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繼承或贈(zèng)予房產(chǎn)出售時(shí)個(gè)人所得稅如何計(jì)算
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-31 15:15:02 233 人看過

問：將繼承或贈(zèng)予所得的房產(chǎn)出售是否需要交個(gè)人所得稅，二者的計(jì)算方式如何，是否一樣?假設(shè)被繼承人或贈(zèng)予人購入房產(chǎn)時(shí)所花費(fèi)金額為100萬，繼承人或受贈(zèng)人出售時(shí)的房產(chǎn)原值是否仍然為100萬?

廣州市地方稅務(wù)局答復(fù)：繼承或贈(zèng)予所得的房產(chǎn)出售需要交個(gè)人所得稅，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房時(shí)個(gè)人所得稅適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目，稅率為20%，但二者的計(jì)算方式并不一樣。根據(jù)相關(guān)規(guī)定：個(gè)人將通過受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為，其購房價(jià)格按發(fā)生受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割行為前的購房原價(jià)確定。即假設(shè)被繼承人或贈(zèng)予人購入房產(chǎn)時(shí)所花費(fèi)金額為100萬，繼承人或受贈(zèng)人出售時(shí)的房產(chǎn)原值仍然為100萬。

一、如繼承后再出售，如果屬于據(jù)實(shí)征收的，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=每次轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入額-房產(chǎn)原值-合理費(fèi)用，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

二、如受贈(zèng)后再出售，受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈(zèng)予和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅=(轉(zhuǎn)讓收入—原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本—贈(zèng)予過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金—合理費(fèi)用)×20%。

