企業(yè)所得稅季報中的本年累計數(shù)是如何確定的？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-07-15 20:10:59
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企業(yè)所得稅季報填的是本年累計數(shù)。填報說明：第1行營業(yè)收入：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。第2行營業(yè)成本：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。
本年利潤的會計處理是怎樣的
1、本科目核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。
2、企業(yè)期（月）末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目，結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤；借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。
3、年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入利潤分配科目，借記本科目，貸記利潤分配——未分配利潤科目；如為凈虧損做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本年利潤賬戶的余額表示年度內(nèi)累計實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損，該賬戶平時不結(jié)轉(zhuǎn)，年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤如為虧損則作相反分錄。年終利潤分配各明細(xì)賬只有未分配利潤有余額，需將其他明細(xì)賬轉(zhuǎn)平，借：利潤分配一未分配利潤貸：利潤分配—提取盈余公積、向投資者分配利潤等至此，所有結(jié)轉(zhuǎn)分錄可以劃上一個圓滿的句號。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。(一)銷售商品企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)：1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;2、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計量;4、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實現(xiàn)時間：(1)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。(2)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。(3)銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入.如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。(4)銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。(二)提供勞務(wù)2023-02-27151人看過
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吸收合并(一)被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。[解析：公允價值：所謂的公允價值就是市場經(jīng)濟條件下買賣雙方公平交易所達(dá)成的價格，幾乎所有并購重組活動都會涉及資產(chǎn)公允價值問題，如果說甲乙雙方有關(guān)聯(lián)關(guān)系，通?？捎瑟毩⒌牡谌皆u估確定。對甲企業(yè)來說要以公允價值減去資產(chǎn)凈值來確認(rèn)所得依法繳納所得稅](二)被合并企業(yè)以前年度的虧損，不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補。[解析：甲企業(yè)以前年度的虧損，是指：法定彌補年限以上的虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補，]另外國稅發(fā)[1998]97號規(guī)定：.企業(yè)以吸收合并或兼并方式改組，被吸收或兼并的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)符合納稅人條件的，[這一點非常重要，是指分別符合獨立納稅人條件的]應(yīng)分別進(jìn)行虧損彌補。合并、兼并前尚未彌補的虧損，分別用其以后年度的經(jīng)營所得彌補，但被吸收或兼并的企業(yè)不得用存續(xù)企業(yè)的所得進(jìn)行虧損彌補，存續(xù)企業(yè)也不得用被吸收或兼并企業(yè)的2023-06-09486人看過
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#企業(yè)所得稅
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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季未盈利,年累計虧損,是否交企業(yè)所得稅西藏在線咨詢 2022-10-31如題所述，查賬征收企業(yè)年度累計虧損的，無需計繳企業(yè)所得稅；只需按照企業(yè)實際經(jīng)營情況依法申報企業(yè)所得稅則可。 -
