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營改增對個體戶有哪些影響

來源：法律編輯整理時間： 2023-12-21 12:35:36 405 人看過

營改增就是營業(yè)稅改增值稅，對個體戶的影響主要是稅率變了，稅收降了。個體在經(jīng)營過程中每個環(huán)節(jié)都要交稅，這樣就容易導(dǎo)致重復(fù)收稅，營改增有效的減少了重復(fù)交稅的現(xiàn)象出現(xiàn)，讓稅收更加科學(xué)合理。在現(xiàn)在增值稅17％和13％的基礎(chǔ)上，增加了11％和6％兩檔低稅率。讓第二、三產(chǎn)業(yè)增值稅相通。有利于減少偷稅漏稅現(xiàn)象，只要開增值稅就要開發(fā)票，只要做生意就要交稅。

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增值稅
“營改增”實施后對房地產(chǎn)帶來了哪些影響

二手房交易符合條件可免增值稅1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。2、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。房地產(chǎn)營改增將帶來哪些影響?1、不動產(chǎn)納入增值稅抵扣，有利于提高租賃企業(yè)利潤水平，助推規(guī)?；I(yè)化租賃經(jīng)營和“購租并舉”的住房供應(yīng)新模式。2、為實現(xiàn)進(jìn)項抵扣，開發(fā)商會將建安、咨詢和設(shè)計等業(yè)務(wù)外包，有利于改變行業(yè)“大而全”的粗放模式，促進(jìn)行業(yè)細(xì)分、專業(yè)化經(jīng)營;3、增加抵扣額和確認(rèn)抵扣，會激

2023-05-05

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增值稅
房地產(chǎn)營改增將帶來哪些影響

2016年5月1日將全面推開的“營改增”實施，已實施4年多的營改增改革迎來“收官”之戰(zhàn)。二手房交易符合條件可免增值稅1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。2、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。房地產(chǎn)營改增將帶來哪些影響?1、不動產(chǎn)納入增值稅抵扣，有利于提高租賃企業(yè)利潤水平，助推規(guī)模化、專業(yè)化租賃經(jīng)營和“購租并舉”的住房供應(yīng)新模式。2、為實現(xiàn)進(jìn)項抵扣，開發(fā)商會將建安、咨詢和設(shè)計等業(yè)務(wù)外包，有利

2023-05-05

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會計處理
營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

實行營改增后，對房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生的影響是：經(jīng)營成本上升；短期內(nèi)面臨稅負(fù)上升風(fēng)險；財務(wù)管理與會計處理的影響；土地成本可能無法抵扣進(jìn)項稅；可能引起房地產(chǎn)企業(yè)資金短缺；政策過渡階段房地產(chǎn)企業(yè)可能遭遇重大損失。應(yīng)對營改增，加強(qiáng)管理才是王道加強(qiáng)企業(yè)管理，這在建筑行業(yè)是老生常談的話題。市場形勢好，政策相對寬松的時候，輝煌的業(yè)績往往遮蓋了管理上的矛盾和問題，在經(jīng)濟(jì)增長放緩、市場競爭激烈程度加劇，特別是稅收政策、經(jīng)濟(jì)政策趨緊的時候，許多企業(yè)的深層次矛盾都將暴露出來。因此，在營改增這一關(guān)鍵時刻提出加強(qiáng)企業(yè)管理，尤為重要。有些企業(yè)對于分公司的管理一直是一腳踢承包管理，滿足于交點（利潤）的經(jīng)營模式，使分公司的管理成為企業(yè)管理的一個盲點?，F(xiàn)在讓這些不重視基礎(chǔ)管理的分公司拿出稅收要求的可抵扣資料，談何容易！有些企業(yè)很多項目經(jīng)理是掛靠的，這些掛靠的項目經(jīng)理往往本身就是企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險所在?，F(xiàn)在要按照規(guī)矩建章立制，其反應(yīng)無