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    一、繼承的房產(chǎn)出售要交20％如何計(jì)算若房屋所有權(quán)人不在了，由第一順序繼承人（配偶、子女、父母）繼承。在繼承房屋辦理過程中不需繳稅，在對外出售時(shí)需要全額繳納20％個(gè)稅及其他稅費(fèi)，這就是我們平常所說的房屋遺產(chǎn)稅。《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。二、繼承人先于被繼承人死亡如何繼承繼承人先于被繼承人死亡的遺產(chǎn)繼承方法如下：一、如果是被繼承人的子女先于被繼承人死亡
    2024-02-04
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  • 贈(zèng)予所得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)
    贈(zèng)與房產(chǎn)再出售就是屬于二手房交易，因此，贈(zèng)與房產(chǎn)出售稅費(fèi)與二手房交易的稅費(fèi)是一樣的。二手房交易的稅費(fèi)一般的情況購買二手房，交易過戶需要交納的稅費(fèi)：（一）買房人應(yīng)繳納稅費(fèi)：1、契稅：房款的1．5％（面積在144平米以上的需要繳納3％，面積在90平米以下并且是首套房的可以繳納1％）。2、印花稅：房款的0．05％。3、交易費(fèi)：3元／平方米。4、測繪費(fèi)：1．36元／平方米。5、權(quán)屬登記費(fèi)及取證費(fèi)：一般情況是在200元內(nèi)。（二）賣房人應(yīng)繳納稅費(fèi)：1、交易費(fèi)：3元／平方米。2、印花稅：房款的0．05％。3、營業(yè)稅：差價(jià)＊5．5％（房產(chǎn)證未滿5年的）。4、個(gè)人所得稅：房產(chǎn)交易盈利部分的20％或者房款的1％（房產(chǎn)證滿5年并且是唯一住房的可以免除）。房產(chǎn)贈(zèng)與過戶需要提交的材料根據(jù)規(guī)定，辦理房屋贈(zèng)與過戶手續(xù)時(shí)，需要提交以下材料：（1）登記申請書原件；（2）申請人身份證明；（3）房屋所有權(quán)證原件；（4）贈(zèng)與協(xié)議
    2023-05-01
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  • 個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
    問：個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?答：對轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。計(jì)算公式為：個(gè)人所得稅=(轉(zhuǎn)讓收入額—房屋原值—轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金—合理費(fèi)用)×20%根據(jù)《通知》規(guī)定，房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金、合理費(fèi)用的扣除自2006年8月1日起按新的規(guī)定執(zhí)行。問：房屋原值應(yīng)如何計(jì)算?答：商品房：購置該房屋時(shí)實(shí)際支付的房價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)。自建住房：實(shí)際發(fā)生的建造費(fèi)用及建造和取得產(chǎn)權(quán)時(shí)實(shí)際交納的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)濟(jì)適用房(含集資合作建房、安居工程住房)：原購房人實(shí)際支付的房價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)，以及按規(guī)定交納的土地出讓金。已購公有住房：原購公有住房標(biāo)準(zhǔn)面積按當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)適用房價(jià)格計(jì)算的房價(jià)款，加上原購公有住房超標(biāo)準(zhǔn)面積實(shí)際支付的房價(jià)款以及按規(guī)定向財(cái)政
    2023-05-05
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#財(cái)稅法
北京
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • 繼承房產(chǎn)出售算所得稅嗎
      臺(tái)灣在線咨詢 2023-12-10
      房產(chǎn)繼承后，再次出售是需要繳稅的個(gè)人所得稅的，以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按20%的使用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
    • 把繼承的房子出售，繼承房產(chǎn)再次出售個(gè)稅如何計(jì)算？
      安徽在線咨詢 2023-04-04
      繼承房產(chǎn)再次出售個(gè)稅的條件要滿足一些條件，繼承的房屋交易看是否滿五，若房子非滿五房產(chǎn)需要交納差額20%的個(gè)稅（如果查不到原值則是網(wǎng)簽價(jià)1%），若是滿五則免征個(gè)稅。如何確定滿五：滿五：房本年限以老房本為準(zhǔn)，到建委調(diào)檔，開滿五年證明即可。：房屋是您家庭名下在京住房（家庭是指夫妻雙方及未成年子女）。 個(gè)稅跟房屋年限以及業(yè)主家庭名下房屋套數(shù)有關(guān)： （1）有繼承公證以及原房本的復(fù)印件就可以按照原房本的時(shí)間計(jì)
    • 繼承所得房產(chǎn)進(jìn)行交易是否征收個(gè)人所得稅繼承所得房產(chǎn)出售如何處理
      安徽在線咨詢 2022-02-11
      繼承所得房產(chǎn)進(jìn)行交易是要征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題通知》（國稅發(fā)[2006]144號）規(guī)定，個(gè)人向他人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)，包括繼承、遺產(chǎn)處分及其他無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)等情況。該文第二條第二款明確：“個(gè)人取得贈(zèng)與人無償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的，在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納
    • 繼承的房產(chǎn)出售時(shí)，如何計(jì)算房產(chǎn)買賣中的個(gè)人所得稅和過戶費(fèi)的問題
      安徽在線咨詢 2022-03-14
      m2登記費(fèi)=90元3繼承的房產(chǎn)出售時(shí)需要承擔(dān)的稅費(fèi)和普通買賣而來的房產(chǎn)需要承擔(dān)的稅種一樣.36元/.36元/m2登記費(fèi)=90元五.5%免營業(yè)稅和個(gè)人所得稅評估費(fèi)=評估價(jià)3%0交易費(fèi)=6元/m2測繪費(fèi)=1.36元/m2登記費(fèi)=90元2;m2登記費(fèi)=90元3，我們國家還沒有開征遺產(chǎn)稅，但繼承或受贈(zèng)而來的房屋在出售時(shí)，個(gè)人所得稅只能按(總價(jià)-原購置成本)*20%征收.6評估費(fèi)=評估價(jià)3%0交易費(fèi)=6元/
    • 繼承所得房子與贈(zèng)與所得房子出售時(shí)繳稅的區(qū)別
      澳門在線咨詢 2022-10-10
      不一樣的，繼承是滿二就沒營業(yè)稅了，受贈(zèng)房屋是滿五唯一才免征所得稅。