單位組織員工外出旅游需要交納個稅嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 20:12:50
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根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令2008第519號)第十條規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。單位組織員工外出旅游屬于取得了其他形式的經(jīng)濟利益，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅[2004]11號)規(guī)定：“按照我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照”工資、薪金所得“項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照”勞務(wù)報酬所得“項目征收個人所得稅。”帳務(wù)處理上，通常是作為代扣代繳個人所得稅處理的，如果是職工自行負擔(dān)稅款，收取個稅時，借記現(xiàn)金，貸記應(yīng)交稅費就可以了。
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法律綜合知識【問題】我是一家保險公司的營銷業(yè)務(wù)人員。前不久，公司對于我們10名業(yè)績較突出的員工，做出免費赴外地旅游的決定?？墒堑鹊轿覀兟糜畏祷睾蟛胖溃矩攧?wù)人員已將此次旅游的費用并入我們的當(dāng)月工資、薪金所得扣繳了個人所得稅。在此請問，為什么員工在接受公司的“旅游”獎勵時需要繳納個人所得稅？【解答】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅［2004］11號）規(guī)定，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法繳納個人所得稅。對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金所得合并，按“工資、薪金所得”項目計繳個人所得稅；對于其他人員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目計繳個人所得稅2023-12-01440人看過 -
仲裁調(diào)解單位組織員工出行，員工意外受傷。這種旅行傷害能算嗎？近日，福建省莆田市漢江區(qū)法院確認此案為工傷方*坤系福建省莆田市漢江證券營業(yè)部經(jīng)濟警察**證券公司。1998年8月30日，證券營業(yè)部組織員工赴福建東山島旅游。2004年8月，在單位組織的“射箭比賽”體育活動中，方×坤右眼不慎被塑料彈（彩色子彈）擊中，導(dǎo)致右眼晶狀體破裂，虹膜100%脫落，方×坤向莆田市漢江區(qū)勞動和社會保障局提交了工傷事故申請書，請求被告人進行調(diào)查。2004年12月，勞動部門證實方×坤的事故是一起工傷事故。證券營業(yè)部不服，認為第三人在旅游中因自身原因造成右眼受傷，不能認定為工傷。于是，他向漢江區(qū)人民法院提起行政訴訟，請求根據(jù)工傷性質(zhì)判決撤銷被告人的行政行為。漢江區(qū)法院近日裁定維持勞動部門對工傷性質(zhì)的認定此案的結(jié)案促使福建省證券公司莆田漢江證券營業(yè)部與方×坤通過仲裁調(diào)解達成賠償協(xié)議漢江區(qū)委、方×坤收受原告人民幣7.4萬元聯(lián)系本案2023-05-02499人看過 -
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法律綜合知識案情介紹：地稅機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某房地產(chǎn)開發(fā)公司為答謝新老客戶對該企業(yè)品牌的認可，在其一外地海景樓盤即將上市之際，對外打出了限期內(nèi)看房并免費贈送旅游的招牌，承諾無論新老客戶到即將上市的海景樓盤進行參觀，將免費組織看房并順便提供3日游旅游服務(wù)。在限期內(nèi)組織的三批看房活動中共支出12．3萬元旅游費用，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。稅法分析：財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅［2011］50號），根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對企業(yè)和單位（包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶，以下簡稱企業(yè)）在營銷活動中以折扣折讓、贈品、抽獎等方式，向個人贈送現(xiàn)金、消費券、物品、服務(wù)等（以下簡稱禮品）有關(guān)個人所得稅問題通知如下的第二條第一款。企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所2023-12-14323人看過 -
