電子商務稅務對策的原則
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 04:50:06
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目前對電子商務稅收問題，應進行全面、深入的研究。但不應該將注意力集中在如何征稅上。因此，在一定時期內(nèi)，我國不應對我國尚十分幼稚的電子商務進行征稅。在國際上普遍對電子商務進行免稅的情況下，我國對電子商務征稅，不利于我國電子商務的發(fā)展。另外，以我國目前的技術(shù)水平，對電子商務進行征稅，稅收成本高，技術(shù)上也無實現(xiàn)可能。在此簡述電子商務稅務對策的原則。
1.是以現(xiàn)行稅制為基礎(chǔ)的原則結(jié)合考慮電子商務的特點，對現(xiàn)行稅收制度作必要的修改、補充和完善。
2.是不宜開征新稅的原則?，F(xiàn)行課稅原則應繼續(xù)適用于電子商務，不必對電子商務采取存在歧視的新的課稅形式。
3.是保持稅收中性的原則。不能使稅收政策對不同商務形式的選擇造成歧視，不能由于征稅阻礙新技術(shù)的發(fā)展，扼殺網(wǎng)上交易，不應區(qū)分所得是通過網(wǎng)絡交易還是通過一般交易取得的分別征稅。
4.是稅收政策與稅收征管相結(jié)合的原則。以可能的稅收征收管理水平為前提來制定稅收政策，保證稅收政策能夠被準確的實施。
5.是維護國家稅收利益的原則。應當在互惠互利的基礎(chǔ)上，謀求全球一致的電子商務稅收原則，保護各國應有的稅收利益。
6.是前瞻性原則。要結(jié)合電子商務和科技水平的發(fā)展前景來制定稅收政策，要考慮到未來信息經(jīng)濟的發(fā)展可能給稅收帶來的問題，使相關(guān)的政策具有一定的穩(wěn)定性和連續(xù)性。
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納稅申報電子商務在我國尚處于起步階段，我國還沒有電子商務稅收方面的管理規(guī)定。我們應密切關(guān)注電子商務的發(fā)展態(tài)勢及其對稅收的影響，盡早提出應對電子商務的稅收政策和管理措施。針對電子商務對稅收管理的挑戰(zhàn)，我們應采取如下具體對策。1、借鑒國外經(jīng)驗、結(jié)合我國實際，確定我國電子商務的稅收原則。一是在制定相關(guān)稅收政策時，應以現(xiàn)行稅收制度為基礎(chǔ)，針對電子商務的特點，對現(xiàn)行稅收制度作必要的修改和補充。二是暫不單獨開征新稅，不能僅僅針對電子商務這種新貿(mào)易形式而單獨開征新稅。三是保持稅制中性，不能使稅收政策對不同商務形式的選擇造成歧視。四是維護國家稅收利益，在互利互惠基礎(chǔ)上，謀求全球一致的電子商務稅收規(guī)則，保護各國應有的稅收利益。2、完善現(xiàn)行法律，補充有關(guān)針對電子商務的稅收條款?？紤]到我國仍屬于發(fā)展中國家，是先進技術(shù)的純進口國，為維護國家利益，在制定相關(guān)政策法規(guī)時堅持居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)并重的原則。既要維護短期利益，2023-06-07248人看過 -
第一，造成稅負不公的現(xiàn)象。電子商務環(huán)境下運用常設(shè)機構(gòu)認定規(guī)則時，很難確定網(wǎng)址、服務器、ISP是否為常設(shè)機構(gòu)，在同等的市場條件下，電子商務的納稅人承擔的稅收負擔要比傳統(tǒng)交易的納稅人承擔的稅收負擔輕，從而處于更加有利的競爭地位。但是，如果政府為了避免大量的稅收收入在電子商務中流失，匆匆制定新的稅收規(guī)則，則會導致新的稅收不公。第二，造成來源地國與居住國之間的稅收利益分配失衡。