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可轉(zhuǎn)換公司債券與期權(quán)是否一樣？

來源：法律編輯整理時間： 2024-01-28 16:34:41 180 人看過

可轉(zhuǎn)換公司債券是屬于期權(quán)當(dāng)中的一種，但是又不完全等于期權(quán)?？赊D(zhuǎn)換公司債券為投資者提供了轉(zhuǎn)換成股票的權(quán)利，這種權(quán)利具有選擇權(quán)的含義，也就是投資者既可以行使轉(zhuǎn)換權(quán)，將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換成股票，也可以放棄這種轉(zhuǎn)換權(quán)，持有債券到期。也就是說，可轉(zhuǎn)換公司債券包含了股票買入期權(quán)的特征，投資者通過持有可轉(zhuǎn)換公司債券可以獲得股票上漲的收益。可轉(zhuǎn)換債券是債券的一種，可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。本質(zhì)上講，可轉(zhuǎn)換債券是在發(fā)行公司債券的基礎(chǔ)上，附加了一份期權(quán)，允許購買人在規(guī)定的時間范圍內(nèi)將其購買的債券轉(zhuǎn)換成指定公司的股票。

可轉(zhuǎn)換債券是可轉(zhuǎn)換公司債券的簡稱，又簡稱可轉(zhuǎn)債，是一種可以在特定時間、按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股票的特殊企業(yè)債券?？赊D(zhuǎn)換債券兼具債權(quán)和期權(quán)的特征。公司發(fā)行的含有轉(zhuǎn)換特征的債券。在招募說明中發(fā)行人承諾根據(jù)轉(zhuǎn)換價格在一定時間內(nèi)可將債券轉(zhuǎn)換為公司普通股。轉(zhuǎn)換特征為公司所發(fā)行債券的一項義務(wù)。可轉(zhuǎn)換債券的優(yōu)點為普通股所不具備的固定收益和一般債券不具備的升值潛力。

二、可轉(zhuǎn)換公司債券的性質(zhì)是什么？

1、債權(quán)性質(zhì)

可轉(zhuǎn)換公司債券首先是一種公司債券，是固定收益證券，具有確定的債券期限和定期息率，并為可轉(zhuǎn)換公司債券投資者提供了穩(wěn)定利息收入和還本保證，因此可轉(zhuǎn)換公司債券具有較充分的債權(quán)性質(zhì)。

這意味著可轉(zhuǎn)換公司債券持有人雖可以享有還本付息的保障，但與股票投資者不同，他不是企業(yè)的擁有者，不能獲取股票紅利，不能參與企業(yè)決策。在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上，可轉(zhuǎn)換公司債券屬于企業(yè)“或有負(fù)債”，在轉(zhuǎn)換成股票之前，可轉(zhuǎn)換公司債券仍然屬于企業(yè)的負(fù)債資產(chǎn)，只有在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換成股票以后，投資可轉(zhuǎn)換公司債券才等同于投資股票。一般而言，可轉(zhuǎn)換公司債券的票面利率總是低于同等條件和同等資信的公司債券，這是因為可轉(zhuǎn)換公司債券賦予投資人轉(zhuǎn)換股票的權(quán)利，作為補(bǔ)償，投資人所得利息就低。

2、股票期權(quán)性質(zhì)

可轉(zhuǎn)換公司債券為投資者提供了轉(zhuǎn)換成股票的權(quán)利，這種權(quán)利具有選擇權(quán)的含義，也就是投資者既可以行使轉(zhuǎn)換權(quán)，將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換成股票，也可以放棄這種轉(zhuǎn)換權(quán)，持有債券到期。也就是說，可轉(zhuǎn)換公司債券包含了股票買入期權(quán)的特征，投資者通過持有可轉(zhuǎn)換公司債券可以獲得股票上漲的收益。因此，可轉(zhuǎn)換公司債券是股票期權(quán)的衍生，往往將其看作為期權(quán)類的二級金融衍生產(chǎn)品。

