甲公司為貿(mào)易公司，為A市一般納稅人，2011年12月在外地B市成立一家乙分公司。2012年1月該分公司被認(rèn)定為一般納稅人，分公司購入增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備金稅卡、IC卡、讀卡器設(shè)備2000元，購入打印機(jī)2170元、電腦4680元。另外分公司支付2012年度增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護(hù)費(fèi)380元，乙分公司均取得增值稅專用發(fā)票。乙分公司應(yīng)如何做稅務(wù)處理?
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤;機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。
增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
增值稅一般納稅人支付的兩項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
因此，乙分公司支付的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備金稅卡、IC卡、讀卡器支付的價稅合計(jì)金額2000元，支付的2012年專用設(shè)備維護(hù)費(fèi)380元，可憑增值稅專用發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
當(dāng)然，乙分公司也可放棄該優(yōu)惠，憑技術(shù)維護(hù)費(fèi)專用發(fā)票、專用設(shè)備專用發(fā)票，按規(guī)定進(jìn)行抵扣。
乙分公司購入增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用的電腦、打印機(jī)不屬于專用設(shè)備。依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其取得的增值稅專用發(fā)票，可按規(guī)定進(jìn)行抵扣。
《關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)規(guī)定，財政性資金是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。乙分公司支付增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用于抵減增值稅應(yīng)納稅額的，該項(xiàng)抵減額不屬于財政性資金。抵減額應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額，計(jì)繳企業(yè)所得稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)若干問題的通知》(國稅發(fā)[2000]183號)規(guī)定，自2000年1月1日起，企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通-用設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支;同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中，增值稅防偽稅控專用設(shè)備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器;通-用設(shè)備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)和打印機(jī)。因此，企業(yè)購入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備和通-用設(shè)備發(fā)生的支出，準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支。此時，企業(yè)在購入設(shè)備年度企業(yè)所得稅年度申報中，應(yīng)做納稅調(diào)減，在該設(shè)備按會計(jì)規(guī)定折舊年限內(nèi)的企業(yè)所得稅年度納稅申報中，應(yīng)做納稅調(diào)增。企業(yè)也可將該專用設(shè)備和通-用設(shè)備按不低于稅法規(guī)定的最低年限，即不低于3年的年限，按平均年限法計(jì)提折舊在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)支出可在稅前扣除。
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一、增值稅專用發(fā)票如何抵扣：依據(jù)《國家稅務(wù)總局有關(guān)調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函【2009】617號)中的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票跟機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，都應(yīng)在開具日開始起180日內(nèi)辦理申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。發(fā)票申報抵扣主要有以下幾種方式：(1)網(wǎng)上認(rèn)證;(2)通過自助辦稅終端掃描認(rèn)證;(3)大廳前臺人工認(rèn)證;(4)納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的一般納稅人可通過增值稅發(fā)票查詢平臺確認(rèn)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票;二、增值稅稅控發(fā)票應(yīng)該如何開具：增值稅稅控發(fā)票，需使用增值稅發(fā)票的系統(tǒng)升級版來開具發(fā)票，納稅人要向符合資質(zhì)規(guī)定的稅控服務(wù)公司購買稅控的設(shè)備，在經(jīng)過稅務(wù)部門發(fā)行后，通過稅控設(shè)備在線開具稅控發(fā)票，全部發(fā)票信息通過網(wǎng)絡(luò)自動上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)，實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)。2023-05-0961人看過 -
