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家電銷售商虛報(bào)冒領(lǐng)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼怎樣處罰

2009年10月,受某縣財(cái)政局委托,被告人苗某經(jīng)營(yíng)的“苗某五金經(jīng)銷總匯”成為某縣家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼代墊直補(bǔ)銷售網(wǎng)點(diǎn)。2010年5月至2011年5月,苗某從高振光(另案處理)處購(gòu)買家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)卡71張,利用家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品實(shí)行銷售網(wǎng)點(diǎn)先行墊付補(bǔ)貼后由財(cái)政支付的政策,編造虛假的銷售墊付信息,騙取國(guó)家家電下鄉(xiāng)補(bǔ)帖資金人民幣33730元。案發(fā)后,某輝退出了全部贓款。

該案經(jīng)某縣人民檢察院以貪污罪提起公訴,一審法院以苗-霜犯貪污罪判處有期徒刑二年,二審某市中級(jí)人民法院改判被告人苗某犯詐騙罪,判處有期徒刑一年,緩刑二年,并處罰金三萬(wàn)元。

在審理過(guò)程中,對(duì)本案的定性存在兩種意見:第一種意見認(rèn)為國(guó)家家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金是國(guó)有財(cái)產(chǎn),被告人苗某受國(guó)家機(jī)關(guān)委托管理國(guó)有財(cái)產(chǎn),利用職務(wù)上便利騙取國(guó)有財(cái)產(chǎn)的行為構(gòu)成貪污罪;第二種意見認(rèn)為苗某不具有貪污罪的主體資格,其代辦申領(lǐng)并墊付家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的行為也不屬于公務(wù)行為,其虛報(bào)冒領(lǐng)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的行為構(gòu)成詐騙罪。

從上述二級(jí)法院審理的結(jié)果看,定性是有分歧意見的。筆者認(rèn)為該案應(yīng)當(dāng)定性為貪污罪。持第一種意見的人,未能把定性的理由充分闡述出來(lái)。要準(zhǔn)確把握案件的性質(zhì),有必要首先了解國(guó)家家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策出臺(tái)的背景和補(bǔ)貼資金申領(lǐng)兌付的流程。

一、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策出臺(tái)背景及補(bǔ)貼資金的申領(lǐng)兌付流程

家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策是我國(guó)為了拉動(dòng)內(nèi)需,帶動(dòng)工業(yè)生產(chǎn),促進(jìn)消費(fèi),惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)的一項(xiàng)重要舉措。家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金來(lái)自中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政,對(duì)農(nóng)民購(gòu)買家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品給予銷售價(jià)格13%的補(bǔ)貼。在如何兌付家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的問題上,有個(gè)調(diào)整變化的過(guò)程,先主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)稅所審核、縣財(cái)政局兌付的方式。后來(lái)為了提高工作效率,主要采取了由銷售網(wǎng)點(diǎn)代辦申領(lǐng)并墊付的方式兌付,讓農(nóng)民在購(gòu)買家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品時(shí)直接享受價(jià)格優(yōu)惠,再由網(wǎng)點(diǎn)去財(cái)政部門申領(lǐng)補(bǔ)貼款。大致的流程如下:

首先,農(nóng)民持身份證及戶口簿到指定的銷售網(wǎng)點(diǎn)購(gòu)買家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品,銷售網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)場(chǎng)審核農(nóng)民的相關(guān)身份證件,為購(gòu)買人開具發(fā)票并將相關(guān)信息錄入計(jì)算機(jī)專門系統(tǒng),審核后將農(nóng)民相關(guān)證件退還,對(duì)符合條件的,直接將補(bǔ)貼資金墊付給購(gòu)買人。其次,銷售網(wǎng)點(diǎn)售出家電后,將產(chǎn)品標(biāo)識(shí)卡原件以及發(fā)票、身份證、戶口簿等證件復(fù)印件整理,及時(shí)匯總填寫家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金結(jié)算表格,然后到指定的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所辦理結(jié)算手續(xù)。最后,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所收到銷售網(wǎng)點(diǎn)結(jié)算材料后,審核農(nóng)民相關(guān)證件及購(gòu)買資料,對(duì)農(nóng)民身份進(jìn)行核實(shí),并對(duì)銷售網(wǎng)點(diǎn)墊付情況進(jìn)行審核,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)貼資金結(jié)算。對(duì)不符合條件的,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所不得結(jié)算,由此發(fā)生的損失由銷售網(wǎng)點(diǎn)自行承擔(dān)。

家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金是由銷售網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)事前墊付和事后申領(lǐng),近年來(lái)接連發(fā)生了銷售網(wǎng)點(diǎn)弄虛作假套取國(guó)家家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的犯罪行為。主要作案手段是將未銷售的家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)卡取下,錄入虛假農(nóng)民信息;將城鎮(zhèn)居民購(gòu)買的家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)卡取下,錄入虛假農(nóng)民信息;直接從市場(chǎng)上購(gòu)買家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)卡,錄入虛假的農(nóng)民信息;反復(fù)錄入農(nóng)民信息或者直接錄入城鎮(zhèn)居民(非家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼對(duì)象)身份信息騙取等。針對(duì)這種情況,全國(guó)各地司法機(jī)關(guān)加大了打擊力度,檢察機(jī)關(guān)破獲了一大批案件并以貪污罪起訴到法院,在社會(huì)上引起廣泛關(guān)注。然而對(duì)此類案件應(yīng)如何定性,檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部也有分歧,從而影響到案件的查處。