在我們的現(xiàn)實生活當(dāng)中目前如果要購買公司的債券的話，那么是可以經(jīng)過法定的方式來完成的，而公司的債券的種類也是比較多的，其中就包括有可轉(zhuǎn)換債券這一類型的債券是可以轉(zhuǎn)換成股票的，所以對于購買者來說的話，擁有選擇的權(quán)益，也就是屬于期權(quán)。

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可轉(zhuǎn)換公司債券
可轉(zhuǎn)換公司債券和可交換公司債券的不同之處有哪些？

一、什么是可轉(zhuǎn)換公司債券？可轉(zhuǎn)換債券是債券的一種，可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。本質(zhì)上講，可轉(zhuǎn)換債券是在發(fā)行公司債券的基礎(chǔ)上，附加了一份期權(quán)，允許購買人在規(guī)定的時間范圍內(nèi)將其購買的債券轉(zhuǎn)換成指定公司的股票。二、什么是可交換債券？可交換債券全稱為“可交換他公司股票的債券”，是指上市公司股份的持有者通過抵押其持有的股票給托管機(jī)構(gòu)進(jìn)而發(fā)行的公司債券。該債券的持有人在將來的某個時期內(nèi)，能按照債券發(fā)行時約定的條件用持有的債券換取發(fā)債人抵押的上市公司股權(quán)?？山粨Q債券是一種內(nèi)嵌期權(quán)的金融衍生品，嚴(yán)格地可以說是可轉(zhuǎn)換債券的一種。三、可交換公司債券與可轉(zhuǎn)換公司債券的不同之處第一，發(fā)債主體和償債主體不同，前者是上市公司的股東，通常是大股東，后者是上市公司本身；第二，適用的法規(guī)不同，在我國發(fā)行可交換公司債券的適用法規(guī)是《公司債券發(fā)行試點辦法》，可轉(zhuǎn)換公司債券的適用法規(guī)是《上市公司證券發(fā)行

2023-02-18

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可轉(zhuǎn)換公司債券
可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書

一、要覽本節(jié)起提示性作用，把上市公告書中關(guān)鍵內(nèi)容提示性的印在上市公告書之首，以使投資人盡快了解上市公告書的主要信息。本節(jié)包括下列內(nèi)容：可轉(zhuǎn)換包括下列內(nèi)容：可轉(zhuǎn)換公司債券的流通量證券編碼上市地上市起止時間登記機(jī)構(gòu)上市推薦人等二、緒言在緒言中必須聲明：本上市公告書的編寫所依據(jù)的法規(guī)，本次上市流通的可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)量，發(fā)行人董事會成員已批準(zhǔn)該上市公告書，確信其中不存在任何重大遺漏或者誤導(dǎo)，并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)個別的和連帶的責(zé)任等。三、發(fā)行人概況本節(jié)主要包括以下內(nèi)容：1．法定名稱2．注冊資金3．法定代表人4．成立日期5．經(jīng)營范圍6．所屬行業(yè)7．注冊地址及聯(lián)系電話8．發(fā)行人的改制或組建過程9．股本結(jié)構(gòu)及大股東持股情況四、可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行與承銷1．可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行包括：可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行數(shù)量；向公司職工發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)量；可轉(zhuǎn)換公司債券的面值；募集資金總額；發(fā)行方式；配售比例

2023-06-09

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公司債券交易
可轉(zhuǎn)換債券公司法的規(guī)則

交易方式：可轉(zhuǎn)換公司債券實行T+1交易。可轉(zhuǎn)換公司債券的委托、交易、托管、轉(zhuǎn)托管、行情揭示參照A股辦理。交易報價：可轉(zhuǎn)換公司債券以面值100元為一報價單位，以面值1000元為一交易單位，結(jié)算單位為張(即100元面值)，價格升降單位為0.01元。交易時間：可轉(zhuǎn)換公司債券交易的集中開市時間同A股。交易清算：可轉(zhuǎn)換公司債券實行T+1交收，交易清算參照A股的現(xiàn)行清算辦法辦理。交易終止：可轉(zhuǎn)換公司債券在轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的十個交易日終止交易，終止交易前一周交易所予以公告。交易費(fèi)用：深交所按成交金額的0.1%向可轉(zhuǎn)換公司債券買賣雙方征收交易經(jīng)手費(fèi)，同時債券買賣雙方還須向所委托的債券交易商交納傭金，傭金按成交金額的2%計取。

