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怎么計(jì)算二手房交易個(gè)人所得稅
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-03-28 09:11:19 422 人看過(guò)

以稅率交易總額1％或兩次交易差的20％計(jì)算二手房交易個(gè)人所得稅。對(duì)住房轉(zhuǎn)讓的個(gè)人，能夠提供完整、準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，能夠正確計(jì)算應(yīng)納稅額的，應(yīng)采取查帳征收，依應(yīng)納稅所得額的20％計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)納稅人未能提供完整、準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅額的，應(yīng)采取核定征收，稅率暫定為計(jì)稅價(jià)格的1％。

一、二手房個(gè)人所得稅誰(shuí)交

二手房個(gè)人所得稅由賣(mài)方交。如果滿(mǎn)兩年且為賣(mài)方唯一住宅，只需要繳納1．5％契稅。如果滿(mǎn)兩年為賣(mài)方非唯一住宅，則需要繳納1％個(gè)人所得稅、1．5％契稅。如果未滿(mǎn)兩年（無(wú)論是否為賣(mài)方唯一住宅），都需要繳納1％個(gè)人所得稅、5．6％營(yíng)業(yè)稅、1．5％契稅。二手房稅費(fèi)買(mǎi)賣(mài)雙方都要承擔(dān)，例如營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅由賣(mài)方承擔(dān)，印花稅買(mǎi)賣(mài)雙方各自承擔(dān)一半，契稅、測(cè)繪費(fèi)、交易手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)由買(mǎi)家承擔(dān)。但是，實(shí)際在房屋買(mǎi)賣(mài)的時(shí)候這些費(fèi)用都會(huì)轉(zhuǎn)嫁給買(mǎi)方來(lái)承擔(dān)。

二、二手房交易個(gè)人所得稅征稅依據(jù)

普通住宅2年之內(nèi)：｛售房收入－購(gòu)房總額－（營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加稅印花稅）｝×20％；2年以上（含）5年以下的普通住宅：（售房收入－購(gòu)房總額－印花稅）×20％。出售公房：5年之內(nèi)，（售房收入－經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款－土地出讓金－合理費(fèi)用）×20％，其中經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款＝建筑面積×4000元／平方米，土地出讓金＝1560元／平方米×1％×建筑面積。5年以上普通住宅免交。

按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出售自有住房取得的所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅率為20％。同時(shí)，1999年12月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、建設(shè)部就有關(guān)問(wèn)題又作出了明確規(guī)定，具體分三種情況征稅：

1、個(gè)人出售除公有住房以外的其他自有住房，其應(yīng)納稅所得額按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定確定。即按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額繳納20％的個(gè)人所得稅，合理費(fèi)用指賣(mài)出財(cái)產(chǎn)時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用。

2、個(gè)人出售已購(gòu)公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售公有住房的銷(xiāo)售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用住房?jī)r(jià)款、原支付超過(guò)住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房?jī)r(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。

3、職工出售以成本價(jià)（或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）出資的集資合作建房、安居工程住房、經(jīng)濟(jì)適用住房以及拆遷安置住房，比照已購(gòu)公有住房確定應(yīng)納稅所得額。

賣(mài)方需繳納的稅費(fèi)：

1．土地出讓金：從11月1日起，我市取消經(jīng)適房需滿(mǎn)5年才能上市的“門(mén)檻”。凡按原經(jīng)適房購(gòu)房款的8％補(bǔ)交土地出讓金的，即可上市交易。

2．個(gè)人所得稅：轉(zhuǎn)讓5年以上（含5年）且是家庭唯一生活用房的，免征個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓5年以上（含5年）并非家庭唯一生活用房的，按成交價(jià)的2％繳納個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓未滿(mǎn)5年的房屋，無(wú)論是否是家庭唯一生活用房，都需按成交價(jià)的2％繳納個(gè)人所得稅。

3．營(yíng)業(yè)稅：轉(zhuǎn)讓5年以上（含5年）普通住房，免征營(yíng)業(yè)稅，非普通住房，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)房款后的差額征收5．65％營(yíng)業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓不足5年的普通住房，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)房款后的差額征收5．65％營(yíng)業(yè)稅，非普通住房，按成交價(jià)全額征收5．55％的營(yíng)業(yè)稅。