河南省某市有家工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，企業(yè)于2009年5月購入了一條產(chǎn)品生產(chǎn)線，生產(chǎn)線含稅總價值為1170萬元。該企業(yè)在當(dāng)年抵扣了生產(chǎn)線的進(jìn)項(xiàng)稅170萬元，企業(yè)根據(jù)財務(wù)制度按直線法10年計(jì)算折舊。2011年6月，企業(yè)準(zhǔn)備將該條生產(chǎn)線出租給另一家企業(yè)，出租年限為3年，每年收租金110萬元，3年后收回自用。在稅務(wù)處理上，企業(yè)按規(guī)定將租金收入計(jì)入了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并繳納了出租行為的營業(yè)稅及附加。但在增值稅的計(jì)算繳納上，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生了爭議。自用后又出租企業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為，購入的生產(chǎn)線自用的同時又對外進(jìn)行了3年租賃，是外購固定資產(chǎn)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于了非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不用進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳增值稅。稅務(wù)人員認(rèn)為，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)規(guī)定，納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2009年1月1日以后(2023-05-05436人看過 -
案例境內(nèi)某化工企業(yè)系香港一家科技公司(在我國境內(nèi)無機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè))投資的全資子公司。2014年2月，香港母公司將一項(xiàng)符合免征增值稅條件的專利使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓給該化工企業(yè)，收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)100萬元。該化工企業(yè)財務(wù)人員咨詢：如果香港母公司的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，符合我國免征增值稅條件且成功申請免征增值稅，該如何計(jì)算扣繳企業(yè)所得稅?分析自2013年8月1日起，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國開始實(shí)施“營改增”試點(diǎn)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，2013年8月1日后由營業(yè)稅改征增值稅。因此，“營改增”后，案例中的香港科技公司取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入在我國繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算方式會有所變化?！盃I改增”前，以全額收入100萬元作為應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅10萬元(100萬元*10%);“營改增”后，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總2023-01-22490人看過 -
1、一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅。2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。增值稅稅率的具體內(nèi)容根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則，我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率和一檔低稅率，此外還有對出口貨物實(shí)施的零稅率。（一）基本稅率納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除列舉的外，稅率均為16％；提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率也為16％這一稅率就是通常所說的基本稅率。（二）低稅率納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物的，稅率為11％。這一稅率即是通常所說的低稅率。1．糧食、食用植物油。2．自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。3．圖書、報紙、雜志。4．飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。5．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。6．金屬礦采選產(chǎn)品。7．非金屬礦采選產(chǎn)品。8．音像制品和2023-07-05475人看過
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問：環(huán)保費(fèi)用能否進(jìn)項(xiàng)抵扣，污水處理業(yè)務(wù)應(yīng)交什么流轉(zhuǎn)稅？二企業(yè)共用污水處理環(huán)保系統(tǒng)，出資建立污水處理環(huán)保系統(tǒng)的企業(yè)向另一企業(yè)收取費(fèi)用，向?qū)Ψ介_具了專用發(fā)票，對方是否可以抵扣？答：根據(jù)《關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2008]156號）第二條規(guī)定，對污水處理勞務(wù)免征增值稅。污水處理是指將污水加工處理后符合GB18918—2002有關(guān)規(guī)定的水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。同時根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令2008年第538號）第十條規(guī)定，用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。所述污水處理業(yè)務(wù)為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，但根據(jù)財稅[2008]156號規(guī)定，符合標(biāo)準(zhǔn)的污水處理勞務(wù)免征增值稅，相應(yīng)的，用于免征增值稅項(xiàng)目發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。2023-04-2492人看過 -
