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根據(jù)規(guī)定企業(yè)所得稅逾期繳納罰款嗎，當(dāng)然罰款啦，逾期未繳納的所得稅按0．5％加收滯納金。（一）征收滯納金是稅收管理中的一種行政強制措施。在海關(guān)監(jiān)督管理中，滯納金指應(yīng)納稅的單位或個人因逾期向海關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項。（二）滯納金的計算公式滯納金＝應(yīng)納稅款滯納天數(shù)0．5（三）滯納金的滯納天數(shù)自納稅期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。（四）稅款征收措施包括：1．核定、調(diào)整稅額；2．責(zé)令繳納并加收滯納金；3．責(zé)令提供納稅擔(dān)保；4．稅收保全措施；5．稅收強制執(zhí)行措施；6．阻止出境。申請破產(chǎn)保護罰款需要繳納嗎破產(chǎn)保護是指不管債務(wù)人是否有償付能力，當(dāng)債務(wù)人自愿向法院提出或債權(quán)人強制向法院提出破產(chǎn)重組申請后，債務(wù)人要提出一個破產(chǎn)重組方案，就債務(wù)償還的期限、方式以及可能減損某些債權(quán)人和股東的利益作出安排。這個方案要給予其一定的時間提出，然后經(jīng)過債權(quán)人通過，經(jīng)過法院確認(rèn)，債務(wù)人可以繼續(xù)營業(yè)。這就是重整的

一、所得稅定率征收企業(yè)如何計繳所得稅款企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)鑒定的行業(yè)應(yīng)稅所得率，在納稅年度內(nèi)根據(jù)收入總額或成本費用支出的實際發(fā)生額，按以下方法計算各期企業(yè)所得稅預(yù)繳額和年度應(yīng)納所得稅額，并按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)進行申報納稅。（一）預(yù)繳所得稅額的計算：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入（二）年度應(yīng)納所得稅額的計算：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。二、企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題國稅總局近日下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》，特別加強對股權(quán)股票投資收入企業(yè)所得稅的征收管理，規(guī)定相關(guān)收入今后不得采用核

個人所得稅逾期繳款不會對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生影響。個人所得稅以所得人為納稅人，分為境內(nèi)有住所的個人和境內(nèi)沒有住所的個人兩種情況。個人所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。銀行和評級機構(gòu)會根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和目的，采用不同的信用等級評估標(biāo)準(zhǔn)。較為流行的是三級十等信用等級標(biāo)準(zhǔn)，被大多銀行和評級機構(gòu)所認(rèn)可。個人所得稅逾期繳款不會對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生影響。在中國，各個管理機構(gòu)會根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和目的，采用不同的信用等級評估標(biāo)準(zhǔn)。較為流行的是三級十等信用等級標(biāo)準(zhǔn)，被大多銀行和評級機構(gòu)所認(rèn)可。個人所得稅以所得人為納稅人，具體分為下列2種情況：1、在中國境內(nèi)有住所的個人指由于戶籍、家庭和經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人，在中國境內(nèi)沒有住所而在中國境內(nèi)居住期滿1年的個人，應(yīng)當(dāng)就其從中國境內(nèi)、境外取得的

企業(yè)因績效考核需要在工資列支而年底未發(fā)放，掛應(yīng)付職工薪酬科目，企業(yè)所得稅匯算清繳時是否應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額?《企業(yè)所得稅實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定，《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(三)企業(yè)在一定時期所

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）的規(guī)定，股權(quán)收購區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。1、適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定：企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。（2）收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定。（3）被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。2、適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規(guī)定處理：（1）被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。（2）收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。（3）收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負(fù)

一、企業(yè)所得稅補繳程序企業(yè)所得稅一般按季度繳納，稅率是25％，所得利潤乘以稅率就是應(yīng)交所得稅。如果你企業(yè)是小微企業(yè)年利潤在50萬以下，可以減半按20％稅率來征收，實際就是按利潤的10％繳納企業(yè)所得稅，包含匯算清繳的調(diào)增額。二、企業(yè)所得稅補繳流程補交的按規(guī)定必須去單獨補交。你自行寫個自查補稅說明，然后去國稅局補交自查補稅就行了，當(dāng)然滯納金是要收的。三、企業(yè)所得稅扣除項目企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，對納稅

從2009年起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。一、企業(yè)所得稅減免政策企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經(jīng)濟杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施。企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵的，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強，影響面大，有利于經(jīng)濟發(fā)展和維護社會安定的，經(jīng)國務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。主要包括以下內(nèi)容：1、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅2年。2、對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即鄉(xiāng)村的農(nóng)技推廣站、植

企業(yè)所得稅繳納額的計算公式如下：應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×25％其中：應(yīng)納稅所得額＝利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額利潤＝主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)業(yè)務(wù)成本－主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加＋其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)支出－營業(yè)費用－管理費用－財務(wù)費用＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三章——應(yīng)納稅額：第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。第二十三條企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：（一）居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；（二）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際

