土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅如何繳納
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-08 11:13:10
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土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅如何繳納？轉(zhuǎn)讓方表示應(yīng)由受讓方承擔，受讓方表示應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方支付。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅由誰負責，如何繳納？
根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》，企業(yè)在中國轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)當繳納營業(yè)稅。土地所有人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用者向土地所有人返還土地使用權(quán)的，不繳納營業(yè)稅。將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者進行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征營業(yè)稅。
[稅務(wù)事項]：土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
[稅目]：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)-轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
[稅率]：5%
[計稅依據(jù)]：企業(yè)轉(zhuǎn)讓其出讓的土地使用權(quán)，其營業(yè)額為總收入減去原土地使用權(quán)后的余額土地使用權(quán)價款；企業(yè)轉(zhuǎn)讓因清償債務(wù)取得的土地使用權(quán)，其營業(yè)額為總收入減去土地使用權(quán)原價后的余額；營業(yè)額為清償債務(wù)時總收入減去土地使用權(quán)價值后的余額。
[納稅義務(wù)發(fā)生時間]：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，即納稅人收到營業(yè)收入或取得索取營業(yè)收入的證據(jù)之日。企業(yè)以預(yù)付款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，自收到預(yù)付款之日起發(fā)生納稅義務(wù)。[納稅期限]：以一個月為納稅期限的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以五日、十日、十五日為納稅期限的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，并申報納稅從下個月的第一天起十天內(nèi)。不能按期納稅的，可以分期納稅。[納稅地]：企業(yè)應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
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第一種情形：正常繳稅根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。無形資產(chǎn)，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。一般納稅人從2019年4月1日起稅率調(diào)整為9%。小規(guī)模納稅人征收率為3%。第二種情形：簡易計稅根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第三條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。第2023-04-26342人看過 -
土地使用稅按稅法規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，具體的納稅期限由省級人民政府根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況確定。因此，納稅人可采取預(yù)提或分期攤銷的辦法進行應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理。為了核算企業(yè)應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)設(shè)置“管理費用”、“應(yīng)交稅金—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”、“預(yù)提費用”和“待攤費用”等賬戶。具體核算如下：(1)企業(yè)采用預(yù)提方式進行城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算企業(yè)按月預(yù)提城鎮(zhèn)土地使用稅時，應(yīng)借記“管理費用——城鎮(zhèn)土地使用稅”賬戶，貸記“預(yù)提費用”賬戶;定期上交稅款時，借記“預(yù)提費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。例某企業(yè)經(jīng)計算，每月應(yīng)預(yù)提城鎮(zhèn)土地使用稅6000元，每半年繳納一次。其會計分錄為：①按月預(yù)提城鎮(zhèn)土地使用稅時借：管理費用——城鎮(zhèn)土地使用稅6000貸：預(yù)提費用6000②定期上交城鎮(zhèn)土地使用稅時借：應(yīng)交稅金——城鎮(zhèn)土地使用稅36000貸：銀行存款36000③結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅時借：預(yù)提2023-06-12118人看過
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營業(yè)稅在現(xiàn)代工農(nóng)業(yè)高速持續(xù)發(fā)展的今天，為了確保土地使用權(quán)不阻礙相關(guān)產(chǎn)業(yè)的變革，需要對土地進行集約化管理。在此過程中，土地使用權(quán)的回收也就變得不可避免。那使用者交回土地使用權(quán)營業(yè)稅是否需要繳納?文中會對此內(nèi)容詳細介紹。什么是土地使用權(quán)?土地使用權(quán)是指國家機關(guān)、企事業(yè)單位、農(nóng)民集體和公民個人，以及三資企業(yè)，凡具備法定條件者，依照法定程序或依約定對國有土地或農(nóng)民集體土地所享有的占有、利用、收益和有限處分的權(quán)利。土地使用權(quán)是外延比較大的概念，這里的土地包括農(nóng)用地、建設(shè)用地、未利用地的使用權(quán)。2011年1月，一則“土地使用期滿后會無償收回”的消息引起各方關(guān)注。土地使用權(quán)與土地所有權(quán)是土地法規(guī)中最基本最重要的概念。土地使用權(quán)是中國土地使用制度在法律上的體現(xiàn)，國有土地使用權(quán)是指國有土地的使用人依法利用土地并取得收益的權(quán)利，國有土地使用權(quán)的取得方式有劃撥、出讓、出租、入股等。而農(nóng)民集體土地使用權(quán)是指農(nóng)民集體土地2023-06-03248人看過 -
