房產(chǎn)稅按租金收入計(jì)征包含增值稅嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-17 08:12:41
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按《房產(chǎn)稅條例》規(guī)定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。關(guān)于房產(chǎn)租金收入，民事法律關(guān)系中的租金是指承租人為取得財(cái)產(chǎn)使用權(quán)而支付的報酬。因此，房產(chǎn)租金收入包括出租人為出租房產(chǎn)而收取的全部經(jīng)濟(jì)利益。對于能夠單獨(dú)計(jì)算，并單獨(dú)開具票據(jù)的代收費(fèi)用如代收水、電等費(fèi)用，不屬于租金收入。
對于納稅人按從租計(jì)征方式申報繳納房產(chǎn)稅的應(yīng)根據(jù)納稅人簽訂的房地產(chǎn)租賃協(xié)議，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定當(dāng)期租金收入。
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅［2016］43號）文件第二條規(guī)定：房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。
一、房產(chǎn)稅租金計(jì)稅依據(jù)是增值稅含稅價格還是不含稅價格
房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。
免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。
根據(jù)上述規(guī)定，房產(chǎn)稅租金計(jì)稅依據(jù)是增值稅不含稅價格；如果是租金免征增值稅的，租金收入不扣減增值稅額。
從上述內(nèi)容可知，我們在日常生活中涉及到的房屋租金是不計(jì)入增值稅繳納的。不管是免征稅收還是增值稅收，房產(chǎn)稅按租金收入都是不計(jì)入增值稅的。
二、什么是增值稅
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。
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法律綜合知識律師解答：不含。消費(fèi)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是銷售額，該銷售額是包含了全部價款和價外費(fèi)用，但該銷售額不應(yīng)該含增值稅，因?yàn)樵鲋刀愂莾r外稅。計(jì)算時要先換算成不含稅（增值稅）的價格再計(jì)算。應(yīng)消費(fèi)稅的產(chǎn)品稅后的價格就含了消費(fèi)稅，從生產(chǎn)一直流通到終端消費(fèi)者手里，消費(fèi)稅一般只征收一次，（除卷煙批發(fā)到零售環(huán)節(jié)從價加征一次）所以稅負(fù)被轉(zhuǎn)嫁在消費(fèi)者身上。消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，該消費(fèi)品在計(jì)算增值稅時，計(jì)稅的那個銷售額可以包含消費(fèi)稅，但不應(yīng)該包含增值稅，又要換算成不含稅的價格?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第六條銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。第九條納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2024-05-07167人看過 -
法律綜合知識一、即征即退的增值稅屬于不征稅收入嗎即征即退的增值稅稅款屬于財(cái)稅［2008］151號文件規(guī)定的財(cái)政資金，只要符合財(cái)稅［2011］70號文件規(guī)定的條件，就可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。二、個人工資超過多少錢要納稅修改后的個人所得稅法的通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。三、子公司與分公司的納稅區(qū)別：子公司必須獨(dú)立核算，獨(dú)立申報納稅。分公司不是獨(dú)立法人，可以不獨(dú)立核算，所得稅可以在總公司合并匯算清繳?！镀髽I(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定：居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。我國從2008年起開始實(shí)行法人所得稅制度，強(qiáng)調(diào)法人企業(yè)或組織為企業(yè)所得稅的納稅人，而非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)將自動匯總到公司總部繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，因此需要謹(jǐn)慎選擇?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2012021-12-0170人看過 -
法律綜合知識一、印花稅計(jì)稅依據(jù)是否包含增值稅了印花稅計(jì)稅依據(jù)有的包含增值稅，有的不包括。對這一問題分兩種情況處理：1．按合同金額計(jì)征印花稅的情形：如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。2．核定征收印花稅的情形：一般按照含稅金額作為計(jì)稅依據(jù)。二、哪些稅目需要繳納印花稅繳納印花稅共有13個稅目，即購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬萍、權(quán)利許可證照等共13種。同時，印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。印花稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)書立或領(lǐng)受的各種應(yīng)納稅憑2023-07-19362人看過