2023-06-09

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股票
公司債券能否通過轉(zhuǎn)換成股票，再將股票轉(zhuǎn)換成債券？

這段內(nèi)容講述了可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換規(guī)則。投資者在轉(zhuǎn)換公司債券后,將擁有股票,而不再是債券。但是,他們無法將股票轉(zhuǎn)換回債券。因此,在發(fā)行時就明確約定,債券所有人可以選擇將債券轉(zhuǎn)換為股票,或者繼續(xù)持有債券直到償還期滿時收取本金和利息,或者在市場上出售變現(xiàn)。轉(zhuǎn)換公司債券后，投資者將擁有股票，而不再是債券。因此，他們無法將股票轉(zhuǎn)換回債券。可轉(zhuǎn)換債券在發(fā)行時就明確約定，債券所有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉(zhuǎn)換為股票。如果債券所有人不想轉(zhuǎn)換，可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時收取本金和利息，或者在市場上出售變現(xiàn)。 " 可轉(zhuǎn) 換公司債券轉(zhuǎn) 換股票后，能否繼續(xù) 持有債券？ "根據(jù)我國《公司債券法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券在轉(zhuǎn)換為股票后，債券持有人將不再持有公司債券，而成為公司的股東。因此，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換股票后，債券持有人不能繼續(xù)持有債券。公司債券持有者將享有優(yōu)先于普通股

2023-09-02

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股權(quán)登記
投資者如何參與轉(zhuǎn)換公司債券？

一、什么是可轉(zhuǎn)債？可轉(zhuǎn)債全稱為可轉(zhuǎn)換公司債券，與其它債券一樣，可轉(zhuǎn)債也有規(guī)定的利率和期限，但和一般債券不同的是，可轉(zhuǎn)債可以在特定的條件下轉(zhuǎn)換為股票。不考慮轉(zhuǎn)換，可轉(zhuǎn)債單純看作債券具有純債價值或直接價值。如直接轉(zhuǎn)換為股票，可轉(zhuǎn)債的價值稱為轉(zhuǎn)換價值。在計算時，轉(zhuǎn)換價值等于對應(yīng)股票的價格乘以轉(zhuǎn)股比例。比如，某可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股比例為10，當(dāng)對應(yīng)股票價格為11元時，轉(zhuǎn)換價值為110元；當(dāng)股票價格為9元時，轉(zhuǎn)換價值就是90元。一般而言，可轉(zhuǎn)債的價格不會低于其純債價值或轉(zhuǎn)換價值，因而價格存在下限。當(dāng)可轉(zhuǎn)債對應(yīng)股票表現(xiàn)不好時，可轉(zhuǎn)債股性偏弱債性偏強(qiáng)；而當(dāng)股票表現(xiàn)出色時，可轉(zhuǎn)債的價格更多受到股票價格的影響，接著說一下如何參與可轉(zhuǎn)債申購。二、如何參與可轉(zhuǎn)債申購？1、可轉(zhuǎn)債的發(fā)行面值都為100元，申購的最小單位為1手1000元，且必須是1000元的整數(shù)倍。由于可轉(zhuǎn)債申購1手需要的資金較少，因而獲得的配號數(shù)較多，中1

2023-02-26

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可轉(zhuǎn)換公司債券
怎么進(jìn)行可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股