2023-08-11

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有限責(zé)任公司
了解營改增的影響

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2012]71號)，自2012年8月1日起至年底，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、安徽、浙江、福建、湖北、廣東等8省市。從上海試行“營改增”的效果看，基本實現(xiàn)了納稅人整體稅負(fù)不增加或略有下降。而與此同時，部分企業(yè)(如交通運(yùn)輸企業(yè))稅負(fù)略有上升，但這主要是因為“營改增”后，部分老企業(yè)由于運(yùn)輸工具已完成采購，暫無新的固定資產(chǎn)采購發(fā)生，導(dǎo)致進(jìn)項稅較少或沒有進(jìn)項稅可供抵扣，從而引起稅負(fù)上升。本文根據(jù)“營改增”相關(guān)稅收政策，選擇可以差額納稅的廣告業(yè)一般納稅人，就“營改增”前后稅負(fù)變化情況進(jìn)行比較，并提供簡要籌劃方法。“營改增”差額征稅的基本規(guī)定《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》

2023-05-05

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法律綜合知識
建筑業(yè)營改增有什么影響？

一、對建筑行業(yè)稅收管理的影響：一是納稅地點發(fā)生變化：改革后，建筑企業(yè)不再向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，而是向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。二是扣繳業(yè)務(wù)人發(fā)生變化：現(xiàn)行建筑業(yè)工程實行總承包、分包方式的，以總承包為扣繳義務(wù)人，改革后，總承包和分包人都是增值納一般納稅人，不再執(zhí)行總承包為扣繳義務(wù)人的規(guī)定。三是征稅范圍的變化：建筑行業(yè)是一個綜合性行業(yè)，上游行業(yè)如工程勘察、工程設(shè)計、科研院所、監(jiān)理咨詢、設(shè)備租賃、砂石料供貨商和工程勞務(wù)等方面是否實行營業(yè)稅改征增值稅，關(guān)系到建筑企業(yè)能否取得抵扣的增值稅稅票，對建筑企業(yè)征稅范圍將帶來較大的影響。四是稅率的變化：建筑業(yè)不再以3％的營業(yè)稅稅率進(jìn)行征收，而是改為新的11％稅率征收增值稅。另外，建筑企業(yè)在納稅申報、增值稅稅票取得、已繳納增值稅稅款抵扣、納稅期限、優(yōu)惠政策等方面也將發(fā)生較大的變化。二、對建筑行業(yè)總體稅負(fù)的影響：營業(yè)稅改征增值稅對企業(yè)的影響主

2024-01-25

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信息披露
“營改增”對保險企業(yè)的十大影響

一、對產(chǎn)品定價的影響稅負(fù)是保險產(chǎn)品定價的重要考慮因素之一，在現(xiàn)行營業(yè)稅體制下，保險產(chǎn)品定價中考慮了營業(yè)稅因素。改征增值稅后企業(yè)稅負(fù)情況有所變化，對企業(yè)利潤產(chǎn)生一定影響，保險企業(yè)需調(diào)整產(chǎn)品定價機(jī)制來保持產(chǎn)品利潤率的穩(wěn)定。二、對渠道管理的影響首先，營改增后保險企業(yè)收取的價款所含流轉(zhuǎn)稅由價內(nèi)稅變?yōu)閮r外稅，核算上入賬的保費收入金額可能出現(xiàn)下降。目前，對渠道手續(xù)費的監(jiān)管要求是按照營業(yè)稅制下的含稅保費收入為基數(shù)計算，營改增后對手續(xù)費計算基數(shù)的監(jiān)管要求存在不確定性;若以不含增值稅的保費收入計算手續(xù)費，保險公司和保險代理中介需要就手續(xù)費支付比例進(jìn)一步協(xié)商確定。其次，一般計稅方法下，保險企業(yè)將更加傾向與具備增值稅一般納稅人資格的保險經(jīng)紀(jì)和代理機(jī)構(gòu)合作，減少向小規(guī)模納稅人(包括個人)支付手續(xù)費金額，保證更多的進(jìn)項稅抵扣以降低稅收成本。這將影響保險企業(yè)對保險中介的選擇及合作。再次，目前保險企業(yè)與保險代理經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)