4．交易費(fèi)：按3元／平方米繳納。

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2025年05月15日 09:17
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  • 二手房交易的所得稅是多少？
    二手房交易稅費(fèi)包括契稅、印花稅、交易費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)、權(quán)屬登記費(fèi)及取證費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅等。買(mǎi)房人應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括契稅、印花稅、交易費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)和權(quán)屬登記費(fèi)及取證費(fèi)，而賣(mài)房人應(yīng)繳納的稅費(fèi)僅包括印花稅和交易費(fèi)。二手房交易稅費(fèi)的計(jì)算包括契稅、個(gè)人應(yīng)繳納的稅費(fèi)、印花稅、交易費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)、權(quán)屬登記費(fèi)及取證費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等。買(mǎi)房和賣(mài)方所需要繳納的二手房交易稅費(fèi)是不同的。一、買(mǎi)房人應(yīng)繳納稅費(fèi)1、契稅：面積在90平米以下首套／二套房繳納1％，面積在90平米以上首套需繳納1．5，二套2％，三套以上都是3％。2、印花稅：房款的0．05％3、交易費(fèi)：3元／平方米4、測(cè)繪費(fèi)：1．36元／平方米5、權(quán)屬登記費(fèi)及取證費(fèi)：一般情況是在200元內(nèi)。二、賣(mài)房人應(yīng)繳納稅費(fèi)1、印花稅：房款的0．05％2、交易費(fèi)：3元／平方米3、營(yíng)業(yè)稅：全額的5．6％（房產(chǎn)證未滿(mǎn)2年的，滿(mǎn)2年免征）4、個(gè)人所得稅：房產(chǎn)交易盈利部分的20％或
    2023-09-05
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  • 二手房交易幫您算個(gè)稅
    鑒于個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房情況多樣，征繳個(gè)人所得稅較為普遍的現(xiàn)狀，市地方稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人士舉例說(shuō)明新政策，幫助買(mǎi)賣(mài)房屋個(gè)人算明個(gè)人所得稅。一、個(gè)人所得稅完稅證明(一)完稅證明取得按照《天津市地方稅務(wù)局關(guān)于查詢(xún)開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明有關(guān)事宜的公告》(2017年第3號(hào))規(guī)定，可以通過(guò)以下方式取得個(gè)人所得稅證明：1.互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)具。納稅人登錄天津市地方稅務(wù)局網(wǎng)上稅務(wù)局，注冊(cè)用戶(hù)后，可自行查詢(xún)并聯(lián)網(wǎng)打印《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《完稅證明》)。聯(lián)網(wǎng)打印的《完稅證明》暫未套印稅務(wù)機(jī)關(guān)電子印章，增添了二維碼，相關(guān)部門(mén)通過(guò)手機(jī)客戶(hù)端掃描二維碼，可聯(lián)網(wǎng)讀取納稅人個(gè)人所得稅信息進(jìn)行核驗(yàn)。2.自助辦稅終端開(kāi)具。納稅人可持二代身份證到我市任意一家辦稅服務(wù)廳自助辦稅終端查詢(xún)開(kāi)具《完稅證明》。3.辦稅服務(wù)窗口開(kāi)具。納稅人持有效身份證件原件及復(fù)印件，或委托代理人持納稅人和代理人有效身份證件原件及復(fù)印件、有委托人簽
    2023-06-24
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  • 二手房轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅有哪些計(jì)算方法
    本報(bào)訊從今年1月1日起，關(guān)于二手房轉(zhuǎn)讓和出租的稅收政策又有了新的優(yōu)惠，與此同時(shí)，納稅人還可以根據(jù)房屋的情況自行選擇稅款的征收方式。利好消息傳出，市民表示歡迎，但是兩種征收方式到底哪種更加省錢(qián)呢?針對(duì)市民的疑問(wèn)，2月4日，南寧市地稅局的稅務(wù)專(zhuān)家?guī)痛蠹宜懔艘凰?，市民也可以根?jù)專(zhuān)家提供的公式，自己核算。轉(zhuǎn)讓二手房個(gè)人所得稅有兩種計(jì)算方法個(gè)人在轉(zhuǎn)讓二手房過(guò)程中應(yīng)交的個(gè)人所得稅有兩種計(jì)算方法，一種為核實(shí)征收方式，即以出售房屋價(jià)格減除房屋原值、合理費(fèi)用及住房轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納的稅費(fèi)后為應(yīng)納稅所得額按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納。個(gè)人所得稅的稅率為20%。另一種為核定征收方式，納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其實(shí)行核定征稅，按住房轉(zhuǎn)讓收入直接乘以核定征收率計(jì)征個(gè)人所得稅。從今年1月1日起，個(gè)人所得稅的核定征收率由2%下調(diào)為1%。二手房轉(zhuǎn)讓各項(xiàng)稅費(fèi)的征收方式可由納稅