應(yīng)交稅費(fèi)(1)本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等。小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。(2)本科目應(yīng)按照應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)當(dāng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷頊稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“已交稅金”等設(shè)置專欄。小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。(3)應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理。應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理A.小企業(yè)采購物資等，按照應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資2023-05-0871人看過 -
增值稅是價外稅，企業(yè)在繳納增值稅后不再像其它各稅種那樣要分別進(jìn)入各項(xiàng)費(fèi)用。所以，在正常情況下，它既不涉及生產(chǎn)成本的核算，與結(jié)算利潤也毫無關(guān)系，在會計(jì)賬上，它只反映：應(yīng)交增值稅額=銷項(xiàng)稅額(不含稅的銷售收入×適用稅率)-進(jìn)項(xiàng)稅額(不含稅的原材燃料的價數(shù)×適用稅率)通過實(shí)施以來的實(shí)踐證明，與其它稅種比較，增值稅是較能體現(xiàn)“公平稅負(fù)”這一原則的。但是，由于歷史的原因，我國目前仍處在“公民納稅意識淡薄、會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低”的情況下。因此，在增值稅的納稅過程中，也和其它各稅一樣，在會計(jì)核算中不免會產(chǎn)生一些違紀(jì)性或技術(shù)性錯賬，這些錯賬通過企業(yè)自己或有關(guān)單位審計(jì)時發(fā)現(xiàn)并要求糾正時，企業(yè)應(yīng)分別不同情況進(jìn)行調(diào)賬。但在實(shí)際工作中，有的企業(yè)由于會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低、對增值稅的錯賬處理缺乏應(yīng)有的知識，因此，有的視為其它稅種那樣補(bǔ)稅了事，有的則只把補(bǔ)交增值稅作為已交稅金在“應(yīng)交稅金”賬戶的借方反映等。這樣處理的結(jié)2023-05-05150人看過 -
通知并明確，增值稅稅控系統(tǒng)包括，增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。增值稅稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤;機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。財政部2月13日發(fā)布通知稱，為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，決定自2018年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。通知指出，增值稅納稅人2018年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)2023-05-3176人看過
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法律綜合知識一、購買的增值稅票稅務(wù)局怎么處罰非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪是指違反國家發(fā)票管理法規(guī)，非法購買增值稅專用發(fā)票，或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的行為。1、構(gòu)成要件行為非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的行為是違反國家發(fā)票管理法規(guī)，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票?？腕w非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的客體是增值稅專用發(fā)票和偽造的增值稅專用發(fā)票。2、罪責(zé)非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的責(zé)任形式是故意。這里的故意，是指明知是非法購買增值稅專用發(fā)票的行為而有意實(shí)施或者明知是偽造的增值稅專用發(fā)票而購買的主觀心理狀態(tài)。3、罪量非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的罪量要素，刑法未作規(guī)定。參照《追訴標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票二十五份以上或者票面額累計(jì)在十萬元以上的2021-10-02443人看過 -
一般情況下，新準(zhǔn)則與稅法對增值稅的確認(rèn)基本是一致的，在特殊情況下，由于會計(jì)與稅法基于不同的目的和原則，稅法上對增值稅的確認(rèn)寬泛于新準(zhǔn)則的確認(rèn)范圍。一、稅法上對增值稅收入的時限規(guī)定根據(jù)增值稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體確定為：(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天;在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生2023-05-04179人看過 -