a.上交所流通的可轉(zhuǎn)債，交易所將專門提供一個與轉(zhuǎn)債對應(yīng)的轉(zhuǎn)股代碼，方向賣出，投資者輸入該轉(zhuǎn)股代碼，以轉(zhuǎn)債的面值(通常為100元)為委托價格，鍵入所需要轉(zhuǎn)股的轉(zhuǎn)債數(shù)量(單位為張)就可以了。滬市可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股申請一經(jīng)確認(rèn)不能撤單。b.深交所上市的轉(zhuǎn)債，營業(yè)部客戶可通過鑫網(wǎng)通達(dá)信交易和網(wǎng)上營業(yè)廳的轉(zhuǎn)股回售功能操作。深交所提供的交易代碼往往為該轉(zhuǎn)債本身的代碼，輸入該代碼和轉(zhuǎn)股數(shù)量即債券數(shù)量(單位為張)后，營業(yè)部將客戶需要轉(zhuǎn)換的債券數(shù)量按照當(dāng)期的轉(zhuǎn)股價格計算出所轉(zhuǎn)換股票數(shù)量，并申報到交易所。投資者可于當(dāng)日交易時間內(nèi)撤銷轉(zhuǎn)股申請。需要注意的是，與轉(zhuǎn)股申請相應(yīng)的可轉(zhuǎn)債總面值必須是1，000元的整數(shù)倍。申請轉(zhuǎn)股的股份須是整數(shù)股，當(dāng)尾數(shù)不足1股時，將以現(xiàn)金兌付該部分可轉(zhuǎn)債的票面金額以及利息。若持有人申請轉(zhuǎn)股的數(shù)量大于該持有人實際持有可轉(zhuǎn)債能轉(zhuǎn)換的股份數(shù)，交易所將確認(rèn)其最大的可轉(zhuǎn)換股票部分進(jìn)行轉(zhuǎn)股，申請超過部分予

2023-06-12

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股東大會
債券持有人對可轉(zhuǎn)換債券是否享有選擇權(quán)

1、債券持有人對可轉(zhuǎn)換債券享有選擇權(quán)，法律規(guī)定發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，公司應(yīng)當(dāng)按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但是債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。2、法律依據(jù)：《公司法》第一百六十二條，行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應(yīng)當(dāng)按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。第一百六十一條，市公司經(jīng)股東大會決議可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，并在公司債券募集辦法中規(guī)定具體的轉(zhuǎn)換辦法。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣，并在公司債券存根簿上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額。一、可轉(zhuǎn)換公司債券的性質(zhì)有哪些1、債權(quán)性質(zhì)可轉(zhuǎn)換公司債券首先是一種公司債券，是固定收益證券，具有確定的債券期限和定期息率，并為可轉(zhuǎn)換公司債券投資者提供了穩(wěn)定利息收入和還本保證，因此可轉(zhuǎn)換

2023-02-24

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公司債券是否是長期債券

一、公司債券是否是長期債券公司債券不一定是長期債券。公司債券是否是長期債券需根據(jù)債券期限來分辨。企業(yè)債券有短期企業(yè)債券、中期企業(yè)債券和長期企業(yè)債券。根據(jù)中國企業(yè)債券的期限劃分，短期企業(yè)債券朗限在1年以內(nèi)，中期企業(yè)債券期限在1年以上5年以內(nèi)，長期企業(yè)債券期限在5年以上。企業(yè)債券的期限要根據(jù)發(fā)債企業(yè)使用資金的周轉(zhuǎn)期，市場利率的趨勢，流通市場的發(fā)達(dá)程度以及投資人的投資意向等因素決定。二、哪些企業(yè)可以發(fā)行公司債券1．股份有限公司；2．國有獨(dú)資公司；3．兩個以上的國有企業(yè)設(shè)立的有限責(zé)任公司；4．兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。在這四種可以發(fā)行公司債券的主體中，股份有限公司可以發(fā)行公司債券是通行的規(guī)則，而有限責(zé)任公司作為發(fā)行主體，則是要求規(guī)模較大，有可靠的信譽(yù)，支持其正常的發(fā)展。三、公司債券風(fēng)險種類公司債券風(fēng)險種類有：1．利率風(fēng)險。利率是影響債券價格的重要因素之一，當(dāng)利率提高時，債券的價

2023-10-26

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可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票會計處理

