好爽轻点太大了太深了,久久久精品免费,国产一区二区不卡在线看

對于收購企業(yè)來說，如何處理財務問題

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-02 20:52:07 250 人看過

股權發(fā)行要處理好財務問題首先，做好盡職調(diào)查，股權收購其實就是收購一個長期存在的公司，遠比成立一個新的公司復雜。為了降低收購風險，有必要聘請知名中介機構和有能力的團隊進行盡職調(diào)查。作為中介機構，主要從三個方面進行檢查：律師從法律方面進行檢查。律師組對近三年內(nèi)已簽訂的合同、未簽訂的合同和即將簽訂的合同的合法性和公平性進行審查，防止臨時變更、更換合同等惡意串通事故的發(fā)生。會計人員可以對公司近三年的財務狀況和經(jīng)營成果進行審計，出具審計報告，確定公司的財務狀況和經(jīng)營成果，披露或有事項、不良資產(chǎn)、關聯(lián)交易等事項，特別是會計師與律師的合作，判斷一些重大交易的實際情況，將大大降低收購風險，為評估人員從公司價值的角度提供參考。精干的評估師團隊能夠合理確認被收購單位的實際價值，這是確認收購成本的重要參考

關注中介機構提出的問題所表現(xiàn)出的收購風險。在盡職調(diào)查過程中，律師、會計師、評估人員將對企業(yè)的異常交易、資產(chǎn)質(zhì)量、產(chǎn)權等事項提出意見。擬收購人應當充分聽取被收購人的意見，與被收購人討論其影響，達成共識

國有企業(yè)收購企業(yè)，應當了解企業(yè)及其所屬行業(yè)的供應、銷售、生產(chǎn)和內(nèi)部管理等情況。收購企業(yè)在進行盡職調(diào)查前，應當設立專門機構，負責被收購企業(yè)的供貨、銷售、生產(chǎn)和內(nèi)部管理。該組織由負責供應、銷售和生產(chǎn)以及內(nèi)部管理和合同談判的專家組成。他們最好與盡職調(diào)查中介一起進入被收購企業(yè)，同時了解相關情況。這樣，我們就有了一個清晰的思路，這將更有利于收購工作，降低收購風險

第三，關注被收購企業(yè)未完成的合同p>在對被收購企業(yè)進行盡職調(diào)查的過程中，應當認真審查被收購企業(yè)未完成的合同。許多收購糾紛都是由這些合同引起的，這些合同應該受到被收購企業(yè)的高度重視。為規(guī)避不完全合同的收購風險，建議從以下幾個方面進行審計：一是對原合同的內(nèi)容進行審計。確認合同內(nèi)容是否完整，責、權、利是否公平。出現(xiàn)異常情況，要及時與被收購企業(yè)有關部門溝通，及時采取措施

對于國家規(guī)定的合同文本具有強制性的合同，要確認是否違反國家有關規(guī)定。對于違反國家強制性規(guī)定的合同或條款，被收購單位必須重新約定相關權利和義務，應當重視補充合同和重新簽訂的合同。出于各種不可告人的目的，被收購企業(yè)在與被收購企業(yè)存在一定談判可能性時，往往采取各種手段簽訂一些新的或補充的合同，然后進行會計處理。事實形成后，被收購企業(yè)進行盡職調(diào)查。因此，在盡職調(diào)查中，應特別注意此類合同的簽署和執(zhí)行情況

對合同的簽署進行外部調(diào)查。即向簽訂合同的另一方了解合同的簽訂和執(zhí)行情況。如果有些合同需要向政府部門備案，必須經(jīng)過盡職調(diào)查，確定談判價格后，到政府部門與原合同核對備案合同，確認合同內(nèi)容合法、合理、公平