在電子商務環(huán)境下，難以認定常設(shè)機構(gòu)的成立，納稅人的經(jīng)營地址難以確定，納稅地點也難以掌握，從而弱化了來源地稅收管轄權(quán)，而居住國卻可以憑借居民稅收管轄權(quán)對電子商務的納稅人加以征稅而取得本應屬于來源國的那部分稅收，這樣原本由來源國和居住國分享的稅收利益，變成了由居住國獨占享有，造成了國際間稅收利益分配的嚴重失衡。第三，引發(fā)國際重復征稅的現(xiàn)象。在電子商務環(huán)境下，來源地國往往出于自身利益的考慮，將現(xiàn)行的稅收管轄權(quán)規(guī)則重新做出對自己有利2023-06-12312人看過 -
審計組織在簽訂審計業(yè)務約定書時,充分考慮被審計單位網(wǎng)絡應用情況以及被審計單位及其所在行業(yè)的的網(wǎng)絡風險等?？紤]電子商務對被審計單位組織結(jié)構(gòu)的影響,特別是其組織結(jié)構(gòu)能否適應電子商務時代的要求等?？紤]電子商務對被審計單位管理層人員的影響,如管理人員。特別是決策者對電子商務的認知程度和利用等。把網(wǎng)絡經(jīng)濟作為一種環(huán)境證據(jù)加以考慮,對網(wǎng)絡經(jīng)濟對被審計單位的影響進行了解和測試等,考慮組織結(jié)構(gòu)是否適應網(wǎng)絡經(jīng)濟的要求,內(nèi)部控制是否存在,如何發(fā)揮作用等內(nèi)容。2.考慮被審計單位的風險應對措施注冊會計師應當關(guān)注被審計單位是否運用適當?shù)陌踩A(chǔ)架構(gòu)和相關(guān)控制,應對電子商務中出現(xiàn)的一些經(jīng)營風險?？刹捎靡韵路婪洞胧?(1)驗證顧客和供應商的身份;(2)確保交易的完備性;(3)就交易條款(包括交貨。信用條款。爭議解決程序等)達成一致,對其中可能涉及的交易和程序的執(zhí)行情況留下線索,以確保交易的任何一方事后不能否認曾經(jīng)就特定條款達成2023-06-12171人看過
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人身自由《中華人民共和國電子商務法》立法的基本原則有以下幾點：1、協(xié)調(diào)性原則，電子商務立法應充分借鑒國外先進的立法經(jīng)驗，與國際立法相互協(xié)調(diào)，使立法最人限度地與國際接軌，避免因過分強調(diào)國家立法權(quán)和國情而阻礙電子商務的發(fā)展；2、超前性原則，電子商務的進行離不開有關(guān)技術(shù)的支持；3、兼容性原則，兼容性原則指電子商務立法要與過去的、現(xiàn)在的和將來可能出現(xiàn)的技術(shù)手段、技術(shù)標準相兼容；4、安全原則，是指電子商務立法應充分考慮電子商務對交易安全的需要；5、鼓勵促進原則，2l世紀是網(wǎng)絡與電子商務的時代，電子商務將在經(jīng)濟發(fā)展中起到舉足輕重的作用。請簡述我國憲法的地位我國憲法的地位是：憲法是我國的根本大法，是所有法律的依據(jù)在我國法律中是屬于不可動搖的地位?？梢哉f憲法是國之根本。我國憲法的基本原則包括：1、黨的領(lǐng)導原則：中國共產(chǎn)黨是中國特色社會主義事業(yè)的領(lǐng)導核心，黨的領(lǐng)導是人民當家作主的根本保證；2、人民主權(quán)原則：主權(quán)是指2023-08-11209人看過 -
