托代征、扣繳稅款管理
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時(shí)間： 2023-06-07 14:24:40
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扣繳稅款包括代收代繳稅款和代扣代繳稅款。
代收代繳稅款是指稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，對(duì)稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或者很難控管的領(lǐng)域，由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位或個(gè)人在向納稅人收取貨款時(shí)依法收取稅款并且代為繳納的一種制度。
代扣代繳稅款是指稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，對(duì)零星分期不易控管的稅源實(shí)行源泉控管，即由支付人向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣繳稅款的一種制度。
一、辦理程序
(一)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)按有關(guān)規(guī)定核發(fā)扣繳稅款登記證件;對(duì)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。
(三)依法代扣代繳、代收代繳稅款是扣繳義務(wù)人的一項(xiàng)法定義務(wù)，扣繳義務(wù)人不得應(yīng)扣未扣和應(yīng)收不收稅款。
(四)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的票證管理規(guī)定，領(lǐng)取、使用、保管、繳銷有關(guān)憑證。
(五)扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送辦理代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它有關(guān)證件、資料。
(六)納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣代繳、代收代繳稅款憑證時(shí)，扣繳義務(wù)人必須開(kāi)具。
(七)扣繳義務(wù)人依法代扣代繳、代收代繳稅款時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款手續(xù)費(fèi)。
二、注意事項(xiàng)
(一)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，應(yīng)依照《征管法》第六十九條的規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
(二)納稅人拒絕扣繳義務(wù)人依法代扣代繳、代收代繳稅款時(shí)，扣繳義務(wù)人無(wú)權(quán)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施征收稅款，只能及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
(三)代扣代繳、代收代繳稅款手續(xù)費(fèi)納入預(yù)算管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定付給扣繳義務(wù)人。
(四)對(duì)法律、行政法規(guī)沒(méi)有規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)。
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鑒于資源稅扣繳義務(wù)人拖欠貸款，造成稅款拖欠和流失的情況時(shí)有發(fā)生，為加強(qiáng)征收管理，嚴(yán)肅稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的第六條扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付貨款的當(dāng)天的規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，具體明確為支付首筆貸款或者首次開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間的批復(fù)》(國(guó)稅函[2002]1037號(hào))。2023-06-07270人看過(guò) -
船舶車船稅委托代征管理辦法第一條為加強(qiáng)船舶車船稅征收管理，做好船舶車船稅委托代征工作，方便納稅人履行納稅義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)車船稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局交通運(yùn)輸部關(guān)于進(jìn)一步做好船舶車船稅征收管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2012〕8號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財(cái)行〔2005〕365號(hào))等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱船舶車船稅委托代征，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收管理和方便納稅的原則，委托交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅稅款的行為。第三條本辦法適用于船舶車船稅的委托征收、解繳和監(jiān)督。第四條在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱海事管理機(jī)構(gòu))登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)代征。第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)與海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)簽訂委托代征協(xié)議2023-05-05224人看過(guò) -