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土地使用權(quán)營改增后，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)已經(jīng)不需要再繳納營業(yè)稅，而應(yīng)當繳納增值稅，其納稅義務(wù)人為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓人。根據(jù)法律規(guī)定，在中國境內(nèi)銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，是增值稅的納稅人。根據(jù)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓辦法的規(guī)定轉(zhuǎn)讓土地需要納稅嗎根據(jù)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓辦法的規(guī)定轉(zhuǎn)讓土地需要納稅。根據(jù)《土地管理法》：1、第二條第3款：任何單位和個人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地。土地使用權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。2、第六十三條：農(nóng)民集體所有的土地的使用權(quán)不得出讓、轉(zhuǎn)讓或者出租用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)；但是，符合土地利用總體規(guī)劃并依法取得建設(shè)用地的企業(yè)，因破產(chǎn)、兼并等情形致使土地使用權(quán)依法發(fā)生轉(zhuǎn)移的除外?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依2023-08-03443人看過 -
一、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓除印花稅外還需繳納哪些稅土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓除印花稅外還需要繳納的稅款包括：1．營業(yè)稅及附加（出讓方）：（1）按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5％的營業(yè)稅。（2）按繳納的營業(yè)稅繳納7％的城建稅和3％的費附加。2．印花稅和契稅（雙方）：（1）按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0．05％的印花稅。（2）按成交價格（合同）繳納3％的契稅（有的地方是5％）。3．土地稅（出讓方）：（1）按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的額，繳納土地稅。（2）規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。（3）稅率的確定四檔：額未超過扣除項目金額的50％的部分，稅率為30％；額超過扣除項目金額的50％至100％的，稅率為40％；額超過扣除項目金額的100％至200％的，稅率為50％；額超過扣除項目金額200％的，稅率為60％。通過速算公式計算：土地稅稅額＝額＊稅率－扣2023-05-23112人看過 -
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如何給轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)交納土地使用稅澳門在線咨詢 2022-11-13有下列稅種： 1.營業(yè)稅。應(yīng)按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用的5%計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 2.土地增值稅。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。 3.企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入計入企業(yè)當期應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計征企業(yè)所得稅。 4.印花稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計算繳納印花稅，稅率為萬分之五。 -
私營企業(yè)繳納土地使用稅的條件是什么，納稅人應(yīng)如何繳納土地使用稅？廣西在線咨詢 2022-05-03土地使用稅的繳納與否，不是以納稅人使用土地為條件的，而是以是否具有使用權(quán)為條件。該私營企業(yè)應(yīng)該按照實際占用的土地面積來繳納土地使用稅?！冻擎?zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定："在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為城土地使用稅的納稅義務(wù)人。"同時該條例第三條規(guī)定："土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。"國家稅務(wù)總局《關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅若干具體問題的 -
土地使用權(quán)出售如何繳營業(yè)稅四川在線咨詢 2022-03-20根據(jù)你所說的情況，營業(yè)稅：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第540號）第四條，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=營業(yè)額x稅率（5%)。因此應(yīng)按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用的5%計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(2)土地增值稅：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地 -
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)營業(yè)稅要怎么繳納？需要什么資料？廣西在線咨詢 2022-08-01《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）第三條有規(guī)定：“單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。”注意：這里銷售的不動產(chǎn)是原來“購置的”，不是自建的；轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是“受讓的”，“購置或受讓原價”由此產(chǎn)生。同時，該文中第二條有規(guī)定：“單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目時，不管是否辦理立項人和
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營業(yè)稅中土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓貴州在線咨詢 2022-10-31問：出讓土地使用權(quán)不征收營業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)當征收營業(yè)稅，怎么區(qū)別當中的出讓和轉(zhuǎn)讓答：出讓是指耕地使用者（農(nóng)民、農(nóng)村集體組織）和政府行為，這個環(huán)節(jié)是不用繳納營業(yè)稅的；轉(zhuǎn)讓則是已經(jīng)取得國有土地所有權(quán)者的行為，該項行為必須繳納營業(yè)稅。
