適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
一、增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限是多長時間
增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，當(dāng)期夠抵扣不完的，可以留抵。
根據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》的規(guī)定：
1、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關(guān)繳款書）“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請稽核比對。
未實(shí)行海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
4、增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在本通知第一條規(guī)定期限內(nèi)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》第二十八條及相關(guān)規(guī)定辦理。
增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書，應(yīng)在本通知第二條規(guī)定期限內(nèi)，憑報(bào)關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)進(jìn)行比對?；吮葘o誤后，方可允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
5、本通知自2010年1月1日起執(zhí)行。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。
二、營業(yè)稅改增值稅取得的發(fā)票抵扣
一般納稅人：支付給非試點(diǎn)納稅人取得的發(fā)票（營業(yè)稅票）能抵扣嗎？不能，但是如果你是實(shí)行差額納稅的企業(yè)，由非試點(diǎn)納稅人取得的營業(yè)稅票可以作為差額納稅抵扣。
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；同時，“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。
小規(guī)模納稅人：取得的試點(diǎn)納稅人發(fā)票能抵扣嗎？不能抵扣，小規(guī)模納稅人實(shí)施簡易計(jì)稅法，適用3％的征收率計(jì)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
取得的非試點(diǎn)納稅人發(fā)票能抵扣嗎？不能抵扣，但是實(shí)行差額納稅的企業(yè)，由非試點(diǎn)納稅人取得的票可以作為差額納稅的抵減額。
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
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1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；4、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；5、本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況有哪些目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（1）納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個人消費(fèi)等。這兩種情況已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因?yàn)樵忂M(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額失去了抵扣的來源。其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有，商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利，出口企業(yè)按免、抵、退辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。根據(jù)《稅收征收2023-07-24483人看過 -
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。一、補(bǔ)償費(fèi)開什么發(fā)票內(nèi)容一、先要看是什么性質(zhì)的補(bǔ)償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應(yīng)將獲得的此賠償款作為“價外費(fèi)用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。二、銷售方向購貨方收取的價外費(fèi)用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價外費(fèi)用與所銷售的貨物一同確認(rèn)收入，適用相同的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而購貨方所購進(jìn)貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付2023-06-20132人看過 -
進(jìn)項(xiàng)稅額扣除是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中購進(jìn)原輔材料和銷售產(chǎn)品后，應(yīng)該從產(chǎn)值中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅是在購買商品時發(fā)生的稅務(wù)，可以用銷項(xiàng)稅抵扣。如果進(jìn)項(xiàng)稅作為今后幾個月的抵稅額，那么銷項(xiàng)稅額過多，應(yīng)向稅務(wù)部門繳稅。納稅人銷售貨物、勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的，以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額扣除當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額?；疖嚻边M(jìn)項(xiàng)稅額抵扣稅率是多少1．取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2．取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價＋燃油附加費(fèi)）（1＋9％）9％3．取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額（1＋9％）9％?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣2023-07-01437人看過 -
納稅申報(bào)下列情況下進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：1．用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。2．非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。3．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。4．國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。5．本條第1項(xiàng)至第4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。6．購進(jìn)小轎車等繳納消費(fèi)稅固定資產(chǎn)、房屋。7．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。8．用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。9．用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。10．非正常損失的購進(jìn)貨物。11．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。增值稅抵扣的條件是什么（一）憑證條件稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（或者部分實(shí)施“營改增”地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票）2023-07-19399人看過
