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企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款可以延期繳納嗎
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-19 11:24:48 100 人看過

一、企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款可以延期繳納嗎

可以。

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步鼓勵(lì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)，緩解其經(jīng)營(yíng)資金壓力，更大力度幫助企業(yè)渡難關(guān)，稅務(wù)總局制發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》，明確小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可延緩繳納所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》內(nèi)容解讀

(一)小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策

1.明確小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的適用范圍。無論實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合小型微利企業(yè)條件，均可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

2.明確預(yù)繳申報(bào)時(shí)小型微利企業(yè)的判斷方法。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號(hào))規(guī)定，自2019年度起，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策時(shí)，仍然沿用上述判斷方法。預(yù)繳申報(bào)時(shí)符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，既可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，也可以同時(shí)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

3.明確小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的時(shí)間要求。小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期完成預(yù)繳申報(bào)后，可暫不繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅款，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。

4.明確享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的辦理方式。為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，便利納稅人操作，小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報(bào)享受”的辦理方式。企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件，并自主選擇是否享受延緩繳納政策。符合條件且選擇享受延緩繳納政策的小型微利企業(yè)，自行計(jì)算延緩繳納稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表享受延緩繳納政策。

二、企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法

《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》規(guī)定：

1、查賬征收：

按照實(shí)際利潤(rùn)額*25%稅率計(jì)算預(yù)繳，符合條件的小型微利企業(yè)稅率減按20%計(jì)算預(yù)繳。其中：“實(shí)際利潤(rùn)額”是按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實(shí)際利潤(rùn)額*適用稅率-本年以前季度實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額。

2、核定征收

按照收入總額*核定所得率*25%

其中：核定所得率，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會(huì)告知納稅人的。

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    預(yù)繳方法不得隨意變更根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。其中，納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳所得稅，體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，最大限度地減少累計(jì)預(yù)繳稅額與年度實(shí)際應(yīng)納稅額之間的差異。一些企業(yè)由于生產(chǎn)上存在淡、旺季現(xiàn)象，或者存在生產(chǎn)周期長(zhǎng)，各個(gè)期間收入不穩(wěn)定、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難等情況，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳所得稅。這里需要提醒注意的是，企業(yè)的所得稅預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。預(yù)繳基數(shù)為實(shí)際利潤(rùn)額企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為實(shí)際利潤(rùn)額，而此前的預(yù)繳基數(shù)為利潤(rùn)總額。實(shí)際利潤(rùn)額為按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)
    2023-04-24
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  • 預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算方法
    一、預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算方法企業(yè)所得稅的預(yù)繳是基于年度應(yīng)納稅所得額進(jìn)行的。1．為確保稅收的穩(wěn)定性和均衡性，新稅法規(guī)定了“按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)”的原則。2．納稅人應(yīng)根據(jù)月度或季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款。若直接按實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算預(yù)繳有困難，納稅人可以選擇依據(jù)上一年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳，或采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法。二、小型微利企業(yè)稅優(yōu)惠對(duì)于小型微利企業(yè)，新稅法也給予了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。1．實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的查賬征收企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可暫按當(dāng)期累計(jì)利潤(rùn)總額確定稅率。若累計(jì)利潤(rùn)總額不超過30萬元，則適用稅率為20％。2．這一優(yōu)惠政策的實(shí)施，旨在減輕小型微利企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其健康發(fā)展。3．企業(yè)在享受這一優(yōu)惠時(shí)，也需注意在所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)小型微利企業(yè)的條件確認(rèn)適用應(yīng)稅稅率，并進(jìn)行匯算清繳，確保稅款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
    2024-03-06
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  • 工程預(yù)收款一定要繳企業(yè)所得稅嗎
    工程預(yù)收款不需預(yù)繳企業(yè)所得稅，建筑公司收取工程預(yù)收款對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目未開工，不具備相關(guān)收入確認(rèn)條件，也不需就該預(yù)收款預(yù)繳企業(yè)所得稅。一、海南注冊(cè)公司落戶有什么條件企業(yè)所得稅：1、鼓勵(lì)類企業(yè)實(shí)行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策優(yōu)惠內(nèi)容：鼓勵(lì)類企業(yè)實(shí)行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率企業(yè)類型：鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)適用條件：注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港；實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)條件說明：實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目前為目錄管理，包含國(guó)家公布的內(nèi)資鼓勵(lì)目錄-《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》、針對(duì)外商投資的鼓勵(lì)目錄-《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》及海南自己發(fā)布的鼓勵(lì)目錄-《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》。如何享受：預(yù)繳享受、資料留存?zhèn)洳椤Ｗⅲ褐灰窃O(shè)立在海南的企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為目前各級(jí)公布的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中的任意一條，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入的60%，就可以享受1
    2023-03-03
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  • 企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的后果
    一、企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。1、企業(yè)是指按國(guó)家規(guī)定注冊(cè)、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊(cè)、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；獨(dú)立計(jì)算盈虧等條件。2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個(gè)人所得稅即可，避免重復(fù)征稅。二、企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的后果如果企業(yè)是虧損的，那就是不用交企業(yè)所得稅，如果是盈利申報(bào)，欠企業(yè)所得稅就產(chǎn)生滯納金。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分
    2023-03-16
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#財(cái)稅法
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款
      河南在線咨詢 2024-08-25
      納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定辦理。 根據(jù)第二十七條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
    • 企業(yè)所得稅能否申請(qǐng)延期繳納？
      廣西在線咨詢 2023-09-22
      企業(yè)所得稅能申請(qǐng)延期繳納，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。 納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可
    • 小規(guī)模納稅人的預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率
      廣西在線咨詢 2023-01-17
      小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營(yíng)業(yè)收入的25%收，而是按利潤(rùn)(應(yīng)稅所得額)25%征收。所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額乘以稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率乘
    • 企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款與應(yīng)繳企業(yè)所得稅不一致時(shí)如何處理
      上海在線咨詢 2022-05-04
      根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請(qǐng)報(bào)告、稅務(wù)登記證副本、領(lǐng)取并填寫《退稅申請(qǐng)表》；稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，納稅人應(yīng)提交退稅申
    • 繳納企業(yè)所得稅附所得稅申報(bào)表嗎
      新疆在線咨詢 2022-10-30
      不用?，F(xiàn)在都是由納稅人先在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)成功申報(bào)后，已簽訂三方協(xié)議的納稅人可以自行點(diǎn)擊劃款，或直接攜帶銀行卡到大廳刷卡繳稅（報(bào)稅號(hào)即可）。