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兩處以上取得工資薪金所得應(yīng)該如何納稅

來源：法律編輯整理時間： 2023-01-14 06:55:28 236 人看過

對于個人取得二處或二處以上工資、薪金所得個人所得稅的處理，有如下相關(guān)文件的規(guī)定:

一、《個人所得稅法》

第八條規(guī)定：“個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務(wù)人的，以及具有國務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當按照國家規(guī)定辦理納稅申報。扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。”

第三十九條規(guī)定：“在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得稅法第二條第一項、第二項、第三項所得的，同項所得合并計算納稅?！?/p>

2、《個人所得稅自行納稅申報辦法》

第二條第（二）項規(guī)定：“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報。”

第三條第二款規(guī)定：“本辦法第二條第二項至第四項情形的納稅人，均應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定，于取得所得后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報?！?/p>

第十一條第（一）項規(guī)定：“從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。”

即納稅人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)于取得所得的次月七日內(nèi)，選擇并固定在其中一處任職受雇單位所在地的主管地稅機關(guān)辦理納稅申報。簡單點說就是兩筆錢加在一起任選一處報稅，一經(jīng)確定不得隨意變更地點。

3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜征收個人所得稅若干問題的規(guī)定＞的通知》

第三條，關(guān)于在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金所得的征稅的相關(guān)問題規(guī)定。

《中華人民共和國個人所得稅法》（2018修正）：　第十一條　居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。\n居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時應(yīng)當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。\n非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

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工資、薪金所得稅率規(guī)定

1、個人取得的工資、薪金如何納稅工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。每月取得工資收入后，先減去個人承擔的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標準繳納的住房公積金，再減去2000元費用（對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用2800元），為應(yīng)納稅所得額，按5％至45％的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。所謂超額累進稅率，是將應(yīng)納稅所得額劃分為若干等級，每一等級規(guī)定一個相應(yīng)的稅率，隨著級數(shù)的增加，稅率也隨之提高。個人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)合并計稅。工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別1、從內(nèi)容上分析勞動合同關(guān)系下，勞動者

2023-08-17

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納稅人取得工資薪金后什么時候申報納稅

按規(guī)定，單位或納稅人應(yīng)該在發(fā)放工資或者拿到錢的次月15號前申報納稅，例如王某2018年9月5號拿到工資，那么單位就應(yīng)該在10月15號前向稅務(wù)機關(guān)申報繳納這筆工資對應(yīng)的個人所得稅。一、個人所得稅怎么申報納稅人直接到主管稅務(wù)機關(guān)申報按照三種不同的情況區(qū)別，分別申報流程，其中郵寄申報目前只適用于申報無征稅、補稅、退稅、抵稅的情況，以個稅年度自行納稅申報為例，具體的流程如下：第一、申報無征稅、補稅。1、納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅務(wù)服務(wù)領(lǐng)取紙質(zhì)個人所得稅繳納申報表。2、納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。3、納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。4、納稅人執(zhí)稅務(wù)機關(guān)開具的稅收繳款書繳納稅款。5、納稅人留存一份申報表備查。第二、申報退稅、抵稅。1、納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)個人所得稅納稅申報表。2、納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。3、納稅人提交相關(guān)資料給主管

