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中國(guó)電子商務(wù)稅收政策是什么
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 04:40:16 341 人看過(guò)

1.國(guó)際上電子商務(wù)稅收政策

(1)美國(guó)對(duì)電子商務(wù)采取的稅收政策。美國(guó)作為電子商務(wù)應(yīng)用最廣、普及率最高的國(guó)家，已對(duì)電子商務(wù)制定了明確的稅收政策，該政策的出臺(tái)，不僅對(duì)其本國(guó)電子商務(wù)發(fā)展產(chǎn)生影響，也對(duì)全球貿(mào)易產(chǎn)生了沖擊。

美國(guó)財(cái)政部于1996年下半年頒布了《全球電子商務(wù)稅收政策解析(selectedtaxpolicyimplicationsofglobalelectroniccommerce)》白皮書(shū)，提出為鼓勵(lì)因特網(wǎng)這一新興技術(shù)在商務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用,各國(guó)稅收政策的制定和執(zhí)行應(yīng)遵照一種中立的原則,即不提倡對(duì)電子商務(wù)征收任何新的稅收。美國(guó)財(cái)政部認(rèn)為，沒(méi)有必要對(duì)國(guó)際稅收原則做根本性的修改，但是要形成國(guó)際共識(shí),以確保建立對(duì)電子商務(wù)發(fā)展至關(guān)重要的統(tǒng)一性。1997年7月1日，克林頓代表美國(guó)政府發(fā)布了《全球電子商務(wù)綱要》,綱要中更加明確地指出:internet應(yīng)宣告為免稅區(qū),凡網(wǎng)上交易,如電腦軟件、網(wǎng)上服務(wù)等應(yīng)一律免稅;在網(wǎng)上達(dá)成的有形商品的交易應(yīng)按常規(guī)辦理,不應(yīng)另行課稅。

(2)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織對(duì)電子商務(wù)的稅收政策。國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(oecd)是稅務(wù)領(lǐng)域里處于領(lǐng)先地位的國(guó)際組織，具有制定國(guó)際稅務(wù)規(guī)范的長(zhǎng)期專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。1997年，0ecd受國(guó)際委托制定使用于電子商務(wù)的稅務(wù)框架條件，提出了電子商務(wù):稅務(wù)政策框架條件的報(bào)告。該報(bào)告制定了使用于電子商務(wù)的稅務(wù)原則:中立、高效、明確、簡(jiǎn)便、有效、公平和靈活;概述了稅務(wù)政策框架公認(rèn)的條件，其中包括納稅人服務(wù)機(jī)會(huì)、身份確認(rèn)、信息需求、稅收和稅管、消費(fèi)稅以及國(guó)際稅務(wù)安排和合作等內(nèi)容。

2.我國(guó)電子商務(wù)稅收政策探討

我國(guó)電子商務(wù)稅收政策的制定應(yīng)該遵循國(guó)際上公認(rèn)的電子商務(wù)稅收的幾條最基本原則，即為促進(jìn)新興的電子商務(wù)的發(fā)展，網(wǎng)上交易的稅率至少應(yīng)低于實(shí)體商品交易的稅率;網(wǎng)上稅收手續(xù)應(yīng)簡(jiǎn)便易行，便于稅務(wù)部門(mén)管理和征收;網(wǎng)上稅收應(yīng)當(dāng)具有高度的透明性，有利于因特網(wǎng)用戶的了解和查詢;對(duì)在因特網(wǎng)上進(jìn)行的電子商務(wù)的課稅應(yīng)與國(guó)際稅收的基本原則相一致，應(yīng)避免不一致的稅收管轄權(quán)和雙重征稅。