，需要做的工作是簽訂收購合同，辦理資產(chǎn)產(chǎn)權過戶手續(xù)，這一點非常關鍵。在簽訂股權收購合同時，對于盡職調(diào)查過程中無法解決的問題，必須在合同中注明責任和權利，避免簽訂不慎，形成收購風險。在股權收購合同中，需要對轉讓的內(nèi)容和事項作出詳細約定，以便雙方在接受被收購企業(yè)時能夠遵守轉讓

，收購企業(yè)應當嚴格按照收購合同的內(nèi)容辦理資產(chǎn)、產(chǎn)權轉讓手續(xù)。由于股權收購業(yè)務的復雜性，從盡職調(diào)查完成到資產(chǎn)產(chǎn)權的實際轉讓往往需要很長時間。在此期間，被收購企業(yè)仍對企業(yè)進行經(jīng)營管理。為防范收購風險，確保被收購企業(yè)的資產(chǎn)完全轉移給收購企業(yè)，收購企業(yè)應當對該期間財務狀況和經(jīng)營成果的變化進行審計，并在此基礎上，按照收購合同的規(guī)定辦理資產(chǎn)產(chǎn)權轉讓

如果國有企業(yè)在收購民營企業(yè)股權時能夠做到上述幾點，可以大大降低收購風險和不必要的麻煩

以降低股權收購的風險，為避免不必要的麻煩或盡可能降低股權收購成本，企業(yè)必須妥善處理股權收購過程中的財務問題。如果您的情況比較復雜，律師協(xié)會還提供律師在線咨詢服務。歡迎您參加法律咨詢

聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關知識進行歸納整理。如若侵權或錯誤，請通過反饋渠道提交信息，我們將及時處理。【點擊反饋】

擴展閱讀

律師服務

熱門律師推薦

律師普法

換一批

更多不良資產(chǎn)相關文章

債權人
如何應對收購企業(yè)的債務？

收購一家公司債務可以由雙方進行約定。公司被收購應當由各方簽訂約定好的協(xié)議，并且編制資產(chǎn)的負債表和財產(chǎn)的清單。公司原來的債務通常是由被收購之后的公司進行繼承，但是首先可以在收購之前和債權人進行協(xié)商，達成一致的意見之后簽定協(xié)議，可以降低負債的金額。如果原來的公司已經(jīng)到了快要破產(chǎn)的地步，則該協(xié)議對雙方都有好處。收購公司股權收原公司債務是否繼承公司原來的債務由合并后的公司繼承，不過可以在收購前和債權人談，達成協(xié)議以降低負債金額，如果原公司已經(jīng)要到了破產(chǎn)的地步這個協(xié)議對雙方都有利?！豆痉ā返谝话倨呤臈l【公司合并債權債務的承繼】公司合并時，合并各方的債權、債務，應當由合并后存續(xù)的公司或者新設的公司承繼。第一百七十五條【公司的分立】公司分立，其財產(chǎn)作相應的分割。公司分立，應當編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應當自作出分立決議之日起十日內(nèi)通知債權人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。《中華人民共和國民法典》第六

2023-07-01

266人看過
合伙企業(yè)
合伙企業(yè)如何處理財產(chǎn)退還問題？

我國相關法律規(guī)定，退伙人在合伙企業(yè)中財產(chǎn)份額的退還辦法，由合伙協(xié)議約定或者由全體合伙人決定，可以退還貨幣，也可以退還實物。但是，如果有些作為出資的設備等實物有時對企業(yè)經(jīng)營并不實際需要，也有的退伙人退伙就是急需撤回他投入企業(yè)的實物，那么對這類情況也都規(guī)定折抵成現(xiàn)金返還則可能以偏概全，損害合伙企業(yè)或退伙人的利益。因此，無論是現(xiàn)金方式，或是實物方式退還財產(chǎn)，都應在合伙協(xié)議中加以約定，以免事后發(fā)生糾紛。合伙企業(yè)財產(chǎn)如何處理合伙企業(yè)財產(chǎn)的法律規(guī)定：《中華人民共和國合伙企業(yè)法》第二十條合伙人的出資、以合伙企業(yè)名義取得的收益和依法取得的其他財產(chǎn)，均為合伙企業(yè)的財產(chǎn)。第二十一條合伙人在合伙企業(yè)清算前，不得請求分割合伙企業(yè)的財產(chǎn)；但是，本法另有規(guī)定的除外。合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉移或者處分合伙企業(yè)財產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對抗善意第三人。第二十二條除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企