    2023-06-07
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  • 賣(mài)房個(gè)人所得稅減免條件，二手房交易的明細(xì)？
    在房?jī)r(jià)連年居高不下的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)中，越來(lái)越多的家庭都會(huì)傾向于選擇買(mǎi)賣(mài)房屋來(lái)作為家庭投資理財(cái)?shù)囊环N手段，“錢(qián)滾錢(qián)”的模式固然輕松，但其中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)也值得加以注意。買(mǎi)賣(mài)房屋的稅款更是一項(xiàng)不可避免的開(kāi)支，賣(mài)房個(gè)人所得稅減免的條件是什么？法律上對(duì)此情況又是如何規(guī)定的呢？下面，筆者將圍繞這些問(wèn)題做出解答。目前，按照國(guó)家規(guī)定征收個(gè)人所得稅的方式共有二種，一是能提供準(zhǔn)確的房屋原值憑證的，以轉(zhuǎn)讓所得的20%征個(gè)稅，二是未提供準(zhǔn)確的房屋原值憑證的，普通住房的稅費(fèi)是按交易價(jià)格的1%征收。營(yíng)業(yè)稅及附加：自2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。那么，什么情況下可以免征個(gè)稅?現(xiàn)行政策，免征個(gè)稅的前提是5年以上住房且
    2023-02-12
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  • 二手車(chē)過(guò)戶(hù)怎么交個(gè)人所得稅?
    二手車(chē)戶(hù)的過(guò)戶(hù)個(gè)人納稅計(jì)算如下：1、測(cè)繪費(fèi)2.04元/平方，買(mǎi)方；2、評(píng)估費(fèi)0.5%（評(píng)估額，允許浮動(dòng)）；3、契稅評(píng)估額3%，買(mǎi)方；4、所得稅差額20%，賣(mài)方；5、交易費(fèi)10/平方，買(mǎi)方；6、工本費(fèi)550元，買(mǎi)方（工本印花稅5元）；7、其他營(yíng)業(yè)稅差額5.6%，賣(mài)方。車(chē)庫(kù)屬于非住宅類(lèi)建筑，一般也是有產(chǎn)權(quán)的，所以能直接隨房屋一起買(mǎi)賣(mài)，也可單獨(dú)上市交易。由于分屬不同時(shí)期建造的房屋，其附屬車(chē)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)記載形式也不盡相同，主要為有獨(dú)立的車(chē)庫(kù)產(chǎn)權(quán)證、在房產(chǎn)證備注欄中單列了車(chē)庫(kù)、沒(méi)有任何標(biāo)注這三種類(lèi)型。一、回遷房更名費(fèi)用多少房產(chǎn)過(guò)戶(hù)（包括回遷房）的費(fèi)用有下列幾項(xiàng)，但各地可能有出入：一、政策性收費(fèi)：1、契稅：普通住宅：評(píng)估價(jià)×1.5%；非普通住宅：評(píng)估價(jià)×3%；2、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅：（評(píng)估價(jià)-原購(gòu)入價(jià)）×20%；3、營(yíng)業(yè)稅：住宅購(gòu)入不滿(mǎn)兩年的：評(píng)估價(jià)×5.55%；非普通住宅購(gòu)入兩年以上的：（評(píng)估價(jià)-原購(gòu)入價(jià)）
    2023-06-27
    110人看過(guò)
  • 深圳二手房交易按轉(zhuǎn)讓所得征20%個(gè)稅
    根據(jù)本報(bào)記者調(diào)查，面對(duì)“嚴(yán)-征”之措，深圳市場(chǎng)也隨之升溫。據(jù)多家地產(chǎn)代理公司高層人士介紹，深圳市場(chǎng)從去年11月開(kāi)始已呈現(xiàn)升溫狀態(tài)，過(guò)年前后一直“量?jī)r(jià)齊升”，業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)“按20%征稅”的槌子最終將在4月1日前落下，3月份幾乎肯定會(huì)誕生深圳房地產(chǎn)交易市場(chǎng)的“天量”。記者就“嚴(yán)-征20%個(gè)稅新政出臺(tái)后樓價(jià)的走勢(shì)問(wèn)題”采訪了有超過(guò)十年深圳房地產(chǎn)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的吳-哥和深圳最具規(guī)模的某專(zhuān)業(yè)地產(chǎn)代理公司經(jīng)理老鐘。對(duì)此問(wèn)題，兩人的看法基本一致：“短期內(nèi)房?jī)r(jià)下跌的可能性不大。”吳-哥認(rèn)為，“嚴(yán)-征”實(shí)施后對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的存量二手房消化會(huì)有影響，影響表現(xiàn)的第一步是二手房交易量減少，然后才會(huì)過(guò)渡到二手房的價(jià)格。如果房地產(chǎn)存量受加稅影響減少，新房消化速度會(huì)加快。老鐘介紹，2011年深圳就實(shí)施了稅率交易總額1%或兩次交易差20%的征收方法，樓齡較長(zhǎng)的二手房因?yàn)闅v史成交價(jià)較低，按兩次交易差的20%繳稅會(huì)使交易成本升高，往往是