工傷保險【案情】張某系A(chǔ)制藥公司的職工，2009年7月18日，張某在A制藥公司組織的云臺山旅游活動中(旅游費用由A制藥公司負擔(dān))，不慎摔倒受傷。2011年6月23日,Z區(qū)人力資源和社會保障局作出工傷認定決定書，認定張某在參加單位組織的旅游活動中不慎摔傷，屬于工傷保險條例第十四條第(五)項規(guī)定的因工外出期間由于工作原因受到傷害的情形，予以認定工傷。A制藥公司對該工傷認定決定不服訴至法院，請求法院依法撤銷該工傷認定決定書。【分歧】本案爭議的焦點在于，張某在參加A制藥公司組織的旅游活動中受傷是否屬于因工作原因受傷。本案在審理過程中，有兩種不同意見:第一種意見認為，A制藥公司組織的旅游活動內(nèi)容主要為娛樂休閑性質(zhì)，不屬于工作原因，且勞動合同書中張某的工作職責(zé)并不包括參加上述活動，故Z區(qū)人力資源和社會保障局將張某在旅游中受傷認定為工傷沒有法律依據(jù)，應(yīng)當(dāng)撤銷其作出的工傷認定決定書;第二種意見認為，張某參加的旅游2023-04-27264人看過 -
離退休人員在單位組織的外出療養(yǎng)、旅游途中發(fā)生意外傷亡，不能按照工傷處理。理由是：（1）從工傷保險的對象看是職工而不是離退休人員。工傷保險制度是對在工作時間和工傷場所內(nèi)，因工作原因遭受事故傷害或者患職業(yè)病的職工提供醫(yī)療救治、經(jīng)濟補償。工傷保險的對象是在職職工，一般適用于用人單位建立勞動關(guān)系的勞動者，而離退休人員已不在生產(chǎn)、工作崗位，不屬于工傷保險的對象；（2）從工傷保險的范圍來看離退休人員外出療養(yǎng)、旅游屬休閑活動而不是因工作原因，不屬于工傷保險的范圍。不符合條例規(guī)定應(yīng)當(dāng)認定工傷為工傷的七種情形。所以，離退休人員外出療養(yǎng)、旅游發(fā)生的意外傷害事故不能認定為工傷。2023-06-10312人看過
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我國的工傷保險條例規(guī)定，通常來說，單位組織旅游受傷是否屬于工傷，根據(jù)實際情況來決定。如果是發(fā)在工作時間和工作場所內(nèi)，或者是因為工作的原因才受到該事故傷害的，那就屬于工傷。如果是在工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事和工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害才出現(xiàn)的的，那就算工傷。公司組織旅游是安全事故算工傷嗎因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的，應(yīng)當(dāng)認定為工傷。由此可見，在認定工傷的過程中，應(yīng)以薛某受到的傷害是否是工作原因或履行工作職責(zé)而造成的作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。單位組織集體出游是否與工作相關(guān)，還須根據(jù)具體情況來判斷。如果活動中包含了與工作內(nèi)容相關(guān)的因素（如帶有培訓(xùn)、調(diào)研的工作目的等）或者集體出游帶有一定的強制性（如不去視為曠工），則可認為具有因工的性質(zhì)。而如果是單位給職工的福利，是純粹的游玩性質(zhì)，一般不能認定為具有因工性質(zhì)?！豆ｋU條例》第十四條職工有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認定為2023-07-01160人看過 -
法律綜合知識一、公司組織旅游員工受傷責(zé)任誰負責(zé)在公司組織旅游時，員工受傷的責(zé)任分擔(dān)通常遵循以下原則：公司責(zé)任：如果員工在參加公司統(tǒng)一安排的活動中受傷，公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這是因為公司作為活動的組織者，有責(zé)任確保員工的安全。員工自我行為責(zé)任：如果員工因個人行為或自行其事而受傷，責(zé)任應(yīng)由員工個人承擔(dān)。第三人責(zé)任：在某些情況下，如果員工受傷是由于第三人的侵權(quán)行為造成的，那么第三方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。在這種情況下，員工或其近親屬可以要求第三方或用人單位承擔(dān)民事賠償責(zé)任【法律依據(jù)】《最高人民法院關(guān)于審理工傷保險行政案件若干問題的規(guī)定》第五條社會保險行政部門認定下列情形為“因工外出期間”的，人民法院應(yīng)予支持：（一）職工受用人單位指派或者因工作需要在工作場所以外從事與工作職責(zé)有關(guān)的活動期間；（二）職工受用人單位指派外出學(xué)習(xí)或者開會期間；（三）職工因工作需要的其他外出活動期間。職工因工外出期間從事與工作或者受用人單位2024-02-20403人看過 -
問：單位給個人承擔(dān)的屬于個人應(yīng)該承擔(dān)的社保部分交個稅嗎?也就是說單位承擔(dān)全部社保需要員工繳納個稅嗎?企業(yè)所得稅前可以扣除嗎?答：企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。你單位負擔(dān)的應(yīng)由職工個人承擔(dān)繳納的基本社會保險費，不屬于你單位應(yīng)承擔(dān)的正常費用支出，不符合稅收政策規(guī)定，不允許稅前扣除。個人所得稅：依據(jù)《個人所得稅法實施條例》第二十五條的規(guī)定，按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。因此，單位為職工承擔(dān)個人應(yīng)負擔(dān)部分的法定保險金，如果已并入員工的工資薪金所得，在計算工資薪金所得時允許扣除;如果沒有并2023-05-05457人看過 -