2023-08-07

173人看過
優(yōu)先購買權
如何收購企業(yè)，如何收購企業(yè)

1、公司章程是公司存續(xù)期間的綱領性文件，是限制公司及其股東的基本依據(jù)。外商投資涉及公司和股東的利益。司法機關對外商投資沒有強制性規(guī)定，公司有權按照公司章程執(zhí)行。因此，要把握收購人主體權力的合法性，首先要重點考察收購人的公司章程，內(nèi)部決策過程是否合法，是否由董事會或股東大會或股東大會決定，對外投資額是否有限制，如果有，是否超過限制賣方轉讓目標公司股權的實質(zhì)是收回其對外投資，涉及賣方和目標公司其他股東的利益。因此，賣方轉讓其股權必須經(jīng)過兩個程序。首先，根據(jù)賣方的公司章程，應取得賣方董事會、股東大會和股東大會的決議。二是要提高產(chǎn)品質(zhì)量；根據(jù)《公司法》的規(guī)定，在程序上應取得目標公司其他股東半數(shù)以上的同意在公司作出內(nèi)部決定后，出賣人應將其股權轉讓書面通知其他股東審批。其他股東自收到書面通知之日起30日內(nèi)未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買轉讓的股權；不購買的，視

2023-05-07

500人看過
債權人
企業(yè)經(jīng)營失敗后，如何處理債務問題？

企業(yè)經(jīng)營失敗的，應當以全部資產(chǎn)承擔債務。如果公司倒閉，工人可以得到工資、醫(yī)療、殘疾津貼和養(yǎng)老金。工資一般包括時間工資、計件工資、資金、津貼和補貼，但非報酬收入和勞動保護費不屬于工資范圍。如果公司欠職工基本養(yǎng)老金和醫(yī)療保險費用，應計入您個人賬戶。如果公司資產(chǎn)負債率較高，也可以得到其他應計入社會統(tǒng)籌賬戶的部分，但從破產(chǎn)實踐的角度來看，應計入社會統(tǒng)籌賬戶的費用一般不可用。約束機制缺位。境外企業(yè)缺乏必要和有效的監(jiān)督，是導致企業(yè)經(jīng)營失敗的最重要的原因。約束機制主要表現(xiàn)在對境外企業(yè)重大業(yè)務決策的控制和對企業(yè)財務的科學管理上，而我們境外企業(yè)出問題也主要發(fā)生在這兩個方面。新加坡中航油公司事件就是對境外企業(yè)重大業(yè)務管理失控的典型。因財務管理上的漏洞導致企業(yè)經(jīng)營失敗的例子則更多，影響比較大的是南方某省在香港的某集團，在連續(xù)多個大項目投資失利后，資金周轉已經(jīng)出現(xiàn)嚴重問題了，可國內(nèi)的主管部門和省領導還不知道，還在

