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什么是我國增值稅的計(jì)算公式？
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-09-03 05:30:06 262 人看過

本文介紹了“個(gè)稅應(yīng)納稅所得額”和“月度收入”的概念。根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》明確了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：月度收入減去起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。

根據(jù)題目要求，我們需要將“個(gè)稅應(yīng)納稅所得額＝月度收入－5000元（起征點(diǎn)）－專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除”改寫成“個(gè)稅應(yīng)納稅所得額＝月度收入－5000元（起征點(diǎn)）－專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除”。

首先，我們需要明確“個(gè)稅應(yīng)納稅所得額”和“月度收入”的概念。個(gè)稅應(yīng)納稅所得額是指納稅人在納稅年度內(nèi)取得的收入減去各項(xiàng)費(fèi)用和專項(xiàng)扣除后的剩余金額，而月度收入則是指納稅人在納稅年度內(nèi)每個(gè)月的收入總額。

根據(jù)題目要求，我們需要將“個(gè)稅應(yīng)納稅所得額＝月度收入－5000元（起征點(diǎn)）－專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除”改寫成“個(gè)稅應(yīng)納稅所得額＝月度收入－5000元（起征點(diǎn)）－專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除”。

因此，我們可以得出答案：個(gè)稅應(yīng)納稅所得額＝月度收入－5000元（起征點(diǎn)）－專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除。國務(wù)院日前印發(fā)的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)。

個(gè) 人 所 得 稅 起 征 點(diǎn) 是 多 少 ？

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其應(yīng)納稅所得額中減除的數(shù)額。根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，自2019年1月1日起，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為每月5000元。

這一政策的目的是緩解中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，提高他們的生活水平。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，我國有90%以上的納稅人屬于中低收入群體。

需要注意的是，不同地區(qū)的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)可能存在差異。在實(shí)際操作中，納稅人應(yīng)結(jié)合自身情況，合理申報(bào)稅款。

總之，個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式已經(jīng)明確，納稅人只需根據(jù)月度收入減去各項(xiàng)費(fèi)用和專項(xiàng)扣除，即可得出應(yīng)納稅所得額。這一政策的實(shí)施，旨在減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，提高他們的生活水平。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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    增值稅計(jì)算公式包括：1、銷售額＝含稅銷售收入／（17％）2、含稅銷售收入＝銷售額＊（17％）＝銷售額＊17％3、銷售稅額（或進(jìn)口稅額）＝含稅銷售收入／（1次17％）＊17％＝銷售額＊17％的增值稅是以商品（包括應(yīng)稅勞務(wù)）在流動(dòng)過程中產(chǎn)生的增值金額為計(jì)稅依據(jù)征收的流動(dòng)稅。增值稅的征收范圍和納稅人（1）征收范圍：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供的加工．修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口的貨物。（2）納稅人：在中華人民共和國國內(nèi)銷售或提供加工、修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物的公司和個(gè)人。房產(chǎn)增值稅計(jì)算公式（一）預(yù)售款增值稅核算的處理1、預(yù)售款預(yù)繳增值稅是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)項(xiàng)目的特有規(guī)定。根據(jù)國家稅務(wù)總局〔2016〕18號(hào)公告規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)售階段收到預(yù)售款后，在次月增值稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)預(yù)繳。2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——收入》進(jìn)行。房地產(chǎn)銷售收入
    2023-08-18
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  • 增值稅小規(guī)模納稅人的稅款計(jì)算方式
    增值稅附加稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1％。教育費(fèi)附加的征收率為3％。教育費(fèi)附加的征收率為2％。增值稅稅率的計(jì)算公式1、一般的按17％的稅率；2、低稅率13％：糧食、食用植物油、鮮奶；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；國務(wù)院規(guī)定的其他貨物：農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品（含姜黃、干姜，不含麥芽）；音像制品；電子出版物；二甲醚；食用鹽。3、其他Ａ、小規(guī)模納稅人減按2％征收率征收（1）小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)以外的物品；（2）小規(guī)模納稅人銷售舊貨（是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含
    2023-07-07
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  • 增值稅計(jì)算應(yīng)納稅額規(guī)定是什么
    一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。(一)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1稅率)(二)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)從銷售方取得的增
    2023-06-24
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  • 增值稅一般納稅人通用的計(jì)稅公式
    一、增值稅一般納稅人通用的計(jì)稅公式應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額公式中的銷項(xiàng)稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積;進(jìn)項(xiàng)稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進(jìn)額與稅率之乘積（至于支付運(yùn)費(fèi)扣稅問題，因其數(shù)量小，權(quán)且不作考慮）。于是，在該商品進(jìn)銷兩個(gè)環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：應(yīng)納稅額=（銷售額-購進(jìn)額）×稅率。貨物的購進(jìn)額又怎么確定呢?由于是純理論分析，所以我們就假設(shè)所有購進(jìn)的貨物全部都銷售出去了，這時(shí)，購進(jìn)額應(yīng)當(dāng)同銷售成本相一致（其他費(fèi)用權(quán)且不作考慮）。公式為：商業(yè)應(yīng)納稅額=（銷售額-商品銷售成本）×稅率=商品銷售毛利×稅率。用公式兩邊同時(shí)除以銷售額，就可得到商業(yè)一般納稅人的理論稅負(fù)率：商業(yè)稅負(fù)率=毛利率×稅率。而工業(yè)情況就有所不同了，商品銷售成本如果換上工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，即使加工出來的產(chǎn)品全部都賣出去了，銷售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造產(chǎn)品中的貨物購進(jìn)額。因?yàn)?，工業(yè)產(chǎn)品的制造
    2023-06-07
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  • 什么是增值稅，增值稅的計(jì)稅方法包括哪兩個(gè)
    一、基本常識(shí)（一）增值稅一般常識(shí)1．什么是增值稅？答：增值稅是對(duì)銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)貨物以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）增值稅僅對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中新增的價(jià)值額征收。在本環(huán)節(jié)征收時(shí)，允許扣除上一環(huán)節(jié)購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)已征稅款。它消除了傳統(tǒng)的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷售額全額道道征稅所導(dǎo)致的對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)值的重復(fù)征稅問題。（2）增值稅制的核心是稅款的抵扣制。我國增值稅采用憑專用發(fā)票抵扣，增值稅一般納稅人購入應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，憑取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額在計(jì)算繳納應(yīng)納稅金時(shí)，在本單位銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。（3）增值稅實(shí)行價(jià)外征收。對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)在各環(huán)節(jié)征收的稅款，附加在價(jià)格以外自動(dòng)向消費(fèi)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。（4
    2024-04-06
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    #增值稅
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    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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      增值稅的計(jì)算方法，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。 應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
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      《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中對(duì)增值稅的計(jì)算方法有明確的規(guī)定，具體的增值稅計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅計(jì)算公式：不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1　稅率）應(yīng)納銷項(xiàng)稅額＝不含稅銷售額×稅率我國是采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種增值
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