電子商務稅收1.國際上電子商務稅收政策(1)美國對電子商務采取的稅收政策。美國作為電子商務應用最廣、普及率最高的國家，已對電子商務制定了明確的稅收政策，該政策的出臺，不僅對其本國電子商務發(fā)展產(chǎn)生影響，也對全球貿(mào)易產(chǎn)生了沖擊。美國財政部于1996年下半年頒布了《全球電子商務稅收政策解析(selectedtaxpolicyimplicationsofglobalelectroniccommerce)》白皮書，提出為鼓勵因特網(wǎng)這一新興技術(shù)在商務領(lǐng)域的應用,各國稅收政策的制定和執(zhí)行應遵照一種中立的原則,即不提倡對電子商務征收任何新的稅收。美國財政部認為，沒有必要對國際稅收原則做根本性的修改，但是要形成國際共識,以確保建立對電子商務發(fā)展至關(guān)重要的統(tǒng)一性。1997年7月1日，克林頓代表美國政府發(fā)布了《全球電子商務綱要》,綱要中更加明確地指出:internet應宣告為免稅區(qū),凡網(wǎng)上交易,如電腦軟件、網(wǎng)上服務等應一律2023-06-07341人看過 -
國際上對電子商務不征稅將持續(xù)二三年的時間，我國應利用這段寶貴時間，抓緊制定、建立我國的對電子商務的稅收優(yōu)惠政策。這其中不僅應制定有關(guān)電子商務的優(yōu)惠政策，還應制定對與電子商務密切相關(guān)的高科技產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策:（1）對建立電子商務交易中心，提供電子貿(mào)易服務的企業(yè)（網(wǎng)絡服務商）給予稅收優(yōu)惠，如免征營業(yè)稅；（2）對以電子商務為載體的新型服務行業(yè)，給予供政策優(yōu)惠，如減免營業(yè)稅；（3）對企業(yè)利用電子商務進行國際型產(chǎn)品銷售或服務加大鼓勵力度（如提高出口退稅稅率），提高國際經(jīng)濟競爭力；（4）對企業(yè)進行內(nèi)部技術(shù)更新、提高自動化程度、信息化程度的投資；尤其企業(yè)進行ＢｔｏＢ電子商務建設(shè)，給予稅收優(yōu)惠，如實行投資抵免；（5）對通過電子商務直接銷售自產(chǎn)商品的企業(yè)，給予稅收優(yōu)惠，如減征有關(guān)的稅收；（6）利用稅收政策，促進以信息產(chǎn)業(yè)為主體的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，包括生命科學、基因工程、新能源、新材料、空間技術(shù)、海洋開發(fā)技術(shù)、環(huán)境技2023-05-01347人看過 -
會計憑證電子商務是近年來伴隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)的迅猛發(fā)展而產(chǎn)生的一種新型貿(mào)易方式，電子商務的本質(zhì)是一種全新的市場運作方式，它的核心仍然是商務，它的重要意義在于：通過互聯(lián)網(wǎng)傳統(tǒng)的商業(yè)行為找到了新的載體和工具，使社會資源得到更有效的配置和利用，但就目前電子商務表現(xiàn)出來的無址化、無紙化、無形化、無界化、虛擬化五大特點來看，已打破了由傳統(tǒng)稅收法律解決電子商務稅收及相關(guān)問題的平衡狀態(tài)，出現(xiàn)了許多稅法的空白和盲點，已經(jīng)對原有的稅收法律制度提出了嚴峻的考-驗。一、電子商務帶來的稅收問題(一)稅收管轄權(quán)難以界定。一般而言，稅收管轄權(quán)的范圍是一個國家政治權(quán)力所能達到的范圍，各國現(xiàn)行的稅收管轄權(quán)并不一致，有的實行屬地原則，有的實行屬人原則，或二者兼而實行。電子商務的出現(xiàn)，使得管轄權(quán)的問題更加突出，由于網(wǎng)絡空間的廣泛性和不可追蹤性等原因，收入來源難以確定，地域管轄權(quán)也難以界定。以美國為首的發(fā)達國家要求加強管轄權(quán)，而發(fā)展中2023-05-05379人看過