2023-07-01

360人看過

法律綜合知識
企業(yè)并購中的財務問題，企業(yè)并購的主要程序

一、企業(yè)并購中的財務問題企業(yè)并購中主要遇到的財務問題有：1．信息不對稱導致企業(yè)價值評估不夠準確在確定目標企業(yè)后，并購雙方最關心的問題莫過于以持續(xù)經(jīng)營的觀點合理估算目標企業(yè)的價值并作為成交的底價，這是并購成功的基礎。目標企業(yè)的估價取決于并購企業(yè)對其未來自由現(xiàn)金流量和時間的預測。2．企業(yè)并購占用企業(yè)大量的流動性資產(chǎn)導致企業(yè)資產(chǎn)的流動性降低企業(yè)并購后可能由于債務負擔過重缺乏短期融資，導致出現(xiàn)支付困難。當企業(yè)采取現(xiàn)金收購時，企業(yè)首先考慮的是資產(chǎn)的流動性，流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)的質(zhì)量越高，變現(xiàn)能力越強，企業(yè)越能順利、迅速地獲取收購資金。3．企業(yè)并購需要籌集大量資金，給企業(yè)帶來融資困難在企業(yè)并購過程中，企業(yè)需要按時足額地籌集資金，保證并購的順利進行，并購對資金的需要決定了企業(yè)必須綜合考慮各種融資渠道。如果企業(yè)并購只是暫時持有，待適當改造后重新出售，這就需要投人相當數(shù)盤的短期資金才能達到目的。在進行企業(yè)并購

2022-06-08

105人看過
法律綜合知識
政府采購如何處理財政問題

(l)財政全額直接撥付方式政府采購的核算。事業(yè)單位在采購活動開始前，按規(guī)定將本單位自籌資金和預算外資金劃撥到政府采購資金專戶時：借：其他應收款——政府采購款貸：銀行存款事業(yè)單位根據(jù)采購合同約定需要付款時，應向同級財政部門提交預算撥款申請書和有關采購文件。收到財政部門開具的撥款通知書及有關憑證，按實際支出：借：材料或固定資產(chǎn)等貸：財政補助收入(由預算資金負擔的部分)其他應收款——政府采購款(由單位自籌資金和預算外資金負擔的部分)采購活動結束后收到財政劃回的節(jié)約資金時：借：銀行存款貸：其他應收款——政府采購款(2)財政差額直接撥付方式政府采購的核算。事業(yè)單位按購入材料或設備時：借：材料或固定資產(chǎn)貸：銀行存款(按采購合同規(guī)定由本單位支付的部分)應付賬款(按采購合同規(guī)定由財政預算資金支付的部分)收到財政部門開具的撥款通知書時：借：應付賬款貸：財政補助收入

2023-05-03

368人看過
執(zhí)行期限
重組后的企業(yè)如何應對債務問題

企業(yè)重組后的債務由重組后的企業(yè)承擔。法律規(guī)定企業(yè)在合并或分立時，之前的債務由合并后的企業(yè)或者分立后的企業(yè)承擔債務責任，但是企業(yè)在分立前與債權人達成的清償協(xié)議另有約定的除外。對重組后企業(yè)債務的承擔，可以允許雙方通過協(xié)商來解決。一般來說破產(chǎn)重整的債務，由企業(yè)承擔，不會由股東承擔。企業(yè)重整后之前的債務怎么辦依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，企業(yè)進行破產(chǎn)重整的，破產(chǎn)重整前的債務也是破產(chǎn)債務，按破產(chǎn)重整計劃的約定處理?！吨腥A人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第八十一條重整計劃草案應當包括下列內(nèi)容：（一）債務人的經(jīng)營方案；（二）債權分類；（三）債權調(diào)整方案；（四）債權受償方案；（五）重整計劃的執(zhí)行期限；（六）重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；（七）有利于債務人重整的其他方案?！吨腥A人民共和國公司法》第一百七十四條【公司合并債權債務的承繼】公司合并時，合并各方的債權、債務，應當由合并后存續(xù)的公司或者新設的公司承繼。

