用于集體福利的進項稅額不可以抵扣。作為福利發(fā)放給職工的進項稅是不可以抵扣的，只有用于生產加工等性質的才可以進行抵扣。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
2、非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、勞務和交通運輸服務；
4、國務院規(guī)定的其他項目。
專用發(fā)票丟失后還能抵扣進項稅額嗎
2010年1月8日，我公司開出的增值稅專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯在郵寄過程中丟失，購買方以不能抵扣進項稅額為由，拒絕給我公司付貨款。請問遇到這種情況，購買方還能抵扣進項稅額嗎？需要辦理哪些手續(xù)？
【律師解答】
國家稅務總局《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。未在規(guī)定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。國稅函〔2009〕617號文件還規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票，應在第一條規(guī)定的期限內，按照國家稅務總局《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十八條及相關規(guī)定辦理。
國稅發(fā)〔2006〕156號文件第二十八條規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳?。如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯，可將專用發(fā)票抵扣聯作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
如果增值稅專用發(fā)票的開具已經超過180天，購買方可以憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，但不能抵扣進項稅額。如果銷售方先開具發(fā)票，則根據《增值稅暫行條例》第十九條的規(guī)定，增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天，銷售方應依法申報繳納相應的增值稅。企業(yè)之間的經濟糾紛超出稅務部門的管理權限，可依法向人民法院提起訴訟。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規(guī)定的其他項目。
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進項稅額抵扣的含義
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無法抵扣的進項稅額
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購買的工程物資可否進行進項稅額抵扣？
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銷售公司購買自用的商務用車,進項稅額是否可以抵扣
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能否將違約金用于抵扣進項稅？
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非正常損失的進項稅額可以抵扣嗎
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農業(yè)生產抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。一、補償費開什么發(fā)票內容一、先要看是什么性質的補償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權及所有權上的主要風險和報酬已經轉移，或銷售方的增值稅應稅勞務已經提供，納稅義務已經形成，則出現因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應將獲得的此賠償款作為“價外費用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。二、銷售方向購貨方收取的價外費用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨開具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價外費用與所銷售的貨物一同確認收入，適用相同的增值稅稅率計算銷項稅額。而購貨方所購進貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付2023-06-20132人看過 -
待抵扣進項稅額和待認證進項稅額的區(qū)別，具體如下：1、待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。2、待認證進項稅額。為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。什么是進項稅額轉出進項稅額轉出指的是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅”科目轉入有關科目，不予以抵扣。目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：（一）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失；（二）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。（三）其他需要轉出進項稅額的情況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應計入主營業(yè)務成本的不得免征和抵扣稅額等。相關法律規(guī)定2023-08-09367人看過 -
法律綜合知識律師解答：不可以。不可以。用于交際應酬的煙酒屬于非應稅項目，不能抵扣進項稅。交際應酬消費不屬于生產經營中的生產投入和支出，是一種生活性消費活動，而增值稅是對消費行為征稅的，消費者即是負稅者。因此，交際應酬消費需要負擔對應的進項稅額。同時，交際應酬消費和個人消費難以準確劃分，征管中不宜掌握界限，如果對交際應酬消費和個人消費分別適用不同的稅收政策，容易誘發(fā)偷避稅行為。因此，為了簡化操作，公平稅負，對交際應酬消費所用的貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產不得抵扣進項稅額。所以，交際應酬費是不允許抵扣進項稅的?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。2024-05-10243人看過 -