A：1。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法〉的通知》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第二十三條規(guī)定，逾期三年以上的應(yīng)收賬款，在會計上可以認(rèn)定為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并發(fā)布一份特別報告?！敦斦筷P(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度的通知》（財企[2002]513號）第四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立壞賬核銷管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在核實的基礎(chǔ)上，將不能收回的各類應(yīng)收款，作為壞賬損失處理，并及時處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期的，計入當(dāng)期損益；屬于清算期的，計入清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依照稅法有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并按照會計制度和規(guī)定進行會計核算。企業(yè)的壞賬損失，根據(jù)不同情況，按下列方法確認(rèn)：（4）逾期3年的應(yīng)收賬款，有企業(yè)依法催收議付記錄，并能確認(rèn)3年內(nèi)無業(yè)務(wù)往來的，扣除應(yīng)向債務(wù)人支付的各項款項和相關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；（5）逾期3年的應(yīng)收款項，經(jīng)

稅率和應(yīng)稅所得率問題一、法定稅率納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計算，稅率為百分之三十三。(摘自《暫行條例》)二、優(yōu)惠稅率(一)兩檔照顧性稅率問題?1.對年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅;年應(yīng)納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收所得稅。(財政部、國家稅務(wù)總局1994年5月13日財稅字[1994]009號)2.關(guān)于兩檔照顧性稅率是指企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額適用稅率的劃分標(biāo)準(zhǔn)，而不能理解為同一個企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額分別適用不同稅率分段納稅。(武漢市國家稅務(wù)局1994年9月9日武稅發(fā)[1994]178號)(二)高新技術(shù)企業(yè)適用稅率問題國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。(財政部、國家稅務(wù)總局1994年3月29日財稅字[1994]001號)(三)軟件產(chǎn)業(yè)和

一、逾期支付企業(yè)所得稅產(chǎn)生的罰金怎么算處罰超過2000元的，可以要求聽證。對稅務(wù)局處罰不復(fù)的，可以向他們的上一級稅務(wù)機關(guān)提出行政復(fù)議。未按期申報的，稅務(wù)機關(guān)按《征管法》第六十二條規(guī)定處罰?！凹{稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款”。稅收實踐中要區(qū)分罰金、行政性罰款、經(jīng)營性罰款。罰金，是指人民法院判處犯罪分子向國家繳納一定數(shù)額金錢的刑罰方法。1、首先，罰金是一種財產(chǎn)刑，犯罪的多樣化決定了刑罰的多樣化。如生命刑、自由刑、財產(chǎn)刑等等。我國刑法第三十四條明確規(guī)定，罰金刑屬附加刑的范疇。但罰金刑仍然具有國家強制性，適用對象特定性等刑罰的基本特征。單就罰金而言，同樣屬于給予犯罪的刑罰處罰。2、罰金以強制繳納一定數(shù)

1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）2、本年度（1－12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告4、地稅綜合申報表（1－12月）、增值稅納稅申報表（1－12月）復(fù)印件（蓋章）5、元月份各稅電子回單（蓋章）6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）7、總賬、明細(xì)賬（包括費用明細(xì)賬）、記賬憑證8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表（蓋章）10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅清算管理辦法規(guī)定》第七條規(guī)定，納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報搜索時，應(yīng)如實填寫和報送下列資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（二）企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表

【問題】2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作已結(jié)束，由于稅率變化引起的2010年多繳稅款，2011年賬務(wù)如何處理？【解答】對于重要的前期差錯，應(yīng)視同該項前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務(wù)報表相關(guān)項目進行更正，2010年底調(diào)整的，直接作為當(dāng)年發(fā)生事項，調(diào)整結(jié)果體現(xiàn)為2010年報表的期末數(shù)；如果在2011年調(diào)整，則作為前期差錯調(diào)整，更正結(jié)果體現(xiàn)為2011年資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”及“應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅”年初數(shù)。《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務(wù)報表相關(guān)項目進行更正的方法。第十三條規(guī)定，確定前期差錯影響數(shù)不切實可行的，可以從可追溯重述的最早期間開始調(diào)整留存收益的期初余額，財務(wù)報表其他相關(guān)項目的期初余額也

企業(yè)所得稅查賬和核定征收的概念如下：查驗征收是對那些稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為賬簿上的收入是真實的納稅人，用收入×所得率×適用稅率的公式或收入×負(fù)擔(dān)率（核定率）的公式計算納稅人要繳納的稅款；其中的所得率是用在企業(yè)所得稅方面，是根據(jù)國家稅務(wù)總局的文件在規(guī)定的范圍內(nèi)確定，一般是7%～30%，各個行業(yè)都不一樣。核定征收主要是用在有賬簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的納稅人，不管是個體工商戶還是企業(yè)，只要有賬簿、但稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為其核算成本不準(zhǔn)確或核算收入不準(zhǔn)確，都采取這種方法。一、企業(yè)住房租賃稅收征收新政策企業(yè)出租自有房屋需交納稅如下：企業(yè)所得稅、印花稅、附加稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為11%。小規(guī)模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待。共擔(dān)風(fēng)險的，按