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，具體如下：1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。為應(yīng)交稅費(fèi)二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進(jìn)貨物改變用途，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（一）納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（二）納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個人消費(fèi)等。（三）其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。相關(guān)法律規(guī)定2023-08-09367人看過 -
機(jī)動車問：我公司計(jì)劃轉(zhuǎn)讓2010年購進(jìn)的汽車(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時適用稅率應(yīng)為17%;根據(jù)目前規(guī)定機(jī)動車過戶一定要通過二手車交易市場，并且開具《二手車發(fā)票》?則購進(jìn)方取得《二手車發(fā)票》如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一二手車銷售發(fā)票式樣問題的通知》(國稅函〔2005〕693號)第一條規(guī)定，二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項(xiàng)時，必須開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》(以下簡稱《二手車發(fā)票》)。第二條規(guī)定，二手車發(fā)票由以下用票人開具：(一)從事二手車交易的市場，包括二手車經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和消費(fèi)者個人之間二手車交易需要開具發(fā)票的，由二手車交易市場統(tǒng)一開具。(二)從事二手車交易活動的經(jīng)銷企業(yè)，包括從事二手車交易的汽車生產(chǎn)和銷售企業(yè)。(三)從事二手車拍賣活動的拍賣公司。根據(jù)上述規(guī)定，銷售二手車必須開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，該發(fā)票由從事二手車交易的市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)2023-05-03157人看過 -
納稅人取得的房地產(chǎn)和在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額，兩年內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中扣除，第一年減除進(jìn)項(xiàng)稅額的60％，第二年減除進(jìn)項(xiàng)稅額的40％。納稅人新建房地產(chǎn)或者改建、擴(kuò)建、修繕、裝修房地產(chǎn)，使房地產(chǎn)原值增長50％以上的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，在兩年內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額?！恫粍赢a(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》第三條：納稅人取得不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額，需分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60％，第2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40％。不動產(chǎn)分期抵扣什么時候取消根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號第五條規(guī)定，自2019年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的2023-07-01266人看過 -
1、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；2、從按照簡易計(jì)稅方法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；3、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。4、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。虛開抵扣稅款發(fā)票罪如何判刑？虛開抵扣稅款發(fā)票罪的判刑規(guī)則：1、犯虛開抵扣稅款發(fā)票罪的，一般判處3年以下有期徒刑或拘役，并處2－20萬元罰金；2、犯罪數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，判處3－10年有期徒刑，并處5－50萬元罰金；3、犯罪數(shù)額巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重的，判處10年以上有期徒刑或2023-08-17134人看過
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一．符合規(guī)定的“公路通行費(fèi)發(fā)票”可以抵扣根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕86號）文相關(guān)規(guī)定：增值稅一般納稅人支付的道路．橋．閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額（13％）3％一級公路．二級公路．橋．閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝一級公路．二級公路．橋．閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額（15％）5％二．符合規(guī)定的“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票．農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”可以抵扣根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條第（三）項(xiàng)規(guī)定：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計(jì)2023-08-05218人看過 -