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消費者隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，電子商務的應用越來越廣泛，在當今信息經(jīng)濟時代蛤企業(yè)帶來商機，也給人們的工作生活帶來了巨大的方便。但同時也帶來了許多不容忽視的風險。對電子商務應用存在的風險進行分析。并提出控制對策，關(guān)鍵詞：電子商務；風險分析；控制對策1電子商務風險分析1.1互聯(lián)網(wǎng)絡的開放化帶來的數(shù)據(jù)破壞風險電子商務是以互聯(lián)網(wǎng)絡為平臺的貿(mào)易新模式，它的一個最大特點是強調(diào)參加交易的各方和所合作的伙伴都要通過Internet密切結(jié)合起來，共同從事在阿絡環(huán)境下的商業(yè)電子化應用。在電子商務環(huán)境下商務交易必須通過互聯(lián)網(wǎng)絡來進行，而互聯(lián)網(wǎng)體系使用的是開放式的TCP／IP協(xié)議，它以廣播的形式進行傳播。容易受到計算機病毒、黑客的攻擊，商業(yè)信息和數(shù)據(jù)易于搭截偵聽、口令試探和竊取，給企業(yè)的數(shù)據(jù)信息安全帶來極大威脅，如遭破壞或泄密，將會給電子企業(yè)、商戶造成巨大的損失。1.2系統(tǒng)軟件安全漏洞帶來的風險由于現(xiàn)階段廣泛應用的主2023-06-06458人看過 -
合同訂立原則合同訂立的原則有以下六條：1、平等原則。合同當事人的法律地位平等，一方不得將自己的意志強加給另一方；2、合同自由原則。當事人依法享有自愿訂立合同的權(quán)利，任何單位和個人不得非法干預；3、公平原則。當事人應當遵循公平原則確定各方的權(quán)利和義務；4、誠實信用原則。當事人行使權(quán)利、履行義務應當遵循誠實信用原則；5、遵紀守法原則。當事人訂立、履行合同，應當遵守法律、行政法規(guī)，尊重社會公德，不得擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害社會公共利益；6、依合同履行義務原則。當事人應當按照約定履行自己的義務，不得擅自變更或者解除合同。法律依據(jù)：《中華人民共和國民法典》第四百六十九條當事人訂立合同，可以采用書面形式、口頭形式或者其他形式。書面形式是合同書、信件、電報、電傳、傳真等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。以電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件等方式能夠有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容，并可以隨時調(diào)取查用的數(shù)據(jù)電文，視為書面形式。第四百七十條合同的內(nèi)容2023-08-11304人看過 -
跨國公司電子商務的出現(xiàn)使現(xiàn)行國際稅收原則中有關(guān)居民定義、常設(shè)機構(gòu)、屬地管轄權(quán)等概念已無法對其進行有效約束，無法準確區(qū)分銷售貨物、提供勞務或是轉(zhuǎn)讓特許權(quán)。電子商務的跨國稅務籌劃可能有下列一些形式：1.國際投資。聯(lián)機銀行和電子貨幣的發(fā)展使跨國交易成本降至與國內(nèi)成本相當。同時，國際互聯(lián)網(wǎng)已提供了某些設(shè)在避稅地的聯(lián)機銀行，用以對客戶提供完全的“稅收保護”。這樣，國際投資集團可將其來自世界各地的證券投資所得，以電子現(xiàn)金的方式直接匯入避稅地的聯(lián)機銀行。2.網(wǎng)址上的“電話回復中心”。以歐洲的增值稅為例，歐洲的增值稅法規(guī)定，提供貨物應在發(fā)送地征稅。這樣，歐洲各國對非歐洲國家利用國際互聯(lián)網(wǎng)為其提供的勞務無權(quán)征稅，歐洲各國可通過電話或其他方式，預約非歐洲國家為其進行網(wǎng)絡服務。這種為其提供勞務的網(wǎng)址就成為“電話回復中心”。3.跨國公司的轉(zhuǎn)讓定價。電子商務的時效性進一步促進了企業(yè)集團內(nèi)部功能的一體化，公司的職能如產(chǎn)品開發(fā)2023-06-07281人看過 -