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增值稅車輛購置稅征稅的稅率比較單一，并且沒有固定的征收對象，車輛購置稅征稅繳納主要是根據(jù)車型的配置確定。車輛購置稅并不包括增值稅的。一、汽車增值稅和購置稅是一個意思嗎1．征稅的稅率比較單一。車輛購置稅只使用10％的單一稅率，不管納稅人購買的是汽車、摩托車、農(nóng)用運(yùn)輸車還是專用運(yùn)輸機(jī)械都使用同一稅率，而增值稅、消費(fèi)稅等等都存在多擋稅率。如：增值稅，他又分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用17％或13％的稅率，而小規(guī)模納稅人則適用6％或4％的稅率；2．沒有固定的征收對象。車輛購置稅的納稅人沒有固定的征稅對象，稅務(wù)機(jī)關(guān)不知道誰需要購買車輛，也沒有誰在購買車輛前事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，所以很難提前預(yù)測征稅對象，預(yù)測征稅金額；而增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等都是預(yù)先有納稅對象存在，他們要生產(chǎn)、要發(fā)展壯大就必然要產(chǎn)生納稅，是可以預(yù)測的；3．車輛購置稅是以買車發(fā)票、車輛出廠合格證上的型號、配置多少為計(jì)稅依據(jù)征收的一2023-03-09257人看過 -
增值稅增值稅包含的稅項(xiàng)如下：1、銷售或者進(jìn)口貨物應(yīng)稅項(xiàng)目；2、提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)稅勞務(wù)；3、應(yīng)稅行為，提供應(yīng)稅服務(wù)；4、銷售無形資產(chǎn)；5、銷售不動產(chǎn)。增值稅稅率分類如下：1、納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，稅率為17％；2、納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口貨物，稅率為11％；3、納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6％；4、納稅人出口貨物，稅率為零，但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外；5、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條混合銷售行為依照本細(xì)則第五條規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合條例第八條規(guī)定的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。小規(guī)模納稅人購入2023-08-11159人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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房產(chǎn)出租的,計(jì)征的租金收入不含增值稅是什么意思青海在線咨詢 2022-10-06不管是主營收入還是其他業(yè)務(wù)收入收入都是不含稅的租金收入營改增后需繳增值稅所以此收入也是不含稅的 -
2022年房產(chǎn)稅按房屋的計(jì)稅余值或租金收入計(jì)算的嗎遼寧在線咨詢 2022-11-211.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 2.現(xiàn)行的房產(chǎn)稅是第二步利改稅以后開征的，1986年9月15日，國務(wù)院正式發(fā)布了《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實(shí)施。2010年7月22日，在財(cái)政部舉行的地方稅改革研討會上，相關(guān)人士表示，房產(chǎn)稅試點(diǎn)將于2012年開始推行。但鑒于全國推行難度較大，試點(diǎn)將從個別城市開始。 -
增值稅發(fā)票上稅前年收入包含五險一金嗎四川在線咨詢 2022-11-131、包括。 2、員工工資在稅前是屬于應(yīng)發(fā)工資，其中包含了五險一金的費(fèi)用。 3、在應(yīng)發(fā)工資中扣除員工社保費(fèi)用，住房公積金費(fèi)用之后在進(jìn)行個人所得稅計(jì)算，最后實(shí)發(fā)工資中是無五險一金的費(fèi)用在其中的。 4、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個人所得稅的減免稅政策主要有： (1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國 -
房產(chǎn)過戶契稅計(jì)算是否包含增值稅？寧夏在線咨詢 2024-11-29根據(jù)《中華人民共和國契稅法》的規(guī)定，契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時需要繳納的稅款。對于轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與、互換等行為，都需要繳納契稅。具體的契稅稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定的稅率幅度提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住 -
房租收入計(jì)入增值稅怎樣賬務(wù)處理重慶在線咨詢 2023-05-26增值稅賬務(wù)處理原則如下： 1.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅，均應(yīng)記回原計(jì)稅時所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時，也應(yīng)記入計(jì)稅時掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目。 2.增值稅因其屬“價外稅”，退稅或稅收返還時不宜再記回銷售收入中，所以按規(guī)定應(yīng)記入補(bǔ)貼收入。 3.外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)