當(dāng)債券持有人將轉(zhuǎn)換成股票時，有兩種會計處理方法可供選擇：賬面價值法和市價法。1、采用賬面價值法，將被轉(zhuǎn)換債券的賬面價值作為換發(fā)股票價值，不確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。贊同這種做法的人認(rèn)為，公司不能因為發(fā)行證券而產(chǎn)生損益，即使有也應(yīng)作為（或沖抵）資本公積或留存損益。再者，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券旨在把債券換成股票，發(fā)行股票與轉(zhuǎn)換債券兩種為完整的一筆交易，而非兩筆分別獨(dú)立的交易，轉(zhuǎn)換時不應(yīng)確認(rèn)損益。2、在市價法下，換得股票的價值基礎(chǔ)是其市價或被轉(zhuǎn)換債券的市價中較可靠者，并確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。采用市價法的理由是，債券轉(zhuǎn)換成股票是公司重要股票活動，且市價相當(dāng)可靠，根據(jù)相關(guān)性和可靠性這兩個信息質(zhì)量要求，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。再者，采用市價法，股東權(quán)益的確認(rèn)也符合歷史成本原則。一、可轉(zhuǎn)換公司債券特征可轉(zhuǎn)換債券具有債權(quán)和股權(quán)的雙重特性?？赊D(zhuǎn)換債券兼有債券和股票的特征，具有以下三個特點：（一）債權(quán)性與其他債券一樣，可轉(zhuǎn)換債券也有規(guī)定的利

2023-02-25

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附認(rèn)股權(quán)證公司債券和可轉(zhuǎn)換債券有什么區(qū)別？

附認(rèn)股權(quán)證公司債券和可轉(zhuǎn)換債券有什么區(qū)別？可轉(zhuǎn)換債券與認(rèn)股權(quán)證的區(qū)別在于可轉(zhuǎn)換債券到期轉(zhuǎn)換為普通股并不增加公司資本量，而認(rèn)股權(quán)證被使用時，原有發(fā)行的公司債并未收回，因此可增加流入公司的資金。認(rèn)股權(quán)證是由股份有限公司發(fā)行的可認(rèn)購其股票的一種買入期權(quán)，它賦予持有者在一定期限內(nèi)以事先約定的價格購買發(fā)行公司一定股份的權(quán)利。對于籌資公司而言，發(fā)行認(rèn)股權(quán)證是一種特殊的籌資手段。認(rèn)股權(quán)證本身含有期權(quán)條款，其持有者在認(rèn)購股份之前，對發(fā)行公司既不擁有債權(quán)也不擁有股權(quán)，而只是擁有股票認(rèn)購權(quán)。盡管如此，發(fā)行公司可以通過發(fā)行認(rèn)股權(quán)證籌得現(xiàn)金，還可用于公司成立時對承銷商的一種補(bǔ)償。廣義上，認(rèn)股權(quán)證通常是指由發(fā)行人所發(fā)行的附有特定條件的一種有價證券。從法律角度分析，認(rèn)股權(quán)證本質(zhì)上為一權(quán)利契約，投資人于支付權(quán)利金購得權(quán)證后，有權(quán)于某一特定期間或到期日，按約定的價格(行使價)，認(rèn)購或沽出一定數(shù)量的標(biāo)的資產(chǎn)(如股票、股指、

2023-06-22

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如何理解可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分？

一、如何理解可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分?1、可以這樣來理解可轉(zhuǎn)換公司債券的負(fù)債成分和權(quán)益成分：負(fù)債成份-借的錢(要還)，權(quán)益成份-合伙做生意(一起掛)，并且可轉(zhuǎn)換公司債券的權(quán)益部分可以在某個時間點轉(zhuǎn)為股票。2、企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時將其包含的負(fù)債成份和權(quán)益成份進(jìn)行分拆，將負(fù)債成份確認(rèn)為應(yīng)付債券，將權(quán)益成份確認(rèn)為資本公積。在進(jìn)行分拆時，應(yīng)當(dāng)先對負(fù)債成份的未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)確定負(fù)債成份的初始確認(rèn)金額，再按發(fā)行價格總額扣除負(fù)債成份初始確認(rèn)金額后的金額確定權(quán)益成份的初始確認(rèn)金額。發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?。二、對于普通的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行時的收款可以看做是兩部分構(gòu)成，負(fù)債成分和權(quán)益成分。處理過程如下：1、根據(jù)負(fù)債成分的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算出負(fù)債成分的公允價值，按照面值計入應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)“，面值