電子簽名電子商務中的網(wǎng)絡信息安全對策(1)應用數(shù)字簽名。數(shù)字簽名是用來保證信息傳輸過程中信皂的完整和提供信包發(fā)送者身份的認證，應用數(shù)字簽名可在電子商務中安全、方便地實現(xiàn)在線支付，而數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩?、完整，身份驗證機制以及交易的不可抵賴性等均可通過電子簽名的安全認證手段加以解決。(2)配置防火墻。防火墻是在兩個網(wǎng)絡通訊時執(zhí)行的一種訪問控制尺度，它能阻止網(wǎng)絡中的黑客來訪問你的網(wǎng)絡，防止他們更改、拷貝、毀壞你的重要信息。它能控制網(wǎng)絡內(nèi)外的信息交流，提供接入控制和審查跟蹤，是一一種訪問控制機制。在邏輯，防火墻是一個分離器、限制器，能有效監(jiān)控內(nèi)部網(wǎng)和Intemet之間的任何活動，保證內(nèi)部網(wǎng)絡的安全。(3)應用加密技術(shù)。密鑰加密技術(shù)的密碼體制分為對稱密鑰體制和公用密鑰體制兩種。相應地，對數(shù)據(jù)加密的技術(shù)分為對稱加密和非對稱加密兩類。根據(jù)電子商務系統(tǒng)的特點，全面加密保護應包括對遠程通信過程中和網(wǎng)內(nèi)通信過程中傳輸?shù)?/div>2023-05-01307人看過-
稅務稽查日前，武漢市國稅局對一淘寶女裝店開出國內(nèi)首張個人網(wǎng)店稅單，引發(fā)熱議。昨天，國家稅務總局稅收科學研究所所長劉佐在接受記者采訪時表示，電子商務也應繳稅，否則不公平。此次被武漢市國稅局征收430余萬元巨額稅款的網(wǎng)店我的百分之一是淘寶網(wǎng)女裝銷售冠軍，去年銷售額過億。這開創(chuàng)了國內(nèi)對個人網(wǎng)店征稅的先例。據(jù)稱，武漢的淘寶皇冠級以上網(wǎng)店都將被納入該市稅收征管范圍;對皇冠級別以下網(wǎng)店暫不征稅，但要進行監(jiān)管。對此，國稅總局稅科所所長劉佐昨日接受記者采訪時表示，無論是電子商務還是其他商務，道理上講都應同等征稅，否則不公平。不過，劉佐也承認，對網(wǎng)店征稅確實存在一定復雜性。征稅應當有標準，電子商務的標準主要是交易額，但網(wǎng)店到底賣出多少貨品，現(xiàn)金流量是多少并不容易測量。這需要采取多種措施，如店主主動申報，或由稅務稽查對其進行督促。據(jù)悉，我國目前尚未出臺對網(wǎng)商征稅的具體辦法，不過根據(jù)我國稅法，凡是在我國境內(nèi)發(fā)生的任何交2023-06-07263人看過 -
電子商務這種新的商業(yè)模式，給傳統(tǒng)的商品流通形式、勞務提供形式和財務管理方法帶來革命性的變化，同時也給與經(jīng)濟生活緊密相關(guān)的稅收帶來沖擊和挑戰(zhàn)。本文簡述電子商務的發(fā)展對稅收制度的影響。1.對增值稅的影響電子商務對增值稅的影響主要體現(xiàn)在，對原來征收增值稅的部分有形產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為無形的數(shù)字化產(chǎn)品后征稅時如何適用稅種的問題。2.對營業(yè)稅的影響電子商務對現(xiàn)行營業(yè)稅的影響除了上述提到部分數(shù)字化產(chǎn)品適用稅種的問題外，主要是提供網(wǎng)上遠程服務勞務征稅地點的確定問題。我國目前營業(yè)稅確定課稅地點是按照勞務發(fā)生地的原則，而在電子商務中這種遠程勞務由于其勞務的提供完全是通過網(wǎng)絡實現(xiàn)的，勞務發(fā)生地變得模糊，其征稅地點該如何確定呢?如果是跨國遠程勞務服務，由于勞務發(fā)生地的確認問題，還將引發(fā)截然不同的征稅結(jié)果：對于國內(nèi)企業(yè)向境外提供遠程勞務，若以提供地為勞務發(fā)生地，則應征收營業(yè)稅;反之以消費地為勞務發(fā)生地，則不征營業(yè)稅。對于國2023-06-07146人看過