《財政部、國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號)第二十三條對納稅人取得的增值稅扣稅憑證作出了規(guī)定，明確“營改增”后只有五種憑證可抵扣增值稅進項稅額。哪些憑證允許用于增值稅進項稅額抵扣?自“營改增”試點日起，試點地區(qū)增值稅扣稅憑證由原增值稅暫行條例規(guī)定的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票以及運輸費用結算單據調整為增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、運輸費用結算單據和中華人民共和國通用稅收繳款書，新增加了中華人民共和國通用稅收繳款書，主要用于接受境外單位或者個人提供應稅服務，代扣代繳增值稅而發(fā)生的抵扣情況。2013年8月1日起財稅〔2013〕37號又調整為增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品2023-05-04413人看過
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根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)購進貨物或應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項的，其發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(2)購進固定資產的進項稅額。(3)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產或在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論會計制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產或在建工程。(4)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。(5)用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。(6)非正常損失購進貨物的進項稅額。非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：自然災害損失;因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質的損失;其他非正常損失。(7)非正常損失的在產2023-05-0558人看過 -
納稅人不可以抵扣。一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。二、對進口抗癌藥品，減按3％征收進口環(huán)節(jié)增值稅。三、納稅人應單獨核算抗癌藥品的銷售額。未單獨核算的，不得適用簡易征收政策。四、本通知所稱抗癌藥品，是指經國家藥品監(jiān)督管理部門批準注冊的抗癌制劑及原料藥?？拱┧幤非鍐巍？拱┧幤贩秶鷮嵭袆討B(tài)調整，由財政部、海關總署、稅務總局、國家藥品監(jiān)督管理局根據變化情況適時明確。22種抗癌藥納入醫(yī)保2019年醫(yī)保談判后，最終有22種藥進入醫(yī)保，降幅范圍超過50％，而治療經典型霍奇金淋巴瘤的信迪利單抗注射液（達伯舒）是唯一進入醫(yī)保的PD－1抗體藥，價格也從7838元（10ml：100mg／瓶）降至2843元，降價幅度高達63．73％?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，2023-07-13318人看過 -
銀行貸款一、代購貨物要嚴格劃分稅種例：某冶金產品經銷公司(甲公司，增值稅一般納稅人)接受委托為某建筑工程公司(乙公司)代購一批鋼材，不含稅銷售額210萬元。甲公司按銷售額的6%向公司收取服務費，共收取服務費12.6萬元，購貨所需貨款由乙公司支付，甲公司負責鋼材采購及運送，增值稅專用發(fā)票由銷售方開具給甲公司后，甲公司將取得的費用合并銷售額為乙公司開具增值稅專用發(fā)票。甲公司按營業(yè)稅稅目中服務業(yè)計稅，稅率5%，核算后記應交營業(yè)稅0.63萬元(即12.6×5%)。正確核算依據：代購貨物行為必須同時具備以下三個條件的不征收增值稅，可按營業(yè)稅計算交稅，對不同時具備三個條件的均收增值稅。一是受托方不墊付資金;二是銷貨方將發(fā)票開具給委托方并由受托方將此筆業(yè)務事項發(fā)票轉交給委托方;三是受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續(xù)費。甲公司在核算處理上不符合上述規(guī)定的第二、三條，所以，甲2023-05-04352人看過 -
對納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關問題規(guī)定如下：一、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。二、納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。2023-04-30325人看過
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問題：失控發(fā)票可否作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證？答：國家稅務總局《關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》（國稅函〔2008〕607號）規(guī)定，在稅務機關按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務機關申請防偽稅控報稅的，其主管稅務機關可以通過防偽稅控報稅子系統的逾期報稅功能受理報稅。購買方主管稅務機關對認證發(fā)現的失控發(fā)票，應按照規(guī)定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。2023-06-07171人看過 -
農業(yè)生產網友提問：某新辦玉米加工企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要加工玉米淀粉和玉米油，同時生產副產品玉米粕。公司購進玉米能否抵扣進項稅額?專家解答：《財政部、國家稅務總局關于暫停部分玉米深加工企業(yè)購進玉米增值稅抵扣政策的通知》(財稅[2011]34號)規(guī)定，自2011年4月20日起至6月30日，納稅人向農業(yè)生產者購進玉米深加工生產除飼料產品之外的貨物，不得開具農產品收購發(fā)票并計提進項稅額。如該公司玉米深加工只生產玉米淀粉和玉米油，那么購進玉米時不得開具農產品收購發(fā)票，但由于同時生產用作飼料的玉米粕，該公司向農業(yè)生產者收購玉米時可以開具農產品收購發(fā)票。《財政部、國家稅務總局關于飼料產品免征增值稅問題的通知》(財稅[2001]121號)規(guī)定：“免稅飼料產品范圍包括：(一)單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質為來源的產品或其副產品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外2023-05-04490人看過 -
