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如何構(gòu)建母子公司財務(wù)集中管理體系

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-02 21:40:24 168 人看過

如何構(gòu)建集團(tuán)母子公司財務(wù)集中管理體系在財務(wù)集中管理體制下，集團(tuán)公司財務(wù)管理可以采用“七個中心”的模式，

集團(tuán)投資和子公司投資應(yīng)納入集團(tuán)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，通過財務(wù)預(yù)算管理控制各項投資活動的現(xiàn)金流量。在集中融資管理模式下，母公司對直接或潛在影響本集團(tuán)發(fā)展結(jié)構(gòu)和控制結(jié)構(gòu)的重大投資事項的決策管理權(quán)和處置權(quán)應(yīng)予以牢牢控制，子公司不得擅自借用和吸收外部資金。母公司財務(wù)部門要高度集中對外融資管理權(quán)，具體管理職責(zé)為：提出發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸收外來投資等重大融資事項的方案，密切監(jiān)控集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率和借款風(fēng)險；制定集團(tuán)對外擔(dān)保和管理辦法；對子公司自行決定的融資事項進(jìn)行必要的檢查和監(jiān)督，審查子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對外融資申請，審查子公司融資活動的現(xiàn)金流量預(yù)算，匯總編制全集團(tuán)融資活動的現(xiàn)金流量預(yù)算，實施負(fù)債總額控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化

如何集中母子公司分散的資金，降低資本持有水平，而確保集團(tuán)重點(diǎn)項目的資金需求是集團(tuán)資金管理面臨的重要問題。資金結(jié)算中心對整個集團(tuán)的資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。具體工作包括：對子公司的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，調(diào)整集團(tuán)內(nèi)資金的收支和短缺，對子公司對外支付的固定金額進(jìn)行核定，對子公司預(yù)算外支付和內(nèi)部貸款的申請進(jìn)行審計；主持集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算管理工作，組織集團(tuán)流動資金管理工作；控制整個集團(tuán)的營運(yùn)資本存量和應(yīng)收賬款。資本運(yùn)營監(jiān)控中心

集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)對集團(tuán)資本變動和資本運(yùn)營活動行使決策權(quán)，資本運(yùn)營管理部具體負(fù)責(zé)管理，管理和監(jiān)督集團(tuán)的資本運(yùn)營流程和資本運(yùn)營活動。其主要任務(wù)是：擬訂母公司增加或者減少注冊資本的方案；擬訂子公司資產(chǎn)重組方案；審議批準(zhǔn)子公司重要資產(chǎn)的處置方案；擬訂母公司稅后利潤分配方案；落實集團(tuán)內(nèi)各單位資本保值增值職責(zé)；依法審批子公司的稅后利潤及分配方案；集團(tuán)公司財務(wù)集中管理制度創(chuàng)新的研究來源于稅費(fèi)管理中心。實行稅費(fèi)統(tǒng)一繳納、集中管理，有利于集團(tuán)整體稅負(fù)最小化，有利于改善集團(tuán)與征收機(jī)關(guān)的關(guān)系，有利于提高集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)度和運(yùn)行效率。稅費(fèi)管理部對集團(tuán)內(nèi)各項稅費(fèi)、費(fèi)用、資金實行集中管理、統(tǒng)一征收。主要工作是：分析研究國家稅法、收費(fèi)、管理法規(guī)和資金管理制度；協(xié)調(diào)處理集團(tuán)公司與稅務(wù)、社保等機(jī)構(gòu)的收付關(guān)系；制定集團(tuán)稅務(wù)管理政策和稅務(wù)籌劃計劃；指導(dǎo)和監(jiān)督子公司各項稅費(fèi)和資金的計繳；制定全集團(tuán)的年度納稅計劃、費(fèi)用計提計劃、資金撥付計劃，加強(qiáng)資金賬戶的日常核算和管理

財務(wù)預(yù)算控制中心是母公司對子公司實施有效財務(wù)控制的重要手段。目前，集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)密切關(guān)注效益預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷拓寬財務(wù)預(yù)算管理范圍，提高預(yù)算準(zhǔn)確性，加大對財務(wù)預(yù)算的考核和執(zhí)行力度，使預(yù)算發(fā)揮剛性約束作用。母公司在財務(wù)預(yù)算控制體系中的主要任務(wù)是：制定預(yù)算編制程序，指導(dǎo)子公司及其直屬單位編制年度財務(wù)預(yù)算，匯總編制全集團(tuán)財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差提出處理意見：審核分公司提出的預(yù)算目標(biāo)調(diào)整申請；組織對集團(tuán)內(nèi)各單位財務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行年度考核，并進(jìn)行考核；提交財務(wù)評價報告；審核預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算外支出申請

財務(wù)會計管理中心財務(wù)會計管理部負(fù)責(zé)財務(wù)會計管理系統(tǒng)的運(yùn)行，主要從事財務(wù)會計業(yè)務(wù)管理，以及對集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)人員的管理，以確保集團(tuán)財務(wù)會計工作的規(guī)范化和高效率

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集團(tuán)公司
集團(tuán)公司財務(wù)管理體制設(shè)計的幾點(diǎn)思考