保險(xiǎn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括以下四項(xiàng)：（1）從銷貨方取得的專用發(fā)票上注明的增值稅稅額．自2003年3月1日起，一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票；必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（只允許取得專用繳款書原件的單位抵扣）；（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品（憑收購憑證）或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品（憑普通發(fā)票）；準(zhǔn)予按照買價和13％的扣除率，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。對煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買價計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算繳納增值稅時予以抵扣．即：購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝（煙葉收購金額煙葉稅）13％；煙葉收購金額包括納稅人支付給煙葉銷售2023-07-0470人看過 -
財(cái)務(wù)會計(jì)1．取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2．取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價＋燃油附加費(fèi)）（1＋9％）9％3．取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額（1＋9％）9％?；疖嚻备暮炇掷m(xù)費(fèi)是多少火車票改簽手續(xù)費(fèi)是對新車票票價高于或低于原車票的部分補(bǔ)收或退還差額。開車前48小時以上改簽火車票扣差額部分5％的手續(xù)費(fèi)，開車前24小時以上、不足48小時改簽火車票扣差額部分10％的手續(xù)費(fèi)，開車前24小時以內(nèi)改簽火車票扣差額部分20％的手續(xù)費(fèi)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料2023-07-0784人看過 -
一、結(jié)算方式的籌劃作為生產(chǎn)資料購入方的增值稅納稅人為了達(dá)到企業(yè)利潤最大化目標(biāo)，可以對購入的生產(chǎn)資料的成本費(fèi)用進(jìn)行籌劃，進(jìn)項(xiàng)稅的稅收籌劃就是其中的一個可行點(diǎn)。購貨方購入貨物的結(jié)算方式可以分為現(xiàn)金采購、賒購、分期付款。從納稅籌劃角度應(yīng)盡量選擇分期付款、分期取得發(fā)票。一般企業(yè)在購貨過程中采用先付清款項(xiàng)、后取得發(fā)票的方式，如果材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但貨款尚未全部付清，供貨方不能開具增值稅專用發(fā)票。按稅法規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣，會造成企業(yè)增值稅稅負(fù)增加。如果采用分期付款取得增值稅專用發(fā)票的方式，就能夠及時抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，緩解稅收壓力。通常情況下，銷售結(jié)算方式由銷貨方自主決定，購貨方對購入貨物結(jié)算方式的選擇權(quán)取決于購貨方和供貨方兩者之間的談判協(xié)議，購貨方可以利用市場供銷情況購貨，掌握談判主動權(quán)，使得銷貨方先墊付稅款，以推遲納稅時間，為企業(yè)爭取時間2023-05-05199人看過
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一、案情某進(jìn)出口公司是國有外貿(mào)企業(yè)，下設(shè)6個非獨(dú)立核算部門和8個獨(dú)立核算的子公司，為增值稅一般納稅人。主要經(jīng)營糧油食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、國內(nèi)購銷業(yè)務(wù)。1996年8月，M省國稅局稽查分局對其進(jìn)行了日?；?，在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在內(nèi)貿(mào)方面納稅存在問題，遂對其進(jìn)行了一次全面檢查?；槿藛T對該公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的工作原則是：首先，深入了解、掌握與糧油銷售有關(guān)的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，深入企業(yè)了解該企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)處理情況、財(cái)務(wù)核算方式。其次，根據(jù)掌握的情況擬定查賬方案，進(jìn)駐企業(yè)，采取“分工協(xié)作、適度集中”的原則。第三，全面檢查與重點(diǎn)抽查相結(jié)合，對內(nèi)銷部分采用全面檢查方式，對“庫存商品”的貸方與“銷售收入”的貸方核對原始憑證，區(qū)分銷售對象，劃分征免范圍。第四，逆查法與順查法相結(jié)合，分析會計(jì)報(bào)表、應(yīng)交稅金及出口退稅。經(jīng)查，該公司主要違法事實(shí)如下：1．1994年3月將“待攤費(fèi)用”中的期初存貨已征稅款，在2023-11-29136人看過 -
不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍包括以下幾種：1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；4、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。4、自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅2023-08-1285人看過
房地產(chǎn)開發(fā)是指從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)通過有計(jì)劃地開發(fā)和建設(shè)，將生地或毛地改造成具有供水、供電、供熱、道路等基礎(chǔ)設(shè)施和一定建筑水平的土地，并以一定的價格出售給購房者的過程。 房地產(chǎn)開發(fā)需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策，進(jìn)行土地獲取、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工建設(shè)... 更多>
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銷項(xiàng)不含稅稅額大于進(jìn)項(xiàng)不含稅稅額如何抵扣江西在線咨詢 2022-10-31只要業(yè)務(wù)真實(shí)，就是可以的。因?yàn)閼?yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，如果結(jié)果為負(fù)數(shù)，就是留抵稅額，留待下期繼續(xù)抵扣。 -
哪些進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？廣西在線咨詢 2023-06-12納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除 -
不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額該怎么處理？湖北在線咨詢 2022-10-20不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本或費(fèi)用。 -
納稅人從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式湖北在線咨詢 2022-02-10關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號)下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公
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進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅的余額來算嗎?福建在線咨詢 2022-10-24銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅后的余額來算附加稅。也就是按照應(yīng)交納增值稅來計(jì)算附加稅。