    2023-05-05
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#財(cái)稅法
北京
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • 買(mǎi)賣(mài)二手房交易稅費(fèi)怎么算, 二手房交易中的交易個(gè)人所得稅如何計(jì)算
      澳門(mén)在線咨詢(xún) 2022-03-15
      1、個(gè)人所得稅：個(gè)人出售房產(chǎn)，房產(chǎn)證已滿(mǎn)五年，且是唯一住房的免征。若房產(chǎn)證不滿(mǎn)五年的，按房屋出售價(jià)格與房屋原值差價(jià)的20%征收或成交價(jià)格的1%征收; 2、稅及附加：稅率為5.6%。在實(shí)際生活中，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年(含2年)的普通住宅對(duì)外銷(xiāo)售的，免征。 3、交易手續(xù)費(fèi)：新建商品房的房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)按照3元/平方米收取;經(jīng)濟(jì)適用房的房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)減半收取;其他情況的房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)按照6元/平方米收取。
    • 二手房交易所得稅是怎么個(gè)稅
      青海在線咨詢(xún) 2022-06-16
      買(mǎi)賣(mài)二手房中的個(gè)人所得稅是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅。 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅： (一)工資、薪金所得; (二)勞務(wù)報(bào)酬所得; (三)稿酬所得; (四)特許權(quán)使用費(fèi)所得; (五)經(jīng)營(yíng)所得; (六)利息、股息、紅利所得; (七)財(cái)產(chǎn)租賃所得; (八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得; (九)偶然所得。 居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱(chēng)綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所
    • 二手房如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
      福建在線咨詢(xún) 2022-08-05
      好！很高興為您解答： 個(gè)稅是按照差額的20%征收。 具體算法如下： （現(xiàn)網(wǎng)簽價(jià)-原始購(gòu)買(mǎi)價(jià)-現(xiàn)網(wǎng)簽價(jià)10%-此次產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)稅-原契稅-銀行還款利息）*20%=個(gè)稅 您可以把您房屋的具體價(jià)位和稅費(fèi)用這個(gè)公式套一下，就可以準(zhǔn)確的算出您房子的個(gè)稅。 房屋查不到原值的，按照1%征收個(gè)稅。 望采納。
    • 二手房個(gè)人所得稅新政策二手房所得稅怎么算
      廣西在線咨詢(xún) 2022-05-07
      二手房商品住房個(gè)人所得稅新規(guī) （一）不滿(mǎn)五或者不唯一 1、網(wǎng)簽價(jià)＞核定價(jià) 個(gè)人所得稅=（網(wǎng)簽價(jià)-原值-合理費(fèi)用）*20% 2、網(wǎng)簽價(jià)＜核定價(jià) 個(gè)人所得稅=（核定價(jià)/1.05-原值-合理費(fèi)用）*20% 合理費(fèi)用主要是指原購(gòu)房契稅、此次交易的增值稅、增值稅附加稅、房貸利息、裝修費(fèi)用（網(wǎng)簽價(jià)除以核定價(jià)的10%） （二）滿(mǎn)五唯一 個(gè)人所得稅免征 “滿(mǎn)五”是指房產(chǎn)證從出證開(kāi)始計(jì)算，時(shí)間滿(mǎn)五年或超過(guò)五年；“唯
    • 合肥二手房交易合肥二手房交易稅費(fèi)的個(gè)人所得稅
      浙江在線咨詢(xún) 2021-07-07
      普通住宅2年之內(nèi)：{售房收入－購(gòu)房總額－（營(yíng)業(yè)稅+城建稅+教育費(fèi)附加稅+印花稅）}×20%；2年以上（含）5年以下的普通住宅：（售房收入－購(gòu)房總額－印花稅）×20%。出售公房：5年之內(nèi)，（售房收入－經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款－土地出讓金－合理費(fèi)用）×20%，其中經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款=建筑面積×4000元/平方米，土地出讓金=1560元/平方米×1%×建筑面積。出售不是家庭唯一住房的個(gè)稅按房?jī)r(jià)的1%征收。