2023-06-09

229人看過
銀行貸款
2023年營改對銀行貸款有哪些影響

一、貸款業(yè)務(wù)由于36號文明確規(guī)定貸款利息支出不可進(jìn)項抵扣，導(dǎo)致貸款服務(wù)利息收入實際上相當(dāng)于按照全額征稅;此外，文件將以前作免征營業(yè)稅處理的業(yè)務(wù)。二、不良貸款我國增值稅法規(guī)為金融服務(wù)業(yè)中不良貸款提供了優(yōu)惠政策。金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。營改增后，銀行的貸款利息收入在繳納增值稅時可以扣除逾期90天以上的應(yīng)收未收利息，對應(yīng)的增值稅銷項稅額也將相應(yīng)減少。三、總體影響由于金融服務(wù)業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅不多，只包括購進(jìn)的部分服務(wù)、企業(yè)客戶和金融同業(yè)支付的各類手續(xù)費或類手續(xù)費性質(zhì)(除與貸款服務(wù)直接相關(guān))的費用以及符合規(guī)定的不動產(chǎn)等。作為銀行利潤主要來源的貸款業(yè)務(wù)，由于36號文明確規(guī)定貸款利息支出不可進(jìn)項抵扣，導(dǎo)致貸款服務(wù)利息收入實際上相當(dāng)于按照全額征稅。四、新政策對于銀行

2023-05-09

93人看過
法律綜合知識
“營改增”對企業(yè)會計核算與稅務(wù)處理的影響有哪些

不少＊＊稅納稅人對“營改增”有一個認(rèn)識上的誤區(qū)，認(rèn)為“營改增”主要是針對原營業(yè)稅納稅人，對原＊＊稅納稅人影響不大，只要按原有的方法處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，就能很好應(yīng)對新的稅務(wù)環(huán)境。這種觀點過于片面，如果原＊＊稅納稅人是小規(guī)模納稅人，而且業(yè)務(wù)單一，不存在任何混合銷售、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為，客戶主要是不需要增值稅專用發(fā)票的群體，那么這一觀點成立。除此以外，無論是“營改增”引起的稅務(wù)環(huán)境變化，還是“營改增”過程中不斷完善的政策、規(guī)定，都會對原＊＊稅納稅人的會計核算、稅務(wù)處理產(chǎn)生影響。若企業(yè)仍按老思路在新環(huán)境下處理業(yè)務(wù)，可能會為企業(yè)造成不必要的稅收負(fù)擔(dān)。一、稅務(wù)環(huán)境對原＊＊稅納稅人的影響“營改增”稅制改革分步、有序的推進(jìn)，造成企業(yè)外圍的稅務(wù)環(huán)境不斷變化。稅務(wù)環(huán)境的變化對原＊＊稅納稅人的會計核算與稅務(wù)處理的影響主要體現(xiàn)在兩個方面。1．原＊＊稅納稅人混合銷售行為的會計核算與稅務(wù)處理。營業(yè)稅改增值稅使部分原營業(yè)稅的

2023-12-10

193人看過

個體工商戶
營業(yè)執(zhí)照有效期對個體工商戶有何影響？

個體工商戶營業(yè)執(zhí)照是永久有效。不同企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的有效期：1、個人獨資企業(yè)有效期是一年；2、外資企業(yè)有效期一般20年，最高30年；3、有限公司營業(yè)執(zhí)照有效期一般為10年；4、代表處登記證的有效期為1年。個體工商戶營業(yè)執(zhí)照注銷流程：1、自行清算。2、然后進(jìn)行公告。3、辦理注銷：（1）國稅辦理注銷手續(xù)。（2）地稅辦理注銷手續(xù)。（3）銀行賬戶注銷手續(xù)．（4）營業(yè)執(zhí)照注銷手續(xù)。如果個體工商戶未開戶銀行基本戶的，就不需注銷銀行賬戶。個體工商戶注銷通常是不需要提供中介出具近三年注銷清稅報告的，但在實操中對個體工商戶其個人所得稅征收方式是查賬征收的則可能涉及要出具注銷清算報告。在準(zhǔn)備注銷個體戶的時候，一定要先到當(dāng)?shù)氐墓ど坦芾聿块T咨詢清楚相關(guān)事宜，如準(zhǔn)備的材料和流程等。《個體工商戶條例》第十四條登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