2023-06-27

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工資兩萬應(yīng)該如何納稅？

450元，根據(jù)《中華人民共和國稅法》計算方式得到如下答案：應(yīng)納稅所得額＝月度收入－5000元（起征點）－依法確定的其他扣除。應(yīng)納稅所得額＝20000－5000＝15000，應(yīng)繳稅額＝15000＊3％＝450元。買第二套房要交多少稅1、買第二套房的契稅一律是3％，不論面積大小。2、除了契稅3％以外，還需交營業(yè)稅5．5－5．6％，各地不同，個人所得稅1％（北京交差額的20％），房本工本費85元，以及當?shù)剡^戶繳納的其他費用。3、如果你全款買房，可以按照當?shù)氐淖畹椭笇?dǎo)價交稅過戶，這個指導(dǎo)價比實際成交價低。假設(shè)實際成交價為100萬，指導(dǎo)價為單價8000，即總價84萬，你就可以按照84萬來交稅、過戶；如果是貸款，可以按照4交稅過戶，評估價也比實際成交價低。4、第一條就說了，算二套房，比買首套房多交個1．5％的契稅。以上就是銀行怎么認定二套房的相關(guān)內(nèi)容。國家新出臺的二套房標準是以家庭為單位，既認房又認貸

2023-07-12

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工資薪金所得個人所得稅扣除標準有何規(guī)定？

1、據(jù)蘇地稅函[2001]80號文：2002年度起，我市個人取得的工資、薪金所得在計征個人所得稅時減除費用由原每人每月800元提高到1,000元，并按實扣除按國家或地方政府規(guī)定比例提取并向指定機構(gòu)交納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金(簡稱四金)。鑒于學(xué)校教師與醫(yī)院醫(yī)生、護士實行的工資制度不同于公務(wù)員工資制度，根據(jù)省地方稅務(wù)局對《關(guān)于教師工資、薪金所得計征個人所得稅時如何確定免稅項目的請示》的批復(fù)(蘇地稅函[1997]121號)規(guī)定，從2002年起，教師、醫(yī)生、護士在計征個人所得稅時扣除金額的計算不再比照實行公務(wù)員工資制人員的扣除標準，改按上述規(guī)定執(zhí)行。2、按照江蘇省地稅局通知精神，2002年度起，全省工資、薪金所得減除費用統(tǒng)一為每人每月1,000元，個人按規(guī)定比例向指定機構(gòu)實際交納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金據(jù)實扣除，四金不再實行每人每月300元

2023-06-07

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股東從被投資企業(yè)取得的稅后分紅所得該如何納稅

按照我國公司法規(guī)定，公司的股東可以為個人股東，也可以為企業(yè)法人股東。一般來說，企業(yè)年度實現(xiàn)的利潤，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，其稅后利潤應(yīng)按照規(guī)定分配給股東。國家稅務(wù)總局《關(guān)于非居民企業(yè)取得B股等股票股息征收企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2009〕394號)規(guī)定，在中國境內(nèi)外公開發(fā)行、上市股票(A股、B股和海外股)的中國居民企業(yè)，在向非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，應(yīng)統(tǒng)一按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。那么，股東從被投資企業(yè)取得的稅后分紅所得，該如何納稅呢?對此，具體分析如下：個人股東分紅要繳個人所得稅《個人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得應(yīng)納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于股息紅利個人所得稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規(guī)定，對個人投資者從上市公司取得的股

2023-05-05

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個人所得稅
個人所得稅上報薪資

國稅網(wǎng)上報稅流程大致如下：1、到稅務(wù)局申請，獲得密碼。2、上稅務(wù)局的網(wǎng)站，輸入你的納稅識別碼、密碼進入報稅系統(tǒng)。3、再進入報稅申報，將你在“電子報稅”系統(tǒng)里面導(dǎo)出的報表，導(dǎo)入到網(wǎng)上的報稅系統(tǒng)就可以了。4、報稅后可以去“報稅查詢”打印你所上報的報表。作為一般納稅人的話，基本程序如下：1、月底前將進項發(fā)票掃描認證2、報稅前銷項發(fā)票抄稅-讀入銷項到報稅系統(tǒng)3、將認證結(jié)果文件導(dǎo)入報稅系統(tǒng)。4、依次點擊生成各申報表-保存-審核5、網(wǎng)上報稅（增值稅為每月15日前，所得稅為15日前）：注意事項：A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入B、如取得可以抵扣的“四小票”（貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證），需要采集導(dǎo)入C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細”D、如有進項轉(zhuǎn)出、已交稅金，需要填列E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章F、確認納稅專戶內(nèi)有足夠的

