火車票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅率需知的事項(xiàng)
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時(shí)間： 2023-07-07 11:34:19
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1．取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2．取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）（1＋9％）9％3．取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額（1＋9％）9％。
火車票改簽手續(xù)費(fèi)是多少
火車票改簽手續(xù)費(fèi)是對(duì)新車票票價(jià)高于或低于原車票的部分補(bǔ)收或退還差額。開車前48小時(shí)以上改簽火車票扣差額部分5％的手續(xù)費(fèi)，開車前24小時(shí)以上、不足48小時(shí)改簽火車票扣差額部分10％的手續(xù)費(fèi)，開車前24小時(shí)以內(nèi)改簽火車票扣差額部分20％的手續(xù)費(fèi)。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。
扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。
第二十六條納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。
第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。
農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，具體如下：1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。為應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進(jìn)貨物改變用途，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（一）納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（二）納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。（三）其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。相關(guān)法律規(guī)定2023-08-09367人看過 -
消費(fèi)者一、車輛購置稅進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率是多少購置稅無法抵扣銷項(xiàng)稅額，購置稅計(jì)入購進(jìn)固定資產(chǎn)成本，可以通過折舊的方式抵扣企業(yè)所得稅。二、什么是車輛購置稅車輛購置稅是對(duì)在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，它由車輛購置附加費(fèi)演變而來。三、車輛購置稅計(jì)算方式車輛購置稅實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×稅率。如果消費(fèi)者買的是國產(chǎn)私車，計(jì)稅價(jià)格為支付給經(jīng)銷商的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款(稅率17%)。如果消費(fèi)者買的是進(jìn)口私車，計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。2023-05-09140人看過 -
法律綜合知識(shí)一、進(jìn)項(xiàng)稅票當(dāng)月抵扣嗎不用當(dāng)月認(rèn)證，三個(gè)月以內(nèi)都可以進(jìn)行認(rèn)證。發(fā)票認(rèn)證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)，利用掃描儀自行采集其密文和明文圖像，運(yùn)用識(shí)別技術(shù)將圖像轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后對(duì)發(fā)票密文進(jìn)行解密，并與發(fā)票明文逐一核對(duì)，以判別其真?zhèn)蔚倪^程，不包括防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式。二、為什么說成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收呢個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以解決哪些問題，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)在園區(qū)內(nèi)可申請(qǐng)核定征收，核定后的綜合稅負(fù)5％以內(nèi)。（一）企業(yè)難獲進(jìn)項(xiàng)票，利潤高，導(dǎo)致所得稅過高；（二）股東年底分紅，20％的分紅稅太高；（三）企業(yè)臨時(shí)工太多，現(xiàn)金支出無法拿到成本票，最后所得稅高；（四）高管工資社保過高，個(gè)稅太高；（五）由于缺乏進(jìn)項(xiàng)票，導(dǎo)致增值稅壓力重。三、一般公司缺少成本發(fā)票在于以下原因（一）合作的供應(yīng)商是小規(guī)模企業(yè)，對(duì)方為了省稅不2022-02-03107人看過 -
法律綜合知識(shí)一、進(jìn)項(xiàng)免稅票怎么抵扣增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)＝銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅是抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于當(dāng)期應(yīng)交的增值稅。這就是抵扣，增值稅是價(jià)外稅。二、免稅發(fā)票一般用于下崗、殘疾、失業(yè)人員等從事的餐飲服務(wù)行業(yè)，享受國家免稅的稅收優(yōu)惠政策。由稅務(wù)部門向其提供免稅發(fā)票。2023-12-12290人看過