2023-07-06

77人看過
房產(chǎn)稅
營改增對二手房交易稅率有什么影響？

營改增過程中，與消費者關(guān)系最為密切的要算個人二手房交易了，稅率上的變化也成為購房者關(guān)注的焦點。營改增后，個人二手房買賣維持5%的稅率，所以稅率保持不變，但是稅負(fù)卻減少了。比如，一套計稅價100萬的房子，過去征收營業(yè)稅5%，計稅公式為100萬×5%，應(yīng)繳5萬營業(yè)稅；營改增后，計稅公式變?yōu)?00萬÷1.05×5%，應(yīng)繳47600元增值稅，少交稅2400元。由于個人二手房交易涉及群體眾多，營改增后個人二手房交易和出租仍然委托地稅部門代征、代開發(fā)票，保持不變。國家稅務(wù)總局副局長汪康表示，原來怎么申報還怎么申報，原來填什么表、在哪個地方辦，一切維持不變。另外，財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》。通俗來說，5月1日起，征收契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅的計稅價格和收入均為裸價，即不含增值稅的價格和收入。稅務(wù)專家分析，《通知》對契稅的規(guī)

2023-06-07

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增值稅
房地產(chǎn)業(yè)營改增對房價影響解讀

房地產(chǎn)行業(yè)是目前社會上頗受關(guān)注的行業(yè)，那么房地產(chǎn)行業(yè)實施營改增后對房價盈利以及房價將產(chǎn)生什么影響?對此，業(yè)內(nèi)人士的看法不一，有認(rèn)為將促使房企成本上升并導(dǎo)致房價上漲的，也有認(rèn)為營改增讓房企稅收更合理，最終會導(dǎo)致房價更合理。但不管持哪種觀點的業(yè)內(nèi)人士均認(rèn)為，房地產(chǎn)業(yè)要實施營改增，需先明確成本抵扣范圍。目前房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅是5%，建筑業(yè)營業(yè)稅是3%。從傳聞來看，未來這兩個行業(yè)都有可能調(diào)整為增值稅11%。但并不能因為稅率高就判斷企業(yè)成本增加。這是因為兩種繳稅方式不一樣。目前房地產(chǎn)營業(yè)稅5%是全值交，而營改增后，開發(fā)商如果收到增值稅票，則可以進(jìn)行進(jìn)項抵扣。昨天，一家開發(fā)商財務(wù)人員告訴記者，目前，由于抵扣范圍沒有明確，所以開發(fā)商自己也不知道成本是增加了還是降低了。這也是為什么萬科、碧桂園、中糧等一批房企會進(jìn)行內(nèi)部測算，稅務(wù)部門也需要進(jìn)行摸底的原因。多位人士表示，房地產(chǎn)業(yè)假如實行營改增后，到底會產(chǎn)生多大沖