2023-03-04

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法律綜合知識
工資薪金所得稅包括年終加薪嗎

一、工資薪金所得稅包括年終加薪嗎自然是涵蓋了的。在個人所得稅的規(guī)定中，“所得工資”不僅包括了通常意義上的工資基準待遇，同時還囊括了薪酬范疇內(nèi)的獎金分配、年終雙薪的額外獎勵、工作表現(xiàn)優(yōu)秀所獲得的勞動分紅、不定期的津貼和補貼，以及所有涉及到職業(yè)崗位或勞務(wù)合同的其他任何形式的收益來源，顯然包括了獎金和津貼在內(nèi)。更詳細地說，工資、薪金所得，是指因個人擔負某項職務(wù)或被雇傭于某機構(gòu)，從而從前者那里獲取的工資、薪資、獎金、年終雙薪的額外獎勵、勞動分紅、不定期的津貼和補貼，以及所有涉及到職業(yè)崗位或勞務(wù)合同的其他任何形式的收益來源。換句話說，無論是何種形式的收益，只要其與職或受雇關(guān)系相關(guān)聯(lián)，不論其源于何種資金支出途徑，無論是以貨幣、物資或是有價證券等方式進行支付，均應(yīng)屬于工資、薪金所得項目的納稅對象范疇之列?！秱€人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得

2024-07-16

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我們對應(yīng)納稅所得額應(yīng)該如何理解？

應(yīng)納稅所得額是指在再按照稅法的規(guī)定來說，已知納稅人會在一定期限內(nèi)將所得的應(yīng)得稅的收入減去在納稅期間，合法允許減去各種支出以后的余額就是企業(yè)應(yīng)納稅的所得額。第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權(quán)使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入。第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財政撥款;(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。第

2023-06-02

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工資薪金中哪些不需要繳納個人所得稅

工資、薪金所得不需要繳納個人所得稅的項目有：社會保險費用、住房公積金、差旅費津貼和誤餐補助等。由于工資、薪金所得指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等從用人單位處獲得的收入，通常都需要計入個人所得稅的征收，社會保險和住房公積金、因公報銷等費用一般不屬于工資、薪金所得，但通常包括在工資里。根據(jù)個人所得稅法減免政策第12條和第16條：(12)企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構(gòu)實際繳納的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅;(16)按照國稅發(fā)(1994)089號文件規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、律貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。因此工資薪金中社會

2023-05-04

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工資
工資薪金個人所得稅稅率的工薪金扣除規(guī)定

1、不超過500元的部分，稅率5％，速算扣除數(shù)為0；2、超過500元至2000元的部分，稅率10％，速算扣除數(shù)為25；3、超過2000元至5000元的部分，稅率15％，速算扣除數(shù)為125；4、超過5000元至20000元的部分，稅率20％，速算扣除數(shù)為375；5、超過20000元至40000元的部分，稅率25％，速算扣除數(shù)為1375。勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額（4000元以內(nèi)）＝（勞務(wù)報酬－800）乘20％。勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額（超過4000元）＝勞務(wù)報酬乘（1－20％）乘稅率－速算扣除數(shù)。人工費稅率如果是修理行業(yè)，屬于增值稅范疇，稅率17％；屬于服務(wù)業(yè)，營業(yè)稅稅率5％；屬于建筑工程承包，建筑業(yè)3％；全國統(tǒng)一性規(guī)定，不受地方控制。增值稅一般納稅人銷售設(shè)備外加人工費應(yīng)該開增值稅發(fā)票，按照銷售貨物繳納增值稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二