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電子商務稅收是指針對電子商務交易行為征收的各種稅費。主要包括增值稅、消費稅等。不同國家和地區(qū)有不同的稅收政策和稅率標準。 電子商務稅收是全球范圍內(nèi)出現(xiàn)的一種新型稅收形式，隨著電子商務的飛速發(fā)展，不同國家已經(jīng)制定了各種不同的稅收政策和稅率標準... 更多>
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我國電子商務實行稅收優(yōu)惠的政策河北在線咨詢 2022-10-21國際上對電子商務不征稅將持續(xù)二三年的時間，我國應利用這段寶貴時間，抓緊制定、建立我國的對電子商務的稅收優(yōu)惠政策。這其中不僅應制定有關(guān)電子商務的優(yōu)惠政策，還應制定對與電子商務密切相關(guān)的高科技產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策:（1）對建立電子商務交易中心，提供電子貿(mào)易服務的企業(yè)（網(wǎng)絡服務商）給予稅收優(yōu)惠，如免征營業(yè)稅；（2）對以電子商務為載體的新型服務行業(yè)，給予供政策優(yōu)惠，如減免營業(yè)稅；（3）對企業(yè)利用電子商務進行國際 -
電子商務的征稅方式香港在線咨詢 2023-04-121、增值稅=商品銷售收入(不含稅)乘以3%(小規(guī)模納稅人，月報)； 2、應納城建稅=應納增值稅、營業(yè)稅乘以7%(月報)； 3、應納教育費附加=應納增值稅、營業(yè)稅乘以3%(月報)； 4、堤圍防護費：營業(yè)收入乘以0.02%(有些地方不收)(月報)； 5、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報； 6、所得稅=利潤總額乘以稅率為25%。電子商務如果有增值稅交易 -
電子商務就是電子商務。安徽在線咨詢 2021-11-14電子商務是以信息網(wǎng)絡技術(shù)為手段，以商品交換為中心的商務活動。也可以理解為在互聯(lián)網(wǎng)（互聯(lián)網(wǎng)）、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡（互聯(lián)網(wǎng)）和增值網(wǎng)絡（ＶＡＮ、ＶａｌｕｅＡｄｄｅｄＮｅｔｗｏｒｋ）上以電子交易方式進行交易活動和相關(guān)服務的活動，是傳統(tǒng)商業(yè)活動各環(huán)節(jié)的電子化、網(wǎng)絡化、信息化。電子商務通常是指在全球廣泛的商業(yè)貿(mào)易活動中，在互聯(lián)網(wǎng)開放的網(wǎng)絡環(huán)境下，基于瀏覽器／服務器的應用模式，買賣雙方開展各種商業(yè)活動，實現(xiàn)消費者網(wǎng) -
電子商務納稅標準天津在線咨詢 2022-05-18關(guān)于電商平臺小規(guī)模納稅人需要交納的稅，有以下幾點： 1、增值稅=商品銷售收入(不含稅)乘以3%(小規(guī)模納稅人，月報)； 2、應納城建稅=應納增值稅、營業(yè)稅乘以7%(月報)； 3、應納教育費附加=應納增值稅、營業(yè)稅乘以3%(月報)； 4、堤圍防護費：營業(yè)收入乘以0.02%(有些地方不收)(月報)； 5、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報； 6、所得稅
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