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對(duì)于不良債權(quán)概念的表述各國(guó)和學(xué)術(shù)界不是很統(tǒng)一。美國(guó)聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管委員會(huì)對(duì)美國(guó)商業(yè)銀行規(guī)定的不良貸款計(jì)算口徑的方法認(rèn)為，貸款不能按最初協(xié)議規(guī)定的日期或其他的方法歸還，就劃為有問題貸款，當(dāng)一項(xiàng)貸款最終不能收回時(shí)，銀行必須把它沖銷掉。

在日本，通常認(rèn)為不良債權(quán)包括如下3種情況：

(1)因借款方破產(chǎn)而無法回收的債權(quán);

(2)盡管借款附有擔(dān)保，但將來很有可能收不回來的貸款，統(tǒng)計(jì)上的標(biāo)志是不能如期償還利息達(dá)6個(gè)月以上的債權(quán);

(3)其他延期償付的債權(quán)，包括為幫助銀行不良債權(quán)問題研究借款方實(shí)施重建措施，金融機(jī)構(gòu)不得不予以減息、掛賬的債權(quán)。

分析中國(guó)商業(yè)銀行不良債權(quán)的表現(xiàn)形式，可以發(fā)現(xiàn)主要有下列幾種形式

1.貸款收不回。這是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款不能收回。其中又包括幾種具體情況：較為明顯的情況是貸款已到期，而由于各種原因已經(jīng)無法收回，且沒有可替代執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)。另一種情況是貸款雖未到期，但項(xiàng)目已經(jīng)停產(chǎn)或嚴(yán)重虧損不可挽回。

2.保證擔(dān)保不能兌現(xiàn)。指借款人因種種原因無力償還貸款，銀行向保證人求償也無果?？梢苑譃閮悍N情況：保證人不具備擔(dān)保民事行為能力;保證人沒有償還能力：保證人故意隱瞞財(cái)產(chǎn)以逃避債務(wù);保證人下落不明，又沒有財(cái)產(chǎn)可供清償。

3.抵押、質(zhì)押擔(dān)保不能變現(xiàn)。指在借款人無力償還貸款、但設(shè)定了抵押或質(zhì)押擔(dān)保的情況下，銀行要求行使抵押、質(zhì)押權(quán)而得不到完全追償。這種情況也會(huì)有多種情形：擔(dān)保物價(jià)值被高估，遠(yuǎn)不能實(shí)現(xiàn)債權(quán);借款人惡意轉(zhuǎn)移擔(dān)保物，下落不明無法得償;擔(dān)保物滅失并且無替代物、無保險(xiǎn)而使貸款人的債權(quán)落空。