2023-07-10

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事業(yè)單位工資所得稅應(yīng)該如何申報？

事業(yè)單位人員的工資應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）適用稅率－速算扣除數(shù)?；竟べY＋績效工資＋津貼＋獎金＋福利＋其他－考勤扣款＝應(yīng)發(fā)工資。工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。國家事業(yè)單位工資待遇國家事業(yè)單位工資待遇有哪些呢？國家事業(yè)單位工資制度主要是由職務(wù)和級別結(jié)合而來的，根據(jù)按勞分配的原則，體現(xiàn)了不同工種之間一個合理的工資差距。請大家閱讀下面的文章了解！事業(yè)編制可分為全額事業(yè)編制、差額事業(yè)編制和自籌自支事業(yè)編制三種。全額編制又叫全額財政撥款事業(yè)編制，參照公務(wù)員管理，基本待遇與公務(wù)員一致，多為一些公益性事業(yè)單位和部分具有行政執(zhí)法職能的事業(yè)單位，如城管、學(xué)校、農(nóng)技站等。差額事業(yè)編制，由財政進行差額撥款，待遇和收入在一定程度上掛鉤，如醫(yī)院和部分景點等。自籌自支事業(yè)編制，實際上與企業(yè)差不多，待遇和經(jīng)營狀況息息相關(guān)，多為一些服務(wù)型事業(yè)單位，如賓館、培訓(xùn)中心

2023-07-06

343人看過
工資
工資薪金所得個稅計算是否含稅

首先，納稅人責(zé)人在計算扣除稅金時，要注意區(qū)分是否包括稅金，先確定應(yīng)納稅所得額，然后比較適用稅率和速度扣除數(shù)，正確計算應(yīng)扣除的稅金。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，工資、工資資收入、稅率適用方面，應(yīng)用超額累進稅率，稅率為3％－45％，在確定應(yīng)納稅收入時，每月收入減去費用3500元后的馀額，作為應(yīng)納稅收入。工資薪金所得個稅計算方法（一）2019年2月份將第一次按照新稅法申報個人所得稅，對應(yīng)的是2019年1月份實際發(fā)放的工資薪金。以職工的收入減除基本減除費用5000元、專項扣除（三險一金，下同）、專項附加扣除以及其他允許扣除的項目后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照《工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表》計算預(yù)繳個人所得稅。比如1月份應(yīng)付張三工資15000元，當月專項扣除為2000元，專項附加扣除合計為3000元，則應(yīng)納稅所得額＝15000－5000－2000－3000＝5000元，對應(yīng)稅率為3％，應(yīng)納稅額＝5000＊3

2023-08-05

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工資
7000元工資，應(yīng)該如何計算個人所得稅？

根據(jù)給出的公式,應(yīng)納稅所得額等于月收入減去五險一金、起征點和其他扣除,再減去專項附加扣除,最后乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。對于月收入為7000元的情況,需要繳納的個人所得稅為60元。個人所得稅的計算方法為(7000-5000) * 0.03 = 60元。根據(jù)給出的公式,應(yīng)納稅所得額等于月收入減去五險一金、起征點和其他扣除,再減去專項附加扣除,最后乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。對于月收入為7000元的情況,需要繳納的個人所得稅為60元。個人所得稅的計算方法為（7000－5000）＊0．03＝60元。根據(jù) 月收入 7 0 0 0 元，如何計算個人所得稅？根據(jù)我國個人所得稅法，月收入在5000元至15000元之間的納稅人應(yīng)繳納個人所得稅。對于月收入7000元的納稅人，需要按照以下步驟計算個人所得稅：1. 首先，計算出納稅人的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額 = 月收入 -

2023-09-04

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股權(quán)投資
企業(yè)取得股權(quán)投資繳納所得稅

1.企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅。2.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)(包括被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營無關(guān)的任何費用)，應(yīng)全部視為被投資企業(yè)對投資方企業(yè)的分配支付額。貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的現(xiàn)金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和債券等。非貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資被投資企業(yè)向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，在所得稅處理上應(yīng)視為以公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和分配兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并按規(guī)定計算財產(chǎn)

2023-04-26

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