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工資薪金所得個稅計算是否含稅

來源：法律編輯整理時間： 2023-08-05 20:34:38 343 人看過

首先，納稅人責(zé)人在計算扣除稅金時，要注意區(qū)分是否包括稅金，先確定應(yīng)納稅所得額，然后比較適用稅率和速度扣除數(shù)，正確計算應(yīng)扣除的稅金。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，工資、工資資收入、稅率適用方面，應(yīng)用超額累進稅率，稅率為3％－45％，在確定應(yīng)納稅收入時，每月收入減去費用3500元后的馀額，作為應(yīng)納稅收入。

工資薪金所得個稅計算方法

（一）2019年2月份將第一次按照新稅法申報個人所得稅，對應(yīng)的是2019年1月份實際發(fā)放的工資薪金。

以職工的收入減除基本減除費用5000元、專項扣除（三險一金，下同）、專項附加扣除以及其他允許扣除的項目后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照《工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表》計算預(yù)繳個人所得稅。

比如1月份應(yīng)付張三工資15000元，當(dāng)月專項扣除為2000元，專項附加扣除合計為3000元，則應(yīng)納稅所得額＝15000－5000－2000－3000＝5000元，對應(yīng)稅率為3％，應(yīng)納稅額＝5000＊3％＝150元。提示，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2019年1月份發(fā)放工資環(huán)節(jié)按照上述規(guī)則計算預(yù)扣個人所得稅150元。

（二）2019年3月份第二次申報時，以2019年1月份及2月份實際發(fā)放工資薪金總和減除基本減除費用5000元／月＊2個月、1、2月份專項扣除、專項附加扣除以及其他允許扣除的項目后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照《工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表》計算累計應(yīng)預(yù)繳個人所得稅額。

3月份申報時應(yīng)繳納的個人所得稅額＝累計應(yīng)預(yù)繳個人所得稅額－已預(yù)繳個人所得稅額，比如：2月份應(yīng)付張三16000元，當(dāng)月專項扣除為2100元，專項附加扣除合計為3050元，則累計應(yīng)納稅所得額＝（15000＋16000）－（5000＊2）－（2000＋2100）－（3000＋3050）＝10850元，對應(yīng)稅率為3％，累計應(yīng)納稅額＝10850＊3％＝325．5元，3月份申報時應(yīng)繳納的個人所得稅額＝325．5－150＝175．5元。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)征收個人所得稅若干問題的規(guī)定的通知》

二關(guān)于工資，薪金所得的征稅問題

條例第八條第一款第一項對工資，薪金所得的具體內(nèi)容和征稅范圍作了明確規(guī)定，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進行征稅。對于補貼，津貼等一些具體收入項目應(yīng)否計入工資，薪金所得的征稅范圍問題，按下述情況掌握執(zhí)行：

（一）條例第十三條規(guī)定，對按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補貼，津貼，免予征收個人所得稅。其他各種補貼，津貼均應(yīng)計入工資，薪金所得項目征稅。

（二）下列不屬于工資，薪金性質(zhì)的補貼，津貼或者不屬于納稅人本人工資，薪金所得項目的收入，不征稅：

1．獨生子女補貼；

2．執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼，津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

3．托兒補助費；

4．差旅費津貼，誤餐補助

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稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。非工資薪金收入是什么意思非工資性收入是指工資之外的收入，可以是勞動報酬，也可以是資產(chǎn)性收入，勞動法中的‘工資’是指用人單位依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或勞動合同的約定，以貨幣形式直接支付給本單位勞動者的勞動報酬，一般包括計時工資、計件工資、資金、津貼和補貼、延長工作時間的工資報酬以及特殊情況下支付的工資等。法律依據(jù)：《中華人民共和國勞動法

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除年終獎外，其他獎金并入工資計算繳納個人所得稅應(yīng)納稅所得額=工資收入金額－各項社會保險費－起征點(3500元)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)一、八千工資扣多少稅根據(jù)新個稅法的規(guī)定，如果已扣除各項社保費用，8000工資所扣稅費為90元。計算步驟：月薪8000扣除個人所得稅算法如下：1.應(yīng)納稅所得額=工資收入金額－各項社會保險費－起征點(5000元)2.應(yīng)納稅所得額=8000-0-5000=30003.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)4.應(yīng)納稅額=3000x10%-210=90二、工資多少，辦理業(yè)務(wù)要交多少個稅?超過5000要交稅，5000是起征點。工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)個稅起征點是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額乘以稅率-速算扣除數(shù)實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。全月應(yīng)納稅

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1、個人取得的工資、薪金如何納稅工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。每月取得工資收入后，先減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去2000元費用（對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用2800元），為應(yīng)納稅所得額，按5％至45％的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。所謂超額累進稅率，是將應(yīng)納稅所得額劃分為若干等級，每一等級規(guī)定一個相應(yīng)的稅率，隨著級數(shù)的增加，稅率也隨之提高。個人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)合并計稅。工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別1、從內(nèi)容上分析勞動合同關(guān)系下，勞動者

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)[1998]155號)文的規(guī)定，生活補助費是指由某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助。因此，如果符合上述條件，因生病發(fā)放給員工的臨時性生活困難補助性質(zhì)的慰問金，可以作為免征個人所得稅的所得項目。相關(guān)知識：個人所得稅征稅對象法定對象我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。非居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居

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說起個人所的稅，相信大家應(yīng)該都是比較明白的，因為這是對自然人征收的一個稅種。同時，目前的起征點為每個月5000元，沒有達到起征點的人可以不繳納個人稅。那么，個人所得稅的稅率是多少呢？不知道的小伙伴一定要仔細(xì)閱讀本文哦。一、個人所的稅稅率表（綜合所得適用）1.如果低于3000元，稅率為3%，快速計算扣減為0;2.如果是3000-12000元以上的，稅率為10%，速算扣除210元；3.如果有超過12000元--25000元的部分，稅率20%，快算扣除為1410元;4.如果有超過25000-35000元部分，稅率為25%，速減2660元；5.如果有超過35000-55000元的部分，稅率為30%，速扣4410；6.如果有超過55000元至80000元的部分，稅率為35%，速算扣除7160元；?7.如果有超過8萬元的部分，稅率為45%，速算扣除15160元。二、個人所得稅稅額計算方法1.應(yīng)納所金額

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職工拿到的工資報酬應(yīng)該是稅后的，也就是實際工資。針對不同的收入，個稅的稅率是不同的。工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級?！抖惙ā返谌龡l個人所得稅的稅率：(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);(三)利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

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