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一、銀行抵債資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)包括哪些

以物抵貸是處理不良信貸資產(chǎn)的重要手段之一。隨著該清收手段的廣泛運(yùn)用，銀行收回的抵貸物不斷增加，但是抵貸物長期掛賬、大量沉淀，嚴(yán)重影響了信貸資產(chǎn)的流動性和安全性，形成了新的風(fēng)險(xiǎn)。銀行收取的抵貸物，主要包括房地產(chǎn)、土地、金銀首飾、五金電料等，這些抵貸物在評估、保管、處置環(huán)節(jié)上存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。

(一)評估風(fēng)險(xiǎn)。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，以房產(chǎn)和珠寶首飾作為抵貸資產(chǎn)抵償債務(wù)。尤其是珠寶首飾在河北省沒有評估鑒定機(jī)構(gòu)，外省市雖然有，但評估鑒定費(fèi)用昂貴，有可能得不償失，因而沒有對抵貸物進(jìn)行評估。隨著時(shí)間的推移，風(fēng)險(xiǎn)將會越來越大。

(二)評估機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別評估機(jī)構(gòu)只注重收取費(fèi)用，而人為地提高抵貸物價(jià)值。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，銀行在接收抵貸資產(chǎn)時(shí)，抵貸資產(chǎn)的評估價(jià)值能夠抵頂貸款的本息，而在處置抵貸資產(chǎn)時(shí)，卻形成很大的損失。

(三)抵貸物不易變現(xiàn)，由于時(shí)間的推移和新技術(shù)的開發(fā)利用，自然貶值速度將會加劇。

(四)存在不符合程序接收抵貸資產(chǎn)問題。銀行對無貨幣清償能力的企業(yè)依法起訴，銀行雖勝訴，但截止到檢查日抵押物既沒有過戶，法院也未將土地判決給銀行。

由此可見，在銀行的資產(chǎn)數(shù)據(jù)中，實(shí)際已無法收回的處置損失和尚未處置的抵貸資產(chǎn)仍以全好資產(chǎn)掛賬，“泡沫”現(xiàn)象嚴(yán)重，隨著時(shí)間的推移，其實(shí)際價(jià)值將不斷滅失。

二、抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范的對策

(一)以物抵債是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及多個(gè)部門和機(jī)構(gòu)，僅靠基層行的規(guī)范，其操作的難度很大，建議政府有關(guān)職能部門加強(qiáng)對抵貸資產(chǎn)的管理，以防止企業(yè)逃避銀行債務(wù)。經(jīng)辦行也應(yīng)從銀行利益出發(fā)維護(hù)自己的債權(quán)，減少因地方保護(hù)主義的影響所帶來的資產(chǎn)損失，從源頭上遏止抵貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)嚴(yán)格抵貸資產(chǎn)的入賬審批程序，把好抵貸資產(chǎn)的入口關(guān)。對新增抵貸資產(chǎn)堅(jiān)持“嚴(yán)進(jìn)寬出”原則，在收取時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行償債物選擇原則，加大考核力度，防止抵貸資產(chǎn)大量沉淀的現(xiàn)象，健立和完善處置變現(xiàn)激勵(lì)機(jī)制，拓寬處置渠道，加大處置力度，以化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(三)銀行要加大貸款“三查”力度，嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)變動情況，防止企業(yè)經(jīng)營狀況惡化或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，最大限度地維護(hù)銀行債權(quán)。

(四)對于存量抵貸資產(chǎn)的處置應(yīng)適當(dāng)放權(quán)，采取靈活措施使抵貸資產(chǎn)盡快處置變現(xiàn)，以減少信貸資產(chǎn)的損失。在損失列支渠道方面，建議允許經(jīng)辦行依據(jù)自身的財(cái)務(wù)承受能力自主選擇消化方法。同時(shí)，盡快建立“抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”制度，充分體現(xiàn)會計(jì)核算的謹(jǐn)慎性原則要求，使會計(jì)信息更能準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況。