《會計之友》2006年第32期【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國企業(yè)制度建設(shè)日益現(xiàn)代化、國際化,但企業(yè)如何建立適合企業(yè)發(fā)展的集團(tuán)公司組織架構(gòu),是每一個企業(yè)所面臨的問題。本文主要從集團(tuán)公司財務(wù)管理體制設(shè)計方面來探討這個問題。一、前言隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的完善以及全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,企業(yè)的組織形式也在發(fā)生著深刻的變化。借助于全球經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步互相兼并、融合、滲透以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)組織形式呈現(xiàn)集團(tuán)化、多元化、復(fù)雜化、網(wǎng)絡(luò)化的趨勢。競爭越來越激烈,從局部擴(kuò)展到全球,從一個行業(yè)擴(kuò)展到國民經(jīng)濟(jì)的每一個鏈條。為了在競爭中生存發(fā)展,企業(yè)通過兼并重組做大作強(qiáng)的需求越來越強(qiáng)烈。母子公司型企業(yè)集團(tuán)正是在這樣的背景下發(fā)展起來的。二、概論通常而言,母公司對子公司的財務(wù)管理權(quán),是基于母子公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,是產(chǎn)權(quán)在財務(wù)管理權(quán)限上的延伸。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系的聯(lián)系程度,可將企業(yè)集團(tuán)各成員劃分為四個層次:核心層、緊密層、半緊密層

2023-06-09

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子公司
集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)可以代管嗎

一、集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)可以代管嗎不行,子公司是獨(dú)立法人,應(yīng)當(dāng)獨(dú)立核算。二、母公司如何監(jiān)管子公司財務(wù)？派財務(wù)人員代管子公司財務(wù)合理嗎？1、子公司是指一定比例以上的股份被另一公司持有或通過協(xié)議方式受到另一公司實際控制的公司，雖然子公司受母公司的控制，但是在法律上，子公司仍是具有法人地位的獨(dú)立企業(yè)。2、它有自己的名稱和章程，并以自己的名義進(jìn)行業(yè)務(wù)活動，其財產(chǎn)與母公司的財產(chǎn)彼此獨(dú)立，對各自的債務(wù)各自負(fù)責(zé)，互不連帶。3、子公司依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，子公司在經(jīng)濟(jì)上受母公司的支配與控制，但在法律上，子公司是獨(dú)立的法人。4、子公司的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在：擁有獨(dú)立的名稱和公司章程具有獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)擁有獨(dú)立的財產(chǎn)，能夠自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算以自己的名義進(jìn)行各類民事經(jīng)濟(jì)活動獨(dú)立承擔(dān)公司行為所帶來的一切后果與責(zé)任。5、全資子公司財務(wù)是獨(dú)立于母公司的。6、公司可以設(shè)立分公司，設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請登記，領(lǐng)取

2023-03-27

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證券公司
如何處理財務(wù)管理公司的破產(chǎn)

什么是財務(wù)管理公司？第三方理財是指獨(dú)立的中介理財機(jī)構(gòu)，不同于銀行、保險等金融機(jī)構(gòu)，但能夠獨(dú)立分析客戶的財務(wù)狀況和理財需求，判斷所需的投資工具，并提供全面的財務(wù)規(guī)劃服務(wù)。作為一個獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，第三方理財并不代表基金公司、銀行或保險公司，而是站在一個非常公平的立場上，嚴(yán)格根據(jù)客戶的實際情況，幫助客戶分析自己的財務(wù)狀況和理財需求，通過科學(xué)的方式在個人理財計劃中運(yùn)用多種理財工具。通常，第三方獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)會首先了解客戶的基本信息，包括客戶的資產(chǎn)狀況、投資偏好和財富目標(biāo)，然后根據(jù)具體情況為客戶定制財富管理策略，提供理財產(chǎn)品，實現(xiàn)客戶的目標(biāo)財富目標(biāo)。第三方獨(dú)立財務(wù)顧問的老板就是客戶。作為“員工”，他們完全從客戶自身利益出發(fā)。演講者與大家分享自己的經(jīng)歷，傳達(dá)快樂理財?shù)睦砟?，滿足人們對理財知識的渴求，與金融機(jī)構(gòu)打著理財?shù)幕献油其N產(chǎn)品有著截然不同的效果。但由于服務(wù)商需要更加專業(yè)，提供服務(wù)的門檻相對較高，使得普通

2023-05-31

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欠款
公司體系管理流程

日常管理制度（工作紀(jì)律）。嚴(yán)禁遲到早退。當(dāng)月1次，次日點(diǎn)名，當(dāng)月2次，罰款50元，當(dāng)月3次為違法行為。它將被視為自動辭職。嚴(yán)禁離開或離開崗位。當(dāng)月違規(guī)1次，次日點(diǎn)名，當(dāng)月違規(guī)2次，罰款50元，當(dāng)月違規(guī)3次按自動離職處理。嚴(yán)禁傳播公司的負(fù)面新聞。當(dāng)月違規(guī)1次，次日點(diǎn)名，當(dāng)月違規(guī)2次，罰款50元，當(dāng)月違規(guī)3次，按自動離職處理。工作期間保持電話暢通，不得拒絕接聽或停止通話。每次捐贈5元在工作期間保持辦公室環(huán)境清潔和倉庫清潔6。嚴(yán)禁賺取差價。發(fā)現(xiàn)一次，罰款100元。情節(jié)嚴(yán)重的，予以辭退嚴(yán)禁私自出售物品和收留禮品。發(fā)現(xiàn)一次，罰款100元。情節(jié)嚴(yán)重的，不予受理不允許客戶將款項轉(zhuǎn)入個人賬戶。發(fā)現(xiàn)一次，罰款100元。情節(jié)嚴(yán)重的，予以辭退。工作中不要大聲爭吵，注意控制公共場所情緒，每發(fā)現(xiàn)一次捐5元10。嚴(yán)格遵守公司管理制度，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，當(dāng)月違規(guī)一次，次日點(diǎn)名，當(dāng)月違規(guī)兩次，罰款50元，當(dāng)月違規(guī)三次，按自動

2023-05-02

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