二、被告人苗某具備貪污罪的主體資格,且利用了職務(wù)之便騙取國(guó)家家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金,其行為符合貪污罪的構(gòu)成要件。

無(wú)論家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金,還是國(guó)家農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼資金,這些中央財(cái)政或者省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理,出現(xiàn)了全新的情況,這與傳統(tǒng)的國(guó)家專項(xiàng)資金的管理模式完全不同。過(guò)去一般由一個(gè)單位進(jìn)行管理,并且參與專項(xiàng)資金管理的都是國(guó)家工作人員;現(xiàn)在完全不同,是一條線管理而不是一個(gè)單位,往往二個(gè)以上的單位共同參與管理的新模式。在管理過(guò)程中,既有國(guó)家工作人員,也有非國(guó)家工作人員參與。由于前述國(guó)家新的惠農(nóng)政策涉及的面廣量多,不可能和過(guò)去一樣,每項(xiàng)事務(wù)都交由國(guó)家工作人員直接處理。各銷售網(wǎng)點(diǎn)都是個(gè)體私營(yíng)的,國(guó)家工作人員人手遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,無(wú)法做到農(nóng)民購(gòu)買家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品時(shí),都有國(guó)家工作人員到場(chǎng)審核同意。只好采取讓各家電下鄉(xiāng)銷售網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)銷商參與到家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的管理中來(lái),是實(shí)事求是的必然選擇。

家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品經(jīng)銷商不屬于國(guó)家工作人員,可是從上面介紹的家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金結(jié)算流程看,經(jīng)銷商在管理國(guó)家家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的過(guò)程中發(fā)揮了關(guān)鍵作用。原因是,后面的縣鄉(xiāng)財(cái)政部門對(duì)家電銷售商匯總后報(bào)送來(lái)的結(jié)算材料,名義上要進(jìn)行審查和核實(shí),實(shí)際上無(wú)法做到每家每戶去上門核查的,一般根據(jù)資料中留有的聯(lián)系電話,隨機(jī)抽取一部分從電話中進(jìn)行核實(shí)。如果真要家家戶戶上門去核實(shí),是不現(xiàn)實(shí)的,還不如每次農(nóng)民購(gòu)買家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品時(shí)有國(guó)家工作人員在場(chǎng)方便了。正是因?yàn)檫@種原因,經(jīng)銷商提供的原始票據(jù)、匯總結(jié)算表及收集的資料,最終都是作為領(lǐng)取國(guó)家家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的原始票據(jù)直接使用的(當(dāng)然還需要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意),與國(guó)家工作人員履行管理國(guó)有財(cái)產(chǎn)的職責(zé)完全一樣,具有同等效力。

實(shí)際上,當(dāng)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品的經(jīng)銷商與各縣鄉(xiāng)財(cái)政部門簽訂授權(quán)委托書時(shí),就意味著各銷售網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)銷商是受當(dāng)?shù)刎?cái)政部門委托參與管理國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員。只要是參與了管理,就屬于受委托管理國(guó)有財(cái)產(chǎn)的范疇,可以直接適用《刑法》第三百八十二條第二款之規(guī)定。2003年印發(fā)的《全國(guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》對(duì)“受委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)”的外延進(jìn)行了明確,即指“因承包、租賃、臨時(shí)聘用等管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)。家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品經(jīng)銷商應(yīng)當(dāng)屬于“臨時(shí)聘用”管理國(guó)有財(cái)產(chǎn)的情形。因?yàn)榧译娊?jīng)銷商往往經(jīng)銷多種產(chǎn)品,國(guó)家補(bǔ)貼的品種只是其中一小部分,大部分工作時(shí)間與家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼工作沒有關(guān)系。即使是家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品,城鎮(zhèn)居民購(gòu)買也不能享受優(yōu)惠政策?？梢?經(jīng)銷商只有在銷售家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品給符合條件的農(nóng)戶時(shí),在這個(gè)時(shí)侯,經(jīng)銷商就需要臨時(shí)履行國(guó)家工作人員的職責(zé),做好相關(guān)資料的收集、票據(jù)填寫和匯總工作。這種情形屬于受國(guó)家機(jī)關(guān)“臨時(shí)聘用”管理國(guó)有財(cái)產(chǎn)的情形。因此,被告人苗某利用職務(wù)上的便利,弄虛作假騙取國(guó)家家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的,應(yīng)當(dāng)成立貪污罪而不是詐騙罪。認(rèn)為構(gòu)成詐騙罪的觀點(diǎn),忽視了行為人利用職務(wù)便利的因素,以偏概全,違反了全面評(píng)價(jià)的原則。