法律綜合知識不需要。企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。你單位負擔(dān)的應(yīng)由職工個人承擔(dān)繳納的基本社會保險費，不屬于你單位應(yīng)承擔(dān)的正常費用支出，不符合稅收政策規(guī)定，不允許稅前扣除。個人所得稅：依據(jù)《個人所得稅法實施條例》第35條的規(guī)定，按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。因此，單位為職工承擔(dān)個人應(yīng)負擔(dān)部分的法定保險金，如果已并入員工的工資薪金所得，在計算工資薪金所得時允許扣除；如果沒有并入工資、薪金所得，在計算應(yīng)納稅所得額時也不再扣除。2024-03-27174人看過
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違約金個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。貴公司讓員工免費旅游屬于“其他形式的經(jīng)濟利益”，應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得繳納個人所得稅。所以說，旅游的費用也需要繳納個稅。一、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎么繳納個人所得稅個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。個人所得稅的稅率為百分之二十。二、過節(jié)費單獨發(fā)個稅需要嗎單位發(fā)給員工的過節(jié)費需要繳納個人所得稅，因為過節(jié)費不屬于可以免征個稅的福利項目。需要交個稅，節(jié)日費由用人單位發(fā)放，屬于個人所得稅法征稅內(nèi)容中的工資、薪金所得，需要繳納個人所得稅。下列各項個人所得，免征個人所得稅：(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護2023-04-11221人看過 -
依據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，旅游途中發(fā)生交通事故的，游客可以要求旅游公司承擔(dān)賠償?shù)呢?zé)任，如果是其他人承擔(dān)交通事故責(zé)任的，旅游公司可以向責(zé)任人追償。經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證其提供的商品或者服務(wù)符合保障人身、財產(chǎn)安全的要求。對可能危及人身、財產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標(biāo)明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。賓館、商場、餐館、銀行、機場、車站、港口、影劇院等經(jīng)營場所的經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)對消費者盡到安全保障義務(wù)?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理旅游糾紛案件適用法律若干問題的規(guī)定》第七條旅游經(jīng)營者、旅游輔助服務(wù)者未盡到安全保障義務(wù)，造成旅游者人身損害、財產(chǎn)損失，旅游者請求旅游經(jīng)營者、旅游輔助服務(wù)者承擔(dān)責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。因第三人的行為造成旅游者人身損害、財產(chǎn)損失，由第三人承擔(dān)責(zé)任；旅游經(jīng)營者、旅游輔助服務(wù)者未盡安全保障義務(wù)，旅游者請求其承擔(dān)相應(yīng)補充責(zé)任的，人民法院2023-06-28459人看過
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個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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單位組織的旅游中發(fā)生意外怎么處理北京在線咨詢 2022-10-23根據(jù)《勞動法》第四十二條勞動者有下列情形之一的，用人單位不得依照本法第四十條、第四十一條的規(guī)定解除勞動合同：（一）從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的；（二）在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的；（三）患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；（四）女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；（五）在本單位連續(xù)工作滿十五年，且