2023-07-01

56人看過
工資
企業(yè)如何應對工資問題

企業(yè)應該熟練地提高工資“大多數(shù)企業(yè)認為提高工資是獎勵員工最重要的手段，激勵效果也是最顯著的，因此企業(yè)在激勵員工時往往會選擇增加工資的方式。我不知道提高工資容易，但降低工資卻很難。處理不當也會導致一些法律糾紛?！狈山绲睦盥蓭?。他說：“企業(yè)在提高工資時可以設定期限，在期限內(nèi)可以對員工的工作表現(xiàn)進行檢查，如果滿意，可以在期限屆滿后續(xù)簽合同；如果不滿意，可以按原工資標準支付?！眕>根據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)應當按月支付自己的工資，不得無故扣減或者拖欠；企業(yè)在公司制度或勞動合同中明確規(guī)定發(fā)薪日的，必須嚴格按照規(guī)定的日期支付工資。遇節(jié)假日或休息日，企業(yè)應提前支付工資，防止無故拖欠工資的風險，避免不必要的法律糾紛。”p>企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營困難暫時不能按時支付工資的，應當向職工說明情況，與工會或者職工代表達成協(xié)議后，方可延期支付，但最長不得超過30天。用人單位因勞動者本人以外的原因停止工作或者營業(yè)的，應當按照工資支

2023-05-07

242人看過

夫妻共同財產(chǎn)
如何應對企業(yè)離婚問題

1、以一方名義在有限公司的出資，另一方不是該公司股東時的解決原則：（一）夫妻雙方協(xié)商一致將出資額部分或者全部轉讓給該股東的配偶，過半數(shù)股東同意、其他股東明確表示放棄優(yōu)先購買權的，該股東的配偶能成為該公司股東；（二）夫妻雙方就出資額轉讓份額和轉讓價格等事項協(xié)商一致后，過半數(shù)股東不同意轉讓，但愿意以同等價格購買該出資額的，人民法院能對轉讓出資所得財產(chǎn)進行分割。2、夫妻在工商登記中載明的投資比例不應該認定為夫妻對財產(chǎn)歸屬的約定。3、離婚案件，涉及分割夫妻共同財產(chǎn)中以一方名義在合伙企業(yè)中的出資，另一方不是該企業(yè)合伙人的解決原則：（一）其他合伙人一致同意的，該配偶依法取得合伙人地位；（二）其他合伙人不同意轉讓，在同等條件下行使優(yōu)先受讓權的，能對轉讓所得的財產(chǎn)進行分割；（三）其他合伙人不同意轉讓，也不行使優(yōu)先受讓權，但同意該合伙人退伙或者退還部分財產(chǎn)份額的，能對退還的財產(chǎn)進行分割。公司被取締了怎么處理

2023-07-06

496人看過
法律顧問
收購公司財務如何處理

收購公司，為企業(yè)合并性質(zhì)。應該按照企業(yè)合并的相關規(guī)定處理。（一）在吸收合并的情況下：合并方對同一控制下吸收合并中取得的資產(chǎn)、負債應當按照相關資產(chǎn)、負債在被合并方的原賬面價值入賬。合并方在確認了合并中取得的被合并方的資產(chǎn)和負債后，以支付現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)方式進行的該類合并，所確認的凈資產(chǎn)入賬價值與支付的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值的差額，相應調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）的余額不足沖減的，應沖減盈余公積和未分配利潤。非同一控制下的吸收合并，購買方在購買日應當按照合并中取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值確定其入賬價值，確定的企業(yè)合并成本與取得被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額，應確認為商譽或計入當期損益。（二）形成母子公司關系的控股合并：如果是同一控制下的企業(yè)合并，母公司公司長期股權投資按《企業(yè)會計準則第2號——長期股權投資》的規(guī)定處理：合并方以支付現(xiàn)金