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一、結(jié)算方式的籌劃作為生產(chǎn)資料購入方的增值稅納稅人為了達(dá)到企業(yè)利潤最大化目標(biāo)，可以對(duì)購入的生產(chǎn)資料的成本費(fèi)用進(jìn)行籌劃，進(jìn)項(xiàng)稅的稅收籌劃就是其中的一個(gè)可行點(diǎn)。購貨方購入貨物的結(jié)算方式可以分為現(xiàn)金采購、賒購、分期付款。從納稅籌劃角度應(yīng)盡量選擇分期付款、分期取得發(fā)票。一般企業(yè)在購貨過程中采用先付清款項(xiàng)、后取得發(fā)票的方式，如果材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但貨款尚未全部付清，供貨方不能開具增值稅專用發(fā)票。按稅法規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣，會(huì)造成企業(yè)增值稅稅負(fù)增加。如果采用分期付款取得增值稅專用發(fā)票的方式，就能夠及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，緩解稅收壓力。通常情況下，銷售結(jié)算方式由銷貨方自主決定，購貨方對(duì)購入貨物結(jié)算方式的選擇權(quán)取決于購貨方和供貨方兩者之間的談判協(xié)議，購貨方可以利用市場供銷情況購貨，掌握談判主動(dòng)權(quán)，使得銷貨方先墊付稅款，以推遲納稅時(shí)間，為企業(yè)爭取時(shí)間2023-05-05199人看過 -
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。一、補(bǔ)償費(fèi)開什么發(fā)票內(nèi)容一、先要看是什么性質(zhì)的補(bǔ)償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應(yīng)將獲得的此賠償款作為“價(jià)外費(fèi)用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。二、銷售方向購貨方收取的價(jià)外費(fèi)用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價(jià)外費(fèi)用與所銷售的貨物一同確認(rèn)收入，適用相同的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而購貨方所購進(jìn)貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付2023-06-20132人看過 -
納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。例：某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法。2016年5月1日購進(jìn)洗滌劑準(zhǔn)備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元，當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購進(jìn)的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬元進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)二、貨物發(fā)生非正常損失如何處理?答：納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。2023-06-12461人看過 -
問題：失控發(fā)票可否作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證？答：國家稅務(wù)總局《關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國稅函〔2008〕607號(hào)）規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅。購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2023-06-07171人看過
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房地產(chǎn)開發(fā)適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。不動(dòng)產(chǎn)銷售稅率（1）根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文）規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)）應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)；或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照2023-08-17305人看過 -
《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院第538號(hào)令)第八條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：……(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額?！诰艞l規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)2023-05-04409人看過 -
扣繳義務(wù)人16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目；用于免征增值稅項(xiàng)目；用于集體福利的；用于個(gè)人消費(fèi)的；非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)；購進(jìn)的貸款服務(wù)；購進(jìn)的餐飲服務(wù)；購進(jìn)的居民日常服務(wù)；購進(jìn)的娛樂服務(wù)；未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或申請(qǐng)稽核比對(duì)；未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額．．．．．。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1．從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。2．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。3．購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)扣除率4．自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項(xiàng)目2023-08-08420人看過 -