另外，應(yīng)根據(jù)我國(guó)國(guó)情制定電子商務(wù)稅收的一些優(yōu)惠政策。包括具備高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)特征的電子商務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)和使用，均應(yīng)享受國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的特殊優(yōu)惠稅收政策，而且這不應(yīng)該僅限于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的企業(yè)。因?yàn)殡娮由虅?wù)是不可能被局限于高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的，從事電子商務(wù)活動(dòng)的企業(yè)大多數(shù)不可能在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)進(jìn)行活動(dòng)。管理部門(mén)應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，改變工作方式,改進(jìn)工作手段。應(yīng)單獨(dú)制定特殊優(yōu)惠稅收政策。電子商務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，首先需要一定的投人，但對(duì)于廣大商品流通企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)而言，在投資初期往往效益不明顯，而購(gòu)買(mǎi)電子商務(wù)工具按通常規(guī)則既要上繳增值稅，又要被列人國(guó)家固定資產(chǎn)折舊，這種投資活動(dòng)既上稅，又折舊,對(duì)企業(yè)的投資積極性勢(shì)必產(chǎn)生消極影響,不利于采用先進(jìn)工具、技術(shù)來(lái)武裝企業(yè),開(kāi)展電子商務(wù)活動(dòng),所以應(yīng)該采取對(duì)采購(gòu)電子商務(wù)工具的優(yōu)惠征稅和特殊折舊政策。