2023-04-06

322人看過
企業(yè)融資
對于企業(yè)來說企業(yè)融資意味著什么？

一、對于企業(yè)來說企業(yè)融資意味著什么?對于企業(yè)來說企業(yè)融資意味著獲得更多的資金來源，企業(yè)融資能廣泛吸收社會資金，迅速擴大企業(yè)規(guī)模，提升企業(yè)知名度，增強企業(yè)競爭力，進行資金運作，實現(xiàn)規(guī)模的突變，迅速跨入大型企業(yè)的行列。二、企業(yè)融資常見的方式1、職工集資中小企業(yè)可以根據(jù)公司資產(chǎn)實際、將凈資產(chǎn)作為股份劃分，采取管理層持股、員工持股及向特定對象發(fā)售股份的方式募集資金，并實現(xiàn)股份的多元化。2、可轉換債券可轉換債券是一種可以再特定時間、按照特定條件轉換為普通股票的特殊企業(yè)債券，具有債券和股票的特征。3、認股權證認股權證是指在某一時間內(nèi)以特定價格購買普通股的相對長期的期權。公司發(fā)行認股權證融資的優(yōu)點是融資成本低、改善公司未來資本結構。4、留存收益留存收益是公司在經(jīng)營過程中所創(chuàng)造的凈收益留在企業(yè)，而不作為股利分配給股東，其實質(zhì)就是原有股東對企業(yè)追加投資。留存收益的籌資渠道主要包括企業(yè)的盈余公積金和未分配利潤

2023-05-22

139人看過
業(yè)主
如何解決中小企業(yè)財務管理存在的問題

1、中小企業(yè)財務管理中存在的問題下面將從外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩方面探討這個問題。1.1中小企業(yè)財務管理缺乏良好的外部環(huán)境(1)缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的法律政策。通過法律法規(guī)維護中小企業(yè)的合法權益，是世界各國扶持中小企業(yè)的通行做法。目前，還沒有一部專為中小企業(yè)制定的法律法規(guī)及支持中小企業(yè)發(fā)展的相關政策，致使中小企業(yè)的法律地位不夠明確，缺乏必要的法律保護。(2)中小企業(yè)稅費多，稅制不規(guī)范。在稅收服務方面，存在著“重大輕小”的傾向，加之中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，資源有限，使中小企業(yè)無法有效地分攤和化解納稅成本。(3)為中小企業(yè)服務的社會化服務體系薄弱。目前社會中介機構大多數(shù)設在政府部門，服務對象往往局限于本系統(tǒng)、本部門的企業(yè)。許多中小企業(yè)缺乏及時獲取各種信息的渠道，致使財務管理人員難以做出科學合理的籌資、投資等決策，使企業(yè)的發(fā)展受到了嚴重的限制。(4)缺少金融支持體系，融資渠道單一。資金不足是困擾中小

2023-06-25

260人看過

法人
如何處理企業(yè)法人變更后的稅務問題？

納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記：（一）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；（二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關證明文件；（三）稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）；（四）其他有關資料。公司法人變更后果，企業(yè)法人變更有怎樣的影響公司法人變更，是指法人成立后，法人性質(zhì)、組織機構、經(jīng)營范圍、財產(chǎn)狀況以及名稱、住所、分立、合并等方面的重大變更，可依據(jù)法人意愿自主決定，法人需要相應的變更登記，即可發(fā)生變更效力。公司法人變更有如下兩點后果。（１）法人之消滅。在新設式合并，原法人均告消滅；在吸收式合并，被吞并的法人歸于消滅。在新設式分立，原法人消滅；在存續(xù)式分立，只是原法人的財產(chǎn)或組織機構發(fā)生變更。（２）債權

2023-07-04

69人看過
法律綜合知識
如何處理企業(yè)終止時的債權債務問題

一、如何處理企業(yè)終止時的債權債務問題公司解散時的債權債務的處理方式：由公司依法成立清算組，并由清算組承擔債權債務的清算，通知債權人申報債權，按照法定順序進行清償。如果公司財產(chǎn)無法償還債務的，應當申請破產(chǎn)。《中華人民共和國公司法》第一百八十五條清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告。債權人應當自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權。債權人申報債權，應當說明債權的有關事項，并提供證明材料。清算組應當對債權進行登記?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于適用若干問題的規(guī)定（二）》第十三條債權人在規(guī)定的期限內(nèi)未申報債權，在公司清算程序終結前補充申報的，清算組應予登記。公司清算程序終結，是指清算報告經(jīng)股東會、股東大會或者人民法院確認完畢。二、公司解散的情形有哪些《公司法》第一百八十條公司因下列原因解散：（一）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)

2023-08-30

80人看過