保險(xiǎn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括以下四項(xiàng)：（1）從銷貨方取得的專用發(fā)票上注明的增值稅稅額．自2003年3月1日起，一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票；必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（只允許取得專用繳款書原件的單位抵扣）；（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品（憑收購憑證）或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品（憑普通發(fā)票）；準(zhǔn)予按照買價(jià)和13％的扣除率，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買價(jià)計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算繳納增值稅時(shí)予以抵扣．即：購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝（煙葉收購金額煙葉稅）13％；煙葉收購金額包括納稅人支付給煙葉銷售2023-07-0470人看過
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一、代購貨物要嚴(yán)格劃分稅種例：某冶金產(chǎn)品經(jīng)銷公司(甲公司，增值稅一般納稅人)接受委托為某建筑工程公司(乙公司)代購一批鋼材，不含稅銷售額210萬元。甲公司按銷售額的6%向公司收取服務(wù)費(fèi)，共收取服務(wù)費(fèi)12.6萬元，購貨所需貨款由乙公司支付，甲公司負(fù)責(zé)鋼材采購及運(yùn)送，增值稅專用發(fā)票由銷售方開具給甲公司后，甲公司將取得的費(fèi)用合并銷售額為乙公司開具增值稅專用發(fā)票。甲公司按營業(yè)稅稅目中服務(wù)業(yè)計(jì)稅，稅率5%，核算后記應(yīng)交營業(yè)稅0.63萬元(即12.6×5%)。正確核算依據(jù)：代購貨物行為必須同時(shí)具備以下三個(gè)條件的不征收增值稅，可按營業(yè)稅計(jì)算交稅，對(duì)不同時(shí)具備三個(gè)條件的均收增值稅。一是受托方不墊付資金;二是銷貨方將發(fā)票開具給委托方并由受托方將此筆業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方;三是受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。甲公司在核算處理上不符合上述規(guī)定的第二、三條，所以，甲2023-05-04352人看過 -
一、按照國家稅務(wù)總局對(duì)不同類型納稅人開展有針對(duì)性的營改增政策輔導(dǎo)，以引導(dǎo)納稅人更好地適應(yīng)新稅制，充分吸收改革帶來的減稅紅利的方針。2017年4月底，甲市國稅局稅源管理科的稅收管理員，對(duì)A公司（主行業(yè)是物業(yè)管理）2017年1月~3月的納稅情況進(jìn)行輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)A公司因政策理解問題，在收取業(yè)主水費(fèi)時(shí)，存在增值稅抵扣不合理情形。例：B公司2017年1月~3月，向A公司管理下某小區(qū)的業(yè)主提供自來水。A公司向B公司支付水費(fèi)103萬元（含稅），增值稅專用發(fā)票開具給A公司。A公司再銷售自來水給業(yè)主時(shí)，收取水費(fèi)106萬元（含稅）。賬務(wù)處理如下：（1）A公司支付水費(fèi)時(shí)借：主營業(yè)務(wù)成本1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30000貸：銀行存款1030000（2）A公司再銷售給業(yè)主時(shí)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅過程如下：差額扣除前的不含稅銷售額=1060000÷（1+3%）=1029126.21（元）；差額扣除后2023-06-0793人看過
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申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別北京在線咨詢 2022-10-22你認(rèn)證的事屬于第一個(gè)，待抵扣進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅是你已發(fā)生，比如為認(rèn)證的部分?？梢詴簳r(shí)放待抵扣。另一個(gè)就是購入房屋建筑物的，第一年可以抵扣60%進(jìn)項(xiàng)，第二年可以抵扣40%，這個(gè)40%就是放在待抵扣里面，等第二年了再轉(zhuǎn)入第一部分。 -
進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后實(shí)際的稅率是多少江西在線咨詢 2022-10-31你是求增值稅稅負(fù)率吧稅負(fù)率＝（銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)）/不含稅銷售收入 -
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅的余額來算嗎?福建在線咨詢 2022-10-24銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅后的余額來算附加稅。也就是按照應(yīng)交納增值稅來計(jì)算附加稅。 -
進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別江蘇在線咨詢 2022-10-26進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不一定代表就要轉(zhuǎn)出；是否要轉(zhuǎn)出，是看進(jìn)項(xiàng)稅額有沒有抵扣,主要是涉及到一個(gè)時(shí)間差導(dǎo)致用途改變的。。比如說企業(yè)購進(jìn)一批貨物，當(dāng)時(shí)在符合各種抵扣條件下做了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但是月末盤點(diǎn)的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)該批材料因?yàn)楣芾聿簧苼G失了，那么這筆材料就變成了不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，但是當(dāng)初購買的時(shí)候不知道以后會(huì)丟，所以,當(dāng)時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，因此現(xiàn)在要把這筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。比如說企業(yè)購進(jìn)一批化妝品，目的就是 -
稅率是17%的銷項(xiàng)能不能用稅率為13%的進(jìn)項(xiàng)抵扣陜西在線咨詢 2022-11-02可以呀，為什么不能呢！比如經(jīng)營鋼材的企業(yè)，辦公地點(diǎn)的采暖費(fèi)、水費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅票（6月底前為13%）取得進(jìn)項(xiàng)票，照樣抵扣。但如果是個(gè)人消費(fèi)品、交際費(fèi)用或員工福利就不能抵扣了。