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  • 電子商務(wù)有望獲政策扶持
    據(jù)上海證券報(bào)報(bào)道，在昨日舉行的在2010年易觀首屆零渠道互聯(lián)網(wǎng)化年會(huì)上，商務(wù)部信息化司副司長(zhǎng)聶林海表示，商務(wù)部作為電子商務(wù)行業(yè)主管部門(mén)，近年來(lái)高度重視電子商務(wù)的工作。今年將重點(diǎn)鼓勵(lì)電子商務(wù)發(fā)展，支持規(guī)范網(wǎng)上消費(fèi)，培育專業(yè)網(wǎng)上零售企業(yè)，支持新興商業(yè)網(wǎng)站建設(shè)。而中國(guó)中小企業(yè)發(fā)展研究中心肖強(qiáng)在接受本報(bào)記者采訪時(shí)透露，商務(wù)部、工信部以及發(fā)改委等相關(guān)部門(mén)將出臺(tái)支持電子商務(wù)發(fā)展的相關(guān)政策。業(yè)內(nèi)分析人士普遍認(rèn)為，政策的扶持加上用戶規(guī)模和需求的逐步擴(kuò)張，電子商務(wù)前景十分廣闊。易觀國(guó)際高級(jí)分析師曹飛表示，預(yù)計(jì)到2012年，中國(guó)網(wǎng)上零售市場(chǎng)銷售規(guī)模將達(dá)到7130億，而依此快速發(fā)展趨勢(shì)，2014年中國(guó)網(wǎng)上零售渠道占比有望超過(guò)5%，提前達(dá)到商務(wù)部對(duì)十二五發(fā)展規(guī)劃的預(yù)期。國(guó)外網(wǎng)購(gòu)的滲透率已達(dá)70%，而國(guó)內(nèi)目前只有30%左右，同時(shí)我國(guó)網(wǎng)民的數(shù)量還在不斷增加。環(huán)迅電子商務(wù)有限公司市場(chǎng)總監(jiān)卓棟煒對(duì)本報(bào)記者表示，作為第三方
    2023-06-07
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  • 跨國(guó)電子商務(wù)對(duì)國(guó)際稅收規(guī)則的沖擊
    1、稅收中性原則。對(duì)于在相似的條件下進(jìn)行的相似的跨國(guó)商業(yè)活動(dòng)，無(wú)論是通過(guò)傳統(tǒng)的貿(mào)易方式進(jìn)行，還是通過(guò)電子商務(wù)的方式進(jìn)行，所承擔(dān)的稅負(fù)水平應(yīng)當(dāng)相同。企業(yè)的決策應(yīng)當(dāng)是基于經(jīng)營(yíng)方面的考慮，而不是稅收方面的考慮做出的。[5]即使政府希望通過(guò)對(duì)電子商務(wù)的稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)其發(fā)展，也應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅率的調(diào)整和差異化來(lái)實(shí)現(xiàn)。2、平衡原則。對(duì)電子商務(wù)征稅應(yīng)當(dāng)在居民稅收管轄權(quán)和收入來(lái)源地稅收管轄權(quán)之間取得平衡。既要保護(hù)電子商務(wù)出口國(guó)對(duì)本國(guó)企業(yè)的居民稅收管轄權(quán)，又要保護(hù)電子商務(wù)進(jìn)口國(guó)的收入來(lái)源地稅收管轄權(quán)。只有滿足這個(gè)要求的解決方案，才能同時(shí)被各方接受，成為國(guó)際通行的準(zhǔn)則。3、彈性原則。新的課稅機(jī)制應(yīng)當(dāng)不僅能夠解決現(xiàn)階段電子商務(wù)的征稅問(wèn)題，還應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)?shù)某橄笮院蛷椥裕詰?yīng)對(duì)未來(lái)商業(yè)手段的發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步對(duì)稅收體制可能造成的新沖擊。4、簡(jiǎn)易原則。解決方案應(yīng)當(dāng)能夠使稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政成本和納稅人的依從成本都盡可能低，盡量減少因?yàn)?/div>
    2023-06-07
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  • 電子商務(wù)環(huán)境下的稅收中性原則
    稅收是一種分配方式，從而也是一種資源配置方式。國(guó)家征稅是將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)，在這個(gè)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，除了會(huì)給納稅人造成相當(dāng)于納稅稅款的負(fù)擔(dān)以外，還可能對(duì)納稅人或社會(huì)帶來(lái)超額負(fù)擔(dān)。所謂超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，同時(shí)增加政府部門(mén)支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān);二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)行為和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收的中性就是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。稅收理論認(rèn)為，稅收的超額負(fù)擔(dān)會(huì)降低稅收的效率，而減少稅收的超額負(fù)擔(dān)從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性原則。由此，我們可以判斷，稅收中性包含兩個(gè)最基本的含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān);二是國(guó)家征稅應(yīng)避免
    2023-06-07
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  • 中國(guó)汽車業(yè)電子商務(wù)