2023-05-03

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公司債與公司債券是否相同？

公司債與公司債券是不相同的，區(qū)別有：第一，發(fā)行主體的差別。第二，發(fā)債資金用途的差別。第三，信用基礎(chǔ)的差別。第四，管制程序的差別。第五，市場功能的差別。第六，市場功能的差別。一、分公司與子公司的區(qū)別是什么呢？分公司和子公司的差別明顯，具體區(qū)別如下：第一，子公司具備獨(dú)立的主體資格，享有獨(dú)立的法人的地位，而分公司不具有獨(dú)立的民事和商事的主體資格，也不具有法人的資格；第二，子公司具有自己的獨(dú)立的名稱，而分公司需要冠以某某分公司的名稱；第三，子公司在法律上的意志是完全獨(dú)立于母公司的，而分公司會被總公司管理。二、比例稅率和定額稅率的區(qū)別一、征稅對象不同1、比例稅是對同一課稅對象，不論量的多少，都按同一比例征稅的稅類。2、定額稅率亦稱“固定稅額”。按征稅對象的數(shù)量單位，直接規(guī)定的征稅數(shù)額。二、適用范圍不同1、比例稅的有：產(chǎn)品稅、增值稅、關(guān)稅、牲畜交易稅、集市交易稅、大中型國營企業(yè)所得稅、私營企業(yè)所得稅、

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可轉(zhuǎn)換公司債券
可轉(zhuǎn)換公司債券的金額可以是多少？

一、平價發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的金額債券發(fā)行價格：1月1日發(fā)行時：債券發(fā)行價格=面值2000萬元負(fù)債成份的初始確認(rèn)金額：負(fù)債成份的初始確認(rèn)金額(公允價值)=一般債券本金的現(xiàn)值一般債券利息的現(xiàn)值=2000×(Pv，9%，3)2000×6%(PAV，9%，3)=2000×0.77222000×6%×2.5313=1848(萬元)負(fù)債成份面值為2000萬元，折價為152萬元(2000-1848)。權(quán)益成份初始確認(rèn)金額：權(quán)益成份=債券發(fā)行價格一負(fù)債成份初始確認(rèn)金額=2000-(2000-152)=152(萬元)會計分錄為：借：銀行存款20000000應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券(利息調(diào)整)1520000貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值)20000000資本公積——其他資本公積(股份轉(zhuǎn)換權(quán))1520000平價發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券下，計入資本公積的金額152萬元等于可轉(zhuǎn)換公司債券的利息調(diào)整152萬元。即：權(quán)益成份

2023-05-02

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可轉(zhuǎn)換公司債券
可轉(zhuǎn)換公司債券從哪里贖回

1、過期回購，即在可轉(zhuǎn)換債務(wù)過期后的5個交易日內(nèi)，上市公司以規(guī)定的價格（本金100美元利息）回購未轉(zhuǎn)換股票的可轉(zhuǎn)換債務(wù)，與普通債券過期息相比。2、提前回購，在可轉(zhuǎn)換期間，交易日有很多交易日，股票收盤價比當(dāng)期可轉(zhuǎn)換價格高（具體數(shù)字在可轉(zhuǎn)換債務(wù)發(fā)行公告中明確記載），或者未轉(zhuǎn)換債務(wù)馀額不足一定數(shù)量時，公司有權(quán)以一定價格（本金利息）提前回購所有或部分未轉(zhuǎn)換股票簡單來說，贖回是上市公司所擁有的權(quán)利，一般也是為了防止套利的發(fā)生?？赊D(zhuǎn)換公司債券的投資價值何在？可轉(zhuǎn)換債券具有股票和債券的雙重屬性，對投資者來說是有本金保證的股票。可轉(zhuǎn)換債券對投資者具有強(qiáng)大的市場吸引力，其有利之處在于：1、可轉(zhuǎn)換債券使投資者獲得最低收益權(quán)。可轉(zhuǎn)換債券與股票最大的不同就是它具有債券的特性，即便當(dāng)它失去轉(zhuǎn)換意義后，作為一種低息債券，它仍然會有固定的利息收入；這時投資者以債權(quán)人的身份，可以獲得固定的本金與利息收益。如果實現(xiàn)轉(zhuǎn)換，則

2023-08-18

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