營改增后土地增值稅應(yīng)稅收入如何確認(rèn)？因?yàn)闋I改增之后，轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的土地增值稅不含增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式，計(jì)算土地增值稅預(yù)征。下文為您一一介紹。營改增后土地增值稅應(yīng)稅收入如何確認(rèn)？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號）第一條的規(guī)定：營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額；適用簡易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。為方便納稅人，簡化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)：土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款。2023-06-05285人看過 -
法律綜合知識一、拒交增值稅稅款如何處罰逃避繳納稅款罪的處罰標(biāo)準(zhǔn)是三年到七年不等的有期徒刑，《中華人民共和國刑法》第二百零一條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。逃稅罪的立案標(biāo)準(zhǔn)是：1、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；2、納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的；3、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。二、企業(yè)所得稅合理2021-09-1485人看過
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【問】：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計(jì)額)……。我公司2012年2月份繳納技術(shù)服務(wù)費(fèi)400元(定額普通發(fā)票)，并首次購買機(jī)動車專用稅控盤690元，(增值稅專票)，這個稅額100.26元可否抵扣?由于我公司進(jìn)項(xiàng)稅留抵過多，無應(yīng)繳納增值稅，當(dāng)時咨詢稅務(wù)局說怕過期，3月份先認(rèn)證抵扣了。今年我公司有應(yīng)納增值稅額產(chǎn)生，現(xiàn)在我公司要抵減這1090元。這個文件規(guī)定有無時間限制?還可否抵減?應(yīng)如何操作?將690元抵扣過的稅額轉(zhuǎn)出，再全額遞減，還是將金額部分抵減應(yīng)納稅額?賬務(wù)如何處理?還是發(fā)票不抵扣，全額900元2023-05-04363人看過 -
一、有關(guān)說明此次在設(shè)置與增值稅核算有關(guān)的報表時，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)增值稅核算不是很規(guī)范，為了規(guī)范增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)的核算，保證報表的正常取數(shù)，現(xiàn)將與增值稅核算相關(guān)的業(yè)務(wù)要點(diǎn)列示如下，有增值稅業(yè)務(wù)的單位從2008年1月1日起務(wù)必按照如下的要求對增值稅進(jìn)行核算。二、增值稅會計(jì)科目的設(shè)置及賬務(wù)處理為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，我們在EAS新系統(tǒng)中在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個二級明細(xì)科目。在“在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級科目下，又設(shè)置了“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”(新系統(tǒng)中新增的科目)等專欄。其中：一般納稅人單位(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè)在進(jìn)行增值稅核算時，需要使用”應(yīng)交稅費(fèi)”下的“應(yīng)交增值稅”(2023-05-0463人看過
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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購買稅控設(shè)備抵稅廣東在線咨詢 2022-10-29借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅820貸：管理費(fèi)用820（財務(wù)軟件做借方紅字）做賬和申報你對不上也敢申報。佩服 -
稅控設(shè)備支付增值稅可以全額抵減嗎湖北在線咨詢 2022-03-22如果是購入的防偽稅控開票設(shè)備以及以后年度的服務(wù)費(fèi)，按財稅[2012]第15號文是可以全額抵減增值稅款的。請看這是正式文件各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?，F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下：一 -
增值稅納稅人到商場購買稅控機(jī)天津在線咨詢 2023-06-12稅務(wù)局不能要求納稅人須在其指定的商場購買稅控機(jī)。根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)局有權(quán)力要求納稅人安裝符合規(guī)定的稅控機(jī)，但是不能限制納稅人必須在指定的商場購買。因?yàn)橄拗瀑徺I行為本身是違法的，是不正當(dāng)競爭行為。 -
福利企業(yè)增值稅退稅收入如何處理廣西在線咨詢 2023-06-11福利企業(yè)取得增值稅即征即退返還收入，不屬于不征稅收入，應(yīng)并入收入總額計(jì)繳企業(yè)所得稅，形成的稅后利潤，應(yīng)按《公司法》規(guī)定提取法定公積金和任意公積金，彌補(bǔ)虧損后有盈余的，可以向股東分配利潤。 -
增值稅發(fā)票代開后必須要帶稅控設(shè)備嗎西藏在線咨詢 2022-04-24今后購買增值稅發(fā)票，納稅人可不用再攜帶稅控專用設(shè)備，只需在服務(wù)廳選擇“網(wǎng)上領(lǐng)票”即可。日前，國家稅務(wù)總局在推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)過程中新增了網(wǎng)上領(lǐng)票功能，大大方便了納稅人。過去，納稅人申領(lǐng)發(fā)票時需要攜帶金稅盤、報稅盤等稅控設(shè)備到窗口寫入發(fā)票電子信息，導(dǎo)致這段時間經(jīng)營場所沒有稅控設(shè)備開票，成了納稅人經(jīng)營開票的“空檔期”，給企業(yè)正常經(jīng)營、消費(fèi)者實(shí)時獲取發(fā)票帶來了不便。“網(wǎng)上領(lǐng)票”包括增值稅專用發(fā)票、