資源稅【資源稅征收】怎樣代扣代繳資源稅?國(guó)家稅務(wù)總局制定的《中華人民共和國(guó)資源稅代扣代繳管理辦法》規(guī)定：收購(gòu)資源稅未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位為資源稅代扣代繳義務(wù)人。這里，獨(dú)立礦山是指只有采礦或只有采礦和選礦、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的單位，其生產(chǎn)的原礦和精礦主要用于對(duì)外銷售。聯(lián)合企業(yè)是指采礦、選礦、冶煉(或加工)連續(xù)生產(chǎn)的企業(yè)或采礦、冶煉(或加工)連續(xù)生產(chǎn)的企業(yè)，其采礦單位，一般是該企業(yè)的二級(jí)或二級(jí)以下核算單位。為了正確掌握收購(gòu)的礦產(chǎn)品是否繳納了資源稅，《資源稅代扣代繳管理辦法》規(guī)定：“未稅礦產(chǎn)品”是指資源稅納稅人在銷售其產(chǎn)品時(shí)不能向扣繳義務(wù)人提供“資源稅管理證明”的礦產(chǎn)品。也就是說(shuō)，只要礦產(chǎn)品的出售方，不能向收購(gòu)方提供“資源稅管理證明”的，收購(gòu)方就有法定義務(wù)代扣代繳資源稅?！顿Y源稅代扣代繳管理辦法》規(guī)定：“資源稅管理證明”是證明銷售的礦產(chǎn)品已繳納資源稅或已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的2023-05-04294人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)一、代扣代繳個(gè)人所得稅最新規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅最新規(guī)定如下：1．扣繳義務(wù)人凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。2．扣繳義務(wù)人應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)代扣代收稅款憑證，據(jù)以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人可以拒收。3．扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。二、代扣代繳個(gè)人所得稅的范圍代扣代繳個(gè)人所得稅的范圍是：1．工資、薪金所得；2．稿酬所得；3．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；4．財(cái)產(chǎn)租賃所得；5．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；6．勞務(wù)報(bào)酬所得；7．特許權(quán)使用費(fèi)所得；8．利息、股息、紅利所得；9．偶然所得。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，2023-07-03207人看過(guò) -
個(gè)人所得稅《代扣代收稅款憑證》是稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳和代收代繳稅款的扣繳義務(wù)人向納稅人扣收稅款、費(fèi)用時(shí)向納稅人開(kāi)具的一種專用收款憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征單位代征稅款時(shí)不得使用此憑證，應(yīng)使用稅收通用完稅證或定額完稅證。中華人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證填表說(shuō)明：中華人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證(xx)京NO：地代地填發(fā)日期年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：納稅人代碼扣繳義務(wù)人代碼第一聯(lián)扣繳義務(wù)人留存全稱全稱地址地址注冊(cè)類型稅款所屬時(shí)期稅種納稅項(xiàng)目課稅數(shù)量計(jì)稅金額稅率或單位稅額扣除額實(shí)繳金額百十萬(wàn)千百十元角分金額合計(jì)(大寫(xiě))佰拾萬(wàn)仟佰拾元角分主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(蓋章)扣繳義務(wù)人(蓋章)填票人(章)備注1、納稅人：(1)、代碼：填寫(xiě)納稅人身份證號(hào)碼;(2)、全稱：填寫(xiě)納稅人姓名。2、扣繳義務(wù)人：(1)、代碼：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記號(hào)：(2)、全稱：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人全名。(3)、稅種：填寫(xiě)個(gè)人所得稅。(4)、納稅項(xiàng)目：填寫(xiě)個(gè)人所得稅2023-06-07445人看過(guò)
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強(qiáng)制執(zhí)行是指人民法院的執(zhí)行組織依照法律規(guī)定的程序和方式，運(yùn)用國(guó)家的強(qiáng)制力量，在負(fù)有義務(wù)的一方當(dāng)事人拒不履行義務(wù)時(shí)，強(qiáng)制其履行義務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)生效法律文書(shū)內(nèi)容。... 更多>
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委托代征與代扣代繳，代收代繳有何區(qū)別香港在線咨詢 2024-08-27有些地方對(duì)委托代繳社保行為進(jìn)行了規(guī)范，如2013年7月1日實(shí)施的《長(zhǎng)沙市規(guī)范用人單位社會(huì)保險(xiǎn)參保繳費(fèi)行為若干規(guī)定》規(guī)定，“社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)代理單位代辦用人單位參保登記事務(wù)時(shí)應(yīng)提供社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)代理協(xié)議、授權(quán)委托書(shū)、被代理單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法定代表人身份證明；代辦員工社會(huì)保險(xiǎn)登記、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)應(yīng)提供被代理單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記證件、授權(quán)委托書(shū)以及經(jīng)被代理單位確認(rèn)的職工名冊(cè)、工資發(fā)放會(huì)計(jì)憑證等資料。社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù) -
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國(guó)稅代扣代繳時(shí)間河北在線咨詢 2023-08-271、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 2、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 -
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