    隨著加入WTO，汽車市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)入白熱化。世界經(jīng)濟(jì)一體化將徹底打破區(qū)域市場(chǎng)的界限，企業(yè)將面臨著更大挑戰(zhàn)——與國(guó)外電子網(wǎng)絡(luò)化的汽車業(yè)接軌，已經(jīng)成了中國(guó)汽車業(yè)的當(dāng)務(wù)之急;加入WTO后，中國(guó)汽車關(guān)稅將從80%左右降到25%，進(jìn)口汽車價(jià)格的下降將威脅著國(guó)產(chǎn)汽車的發(fā)展，實(shí)施電子商務(wù)，降低國(guó)產(chǎn)汽車成本，是我國(guó)汽車業(yè)必走之路;進(jìn)口汽車配件價(jià)格的降低，帶動(dòng)整車成本的降低，為了有助于中國(guó)廠商參與全球化的生產(chǎn)和采購(gòu)，必須實(shí)施電子商務(wù)。在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)方面，隨著汽車消費(fèi)需求的個(gè)性化發(fā)展，國(guó)內(nèi)汽車市場(chǎng)的產(chǎn)品必將極大地豐富，其信息量也將日益增長(zhǎng)，所以，對(duì)經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者而言，為了節(jié)省時(shí)間和精力，信息的網(wǎng)絡(luò)搜尋必然會(huì)取代傳統(tǒng)的市場(chǎng)搜尋;在用戶結(jié)構(gòu)方面，汽車市場(chǎng)正由公款購(gòu)買(mǎi)為主逐步向私人消費(fèi)轉(zhuǎn)移，消費(fèi)層面的擴(kuò)大要求更為快捷和全面的資源共享，而只有網(wǎng)絡(luò)才能使其變?yōu)楝F(xiàn)實(shí);在購(gòu)買(mǎi)方式方面，將由一次性購(gòu)買(mǎi)向多模式支付轉(zhuǎn)變，網(wǎng)絡(luò)化管理為這
    2023-06-07
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  • 電子商務(wù)可以救中國(guó)
    中國(guó)的電子商務(wù)公司風(fēng)頭正勁生意火爆的時(shí)候，地球的另一面的美國(guó)卻波瀾不驚。無(wú)論是搜索引擎，門(mén)戶，即時(shí)通訊諸多的盈利模式都是美國(guó)先有，中國(guó)再有。唯有電子商務(wù)卻走出了這個(gè)慣例，獨(dú)樹(shù)一幟。為什么是中國(guó)?為什么是電子商務(wù)?挖掘這兩個(gè)問(wèn)題的本質(zhì)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)電子商務(wù)是上帝給中國(guó)人的禮物。電子商務(wù)將不僅僅是商務(wù)，而是我們整個(gè)民族轉(zhuǎn)型的機(jī)遇。一.渠道扁平化美國(guó)是一個(gè)成熟的商業(yè)社會(huì)，成熟社會(huì)的商品的流通表現(xiàn)出渠道扁平化的特征。一樣產(chǎn)品的流通，即：工廠——沃爾瑪——消費(fèi)者。渠道扁平化能大大的降低商品的價(jià)格，這也就是為什么沒(méi)有美國(guó)凡客的原因：同樣品質(zhì)的襯衫，零售店里面比網(wǎng)上更便宜。但是中國(guó)情況不一樣。房地產(chǎn)價(jià)格的飆升，同時(shí)帶動(dòng)了零售店鋪成本的飆升，零售業(yè)者在巨大的成本壓力面前，只能轉(zhuǎn)嫁成本到消費(fèi)者頭上，實(shí)際上我們買(mǎi)的每一包薯片，每一罐可樂(lè)，原本可以更便宜，無(wú)形中都在為畸形的房地經(jīng)濟(jì)買(mǎi)單。那些蝸居的80后房奴們，在還
    2023-06-07
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  • 中國(guó)電子商務(wù)的路長(zhǎng)
    隨著全球電子商務(wù)的快速發(fā)展，電子商務(wù)在中國(guó)正面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)，中國(guó)的電子商務(wù)和發(fā)達(dá)國(guó)家相比還存在著許多問(wèn)題。這篇文章將分析電子商務(wù)在中國(guó)的現(xiàn)狀和發(fā)展問(wèn)題，并分析提出建議。隨著信息技術(shù)的進(jìn)步，基于網(wǎng)絡(luò)的電子商務(wù)正迅速增長(zhǎng)。從微觀領(lǐng)域來(lái)講，對(duì)中國(guó)的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式和現(xiàn)代的商業(yè)模式都提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，但也對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和管理帶來(lái)革命性的變化。許多專家認(rèn)為，電子商務(wù)的發(fā)展在未來(lái)的25年，將成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力，是世界經(jīng)濟(jì)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要推動(dòng)力。中國(guó)如何更好更快的發(fā)展電子商務(wù)與全球經(jīng)濟(jì)一體化，是值得我們考慮的。首先，中國(guó)電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀中國(guó)的電子商務(wù)雖然起步較晚，但發(fā)展迅速。電子商務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)保持著相輔相成的關(guān)系，由于中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)用戶人數(shù)眾多，因此電子商務(wù)在中國(guó)的發(fā)展有了一個(gè)良好的基礎(chǔ)。2009年，中國(guó)的網(wǎng)絡(luò)交易總額為1200億美元，預(yù)計(jì)到2015年，中國(guó)的網(wǎng)絡(luò)交易總額有望突破1500億美元。20
    2023-06-07
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#電子商務(wù)法
北京
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    電子商務(wù)稅收是指針對(duì)電子商務(wù)交易行為征收的各種稅費(fèi)。主要包括增值稅、消費(fèi)稅等。不同國(guó)家和地區(qū)有不同的稅收政策和稅率標(biāo)準(zhǔn)。 電子商務(wù)稅收是全球范圍內(nèi)出現(xiàn)的一種新型稅收形式，隨著電子商務(wù)的飛速發(fā)展，不同國(guó)家已經(jīng)制定了各種不同的稅收政策和稅率標(biāo)準(zhǔn)... 更多>