《國家稅務總局關于藥品經營企業(yè)銷售生物制品有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第20號)第一條規(guī)定，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。參照《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)第二條規(guī)定，下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：(三)一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。第三條規(guī)定，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。根據上述規(guī)定，選擇簡易辦法征稅的一般納稅人，不能再計算抵扣進項稅額。2023-05-04105人看過 -
土地使用權待抵扣進項稅額在轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額，以及轉登記日當期的期末留抵稅額的時候用。計入應交稅費——待抵扣進項稅額核算。一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，也要計入應交稅費——待抵扣進項稅額核算。一、企業(yè)增值稅計算公式1、一般納稅人計算：(1)當期應納稅額=當期銷項稅額-當期發(fā)生的準予抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額(2)當期銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率(3)當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣2、小規(guī)模納稅人計算：(1)應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率(2)小規(guī)模納稅人采用簡易征稅辦法，征收率是3%《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產2023-06-22490人看過
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合同條款一、結算方式的籌劃作為生產資料購入方的增值稅納稅人為了達到企業(yè)利潤最大化目標，可以對購入的生產資料的成本費用進行籌劃，進項稅的稅收籌劃就是其中的一個可行點。購貨方購入貨物的結算方式可以分為現金采購、賒購、分期付款。從納稅籌劃角度應盡量選擇分期付款、分期取得發(fā)票。一般企業(yè)在購貨過程中采用先付清款項、后取得發(fā)票的方式，如果材料已經驗收入庫，但貨款尚未全部付清，供貨方不能開具增值稅專用發(fā)票。按稅法規(guī)定，納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，其進項稅額就不能抵扣，會造成企業(yè)增值稅稅負增加。如果采用分期付款取得增值稅專用發(fā)票的方式，就能夠及時抵扣進項稅額，緩解稅收壓力。通常情況下，銷售結算方式由銷貨方自主決定，購貨方對購入貨物結算方式的選擇權取決于購貨方和供貨方兩者之間的談判協議，購貨方可以利用市場供銷情況購貨，掌握談判主動權，使得銷貨方先墊付稅款，以推遲納稅時間，為企業(yè)爭取時間2023-05-05199人看過 -
貨運代理能抵扣進項。貨物運輸代理服務，指接受貨物收貨人、發(fā)貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經營人的委托，以委托人的名義，為委托人辦理貨物運輸、裝卸、倉儲和船舶進出港口、引航、靠泊等相關手續(xù)的業(yè)務活動，屬于商務輔助服務中的經紀代理服務。無運輸工具承運業(yè)務，指經營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成運輸服務的經營活動，應按照交通運輸服務計算繳納增值稅。貨運代理應該熟知的海運業(yè)務貨運代理，應該熟知如何選擇適當的海運承運人或運輸方式，充分有效地向其客戶提供服務。貨運代理須熟知的業(yè)務范圍，包括如下方面的內容：海洋地理常識應熟知世界貿易的主要航線、港口所處的位置、轉運地以及內陸集散地；了解國際貿易的模式及其發(fā)展趨勢，貨物的流向。運輸方式的類型世界航運市場有4種運輸方式，班輪公會運輸、非班輪公會運輸、無船承運人運輸、不定期船運輸。班輪公會是按預定的2023-07-0394人看過
機動車是指使用發(fā)動機作為動力來源的車輛，通常包括汽車、摩托車、拖拉機、農用車等各種車輛。機動車具有速度快、操作靈活、舒適性高等優(yōu)點，但同時也需要遵守交通規(guī)則和安全駕駛。 在道路上行駛的機動車必須符合相關的安全和排放標準，并取得相應的行駛證和... 更多>
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不能抵扣進項稅額的費用發(fā)票可以抵扣嗎云南在線咨詢 2022-10-30開支費用取不到發(fā)票，不可以在所得稅前抵扣。r《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。該賠償金的支出如果是與企業(yè)生產經營有關的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金，因為沒有發(fā)生應稅行為，所以無法開具發(fā)票，企業(yè)可憑法院的判決文書與收款方開具的收據作為扣除憑據。 -
能抵扣進項稅額的銷項稅額西藏在線咨詢 2022-12-03可抵扣的進項稅額：指企業(yè)在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵,。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與 -
申報抵扣的進項稅額和待抵扣進項稅額的區(qū)別北京在線咨詢 2022-10-22你認證的事屬于第一個，待抵扣進項進項稅是你已發(fā)生，比如為認證的部分?？梢詴簳r放待抵扣。另一個就是購入房屋建筑物的，第一年可以抵扣60%進項，第二年可以抵扣40%，這個40%就是放在待抵扣里面，等第二年了再轉入第一部分。