2023-06-10

452人看過
營業(yè)執(zhí)照
辦個體戶對個人上班有影響嗎

要看單位的性質(zhì)如果是國企，社會團(tuán)體，事業(yè)單位，政府部門。建議更換法定代表人。因為國家公務(wù)人員原則上是不允許有工商登記的。如果被舉報，審計的時候自己個體戶的盈利有被沒收的風(fēng)險如果是在私企，要考慮自己從事的工作是否與注冊的個體工商戶的經(jīng)營有關(guān)聯(lián)。如果有關(guān)聯(lián)可能會違反競業(yè)協(xié)議，有被起訴的風(fēng)險。如果無關(guān)聯(lián)不影響經(jīng)營與正常工作。一、個體營業(yè)執(zhí)照資金數(shù)額個體工商戶沒有注冊資金，一般是做工商登記時候自己寫一個資金，有些1萬或10萬不等，建議以當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。但是說一下這個和稅務(wù)和以后債務(wù)風(fēng)險負(fù)擔(dān)或是賬務(wù)都沒有關(guān)系的。稅務(wù)和賬務(wù)以實際情況為準(zhǔn)，債務(wù)負(fù)擔(dān)還是承擔(dān)無限責(zé)任，并非是工商時候填寫的金額?，F(xiàn)在營業(yè)執(zhí)照上的投資金額是不需要實繳的，投資金額并不影響實際的經(jīng)營，可以作為公司實力的一種標(biāo)志，只有在破產(chǎn)清算的時候才用到，注冊金額是多少，就需要承擔(dān)多少的責(zé)任。

2023-03-21

194人看過

寫字樓
營改增對企業(yè)和市場的影響及啟示

營改增，是對服務(wù)業(yè)過去征收營業(yè)稅改為征收增值稅，從制度上解決營業(yè)稅制下“道道征收，全額征稅”的重復(fù)征稅問題，實現(xiàn)增值稅稅制下的“環(huán)環(huán)征收、層層抵扣”，稅制更科學(xué)、更合理、更符合國際慣例。營改增試點改革是繼1994年分稅制改革以來，又一次重大的稅制改革，也是結(jié)構(gòu)性減稅的一項重要措施，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，改革試點意義重大，影響深遠(yuǎn)。營改增對樓市有什么影響？房地產(chǎn)營改增為房企減輕稅負(fù)，相應(yīng)企業(yè)利潤率會因此提升，對一線城市及其周邊的基本面良好的城市樓市而言也有積極影響。1、房地產(chǎn)營改增為房企減輕稅負(fù)，相應(yīng)企業(yè)利潤率會因此提升，為正處于轉(zhuǎn)型期的房地產(chǎn)企業(yè)提供了緩沖期；2、營改增將企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，企業(yè)購置辦公樓成本降低，從而刺激企業(yè)購置辦公樓改善辦公條件，這樣可以有效去化寫字樓庫存；3、企業(yè)新增不動產(chǎn)增值稅降低，不動產(chǎn)尤其是房地產(chǎn)項目大宗交易成本會

2023-07-18

312人看過
融資
如何應(yīng)對營改增對融資租賃行業(yè)的影響

《辦法》中差額納稅、即征即退、納稅人必須具備融資租賃經(jīng)營資質(zhì)、租賃公司實收資本必須大于1.7億的原則沒變。變化的地方有，增值稅稅率分為四種稅率征收;“直租”與“回租”分類征稅;不動產(chǎn)租賃與有形動產(chǎn)租賃分不同稅率征稅;差額納稅扣除項有所變化;經(jīng)營租賃包括無形資產(chǎn)等?！皩τ谧赓U行業(yè)來說，《辦法》的最大亮點是‘直租’與‘回租’分不同類別征稅。”按照《辦法》規(guī)定，“直租”的分類分為“租賃服務(wù)”，其下還分為“融資租賃服務(wù)”和“經(jīng)營租賃服務(wù)”。其中，融資租賃服務(wù)是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點的租賃活動。經(jīng)營租賃服務(wù)是指在約定時間內(nèi)將有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動。融資租賃的定義沒有改變，但“按照租賃標(biāo)的物的不同，融資租賃服務(wù)可分為有形動產(chǎn)融資租賃和不動產(chǎn)融資租賃?！备淖兞恕坝行蝿赢a(chǎn)融資租賃”這一單一標(biāo)的物的納稅標(biāo)準(zhǔn)。同時，《辦法》對“經(jīng)營租賃服務(wù)”也擴(kuò)大了標(biāo)的物的征稅范

2023-02-11

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