    #電子商務(wù)稅收
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    • 電子商務(wù)公司對(duì)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策?
      重慶在線咨詢 2023-10-26
      電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)主體在依法納稅的同時(shí)，當(dāng)然也依法有權(quán)享受國(guó)家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。我國(guó)對(duì)電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策主要包括：第一，針對(duì)特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠，例如，涉農(nóng)企業(yè)的稅收優(yōu)惠等;第二，針對(duì)特定主體的稅收優(yōu)惠，例如，小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策等。只要符合各項(xiàng)條件，電商與實(shí)體都可以享受優(yōu)惠。
    • 中國(guó)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施什么意思
      貴州在線咨詢 2021-11-01
      稅收減免有力地促進(jìn)了我縣經(jīng)濟(jì)的內(nèi)生增長(zhǎng)。減免稅是指政府將本應(yīng)由納稅人承擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)移給納稅人，因此也可以認(rèn)為是政府對(duì)企業(yè)的投資，它利用資本循環(huán)的內(nèi)生優(yōu)勢(shì)，直接促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。因此，稅收減免在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面直接表現(xiàn)在稅收支出的投資效應(yīng)上。政府財(cái)政收入在直接拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，也從稅收減免中獲得了回報(bào)。充分證明了沿海地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。稅收減免有效地促進(jìn)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素是
    • 商務(wù)商會(huì)36政策是什么
      西藏在線咨詢 2023-06-10
      一、進(jìn)一步拓寬民間投資的領(lǐng)域和范圍 （一）深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2005〕3號(hào)）等一系列政策措施，鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入法律法規(guī)未明確禁止準(zhǔn)入的行業(yè)和領(lǐng)域。規(guī)范設(shè)置投資準(zhǔn)入門(mén)檻，創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)、平等準(zhǔn)入的市場(chǎng)環(huán)境。市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)惠扶持政策要公開(kāi)透明，對(duì)各類投資主體同等對(duì)待，不得單對(duì)民間資本設(shè)置附加條件。 （二）明確界定政府投資范圍。政府
    • 2019年電子商務(wù)稅收是多少錢(qián)
      云南在線咨詢 2022-07-05
      1、增值稅商品銷售收入(不含稅)3%(小規(guī)模納稅人，月報(bào)) 2、應(yīng)納城建稅應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅7%(月報(bào)) 3、應(yīng)納教育費(fèi)附加應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅3%(月報(bào)) 4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入0.02%(有些地方不收)(月報(bào)) 5、個(gè)人所得稅(月報(bào))實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。 6、所得稅利潤(rùn)總額稅率為25%。
    • 商鋪買(mǎi)賣(mài)稅收政策
      香港在線咨詢 2024-10-04
      專業(yè)分析： 1、稅收政策是政府為了實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期的社會(huì)或經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過(guò)一定的稅收政策手段，調(diào)參市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的物質(zhì)利益、給以強(qiáng)制性刺激，從而在一定程度上干預(yù)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其準(zhǔn)則。 2、稅收政策的實(shí)施過(guò)程是由政策決策主體、政策目標(biāo)、政策手段、目標(biāo)和手段之間的內(nèi)在聯(lián)系、政策效果評(píng)價(jià)和信息反饋等內(nèi)容組成的一個(gè)完整的調(diào)控系統(tǒng)。