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本文介紹了營(yíng)改增后的增值稅稅率針對(duì)小微企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率為3%。一般納稅人的稅率有17％、13％、11％、6％。同時(shí)，小微企業(yè)需要滿足年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的條件。營(yíng)改增后的增值稅稅率針對(duì)小微企業(yè)小規(guī)模納稅人，征收率為3%。一般納稅人的稅率有17％、13％、11％、6％。小微企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 不 同 規(guī) 模 小 微 企 業(yè) 增 值 稅 稅 率 比 較根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率政策，小微企業(yè)可以享受多種稅收優(yōu)惠政策。這些政策旨在促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，降低其稅收負(fù)擔(dān)，助力其更好地成長(zhǎng)。不同規(guī)模的

一、小微企業(yè)免征的增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄怎么做借;應(yīng)收賬款等科目貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸;營(yíng)業(yè)外收入二、什么是增值稅附加稅增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。三、增值稅附加稅的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅2)內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅);按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加;按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。3)一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)出通知，繼續(xù)對(duì)月銷售額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。昨日從廣東省國(guó)稅局獲悉，前三季度，廣東享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的納稅人共計(jì)270.50萬(wàn)戶(不含深圳，下同)，累計(jì)減稅65.83億元，優(yōu)惠戶數(shù)和減免稅額均實(shí)現(xiàn)了大幅提高。除了增值稅的優(yōu)惠外，在企業(yè)所得稅方面小微企業(yè)也獲得了紅包。今年4月國(guó)務(wù)院推行六項(xiàng)減稅政策，其中擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，自2018年1月1日至2019年12月31日，將享受20%優(yōu)惠稅率減半征收的小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元。“今年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)圍后，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，按20%的稅率減半征收，相當(dāng)于較去年減少約7.5萬(wàn)元稅收成本，企業(yè)稅負(fù)壓力大大減輕?！?*文碩醫(yī)藥科技有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳小姐認(rèn)為稅收政策產(chǎn)生了“乘數(shù)效應(yīng)”，企業(yè)可以將節(jié)省下的成本充

增值稅小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)如下：1、應(yīng)納稅所得稅：小微企業(yè)的第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)條件是，企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以下，可以簡(jiǎn)單理解為企業(yè)利潤(rùn)；2、從業(yè)人員：小微企業(yè)的第2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)條件是，企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下；3、資產(chǎn)總額：小微企業(yè)的第3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)條件是：現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬(wàn)以下；2018年之前的小微企業(yè)，要區(qū)分工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、其他企業(yè)，2019年之后，不再區(qū)分企業(yè)的類型，統(tǒng)一按照以上三個(gè)條件來(lái)作為標(biāo)準(zhǔn)；小微企業(yè)，不需要向稅局備案，達(dá)到以上三個(gè)條件之后，自動(dòng)享受各種優(yōu)惠；企業(yè)符合小微企業(yè)之后，可以享受所得稅的優(yōu)惠，比如應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以下，可以享受5％的優(yōu)惠稅負(fù)，應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)到300萬(wàn)以下，可以享受百分之10的優(yōu)惠稅負(fù)。增值稅小微企業(yè)的稅率標(biāo)準(zhǔn)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配

一、增值稅小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)2020放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)就是放寬認(rèn)定條件，放寬后標(biāo)準(zhǔn)為，企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下。二、免征費(fèi)用為減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展，2011年11月，財(cái)政部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委印發(fā)通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對(duì)小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)，具體包括有企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項(xiàng)收費(fèi)。通知指出，各有關(guān)部門要督促本系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)收費(fèi)單位加強(qiáng)對(duì)小型微型企業(yè)享受收費(fèi)優(yōu)惠政策的登記備案管理，確保符合條件的小型微型企業(yè)享受收費(fèi)優(yōu)惠政策。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、價(jià)格主管部門要通過(guò)多種新聞媒體，向社會(huì)公布對(duì)小型微型企業(yè)免征的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，使小型微型企業(yè)充分了解和享受收費(fèi)優(yōu)惠政策。同時(shí)，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，

1、什么樣的納稅人可以享受小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策？答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))明確，增值稅小規(guī)模納稅人(包含個(gè)體工商戶、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。對(duì)月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的營(yíng)業(yè)稅納稅人(包含個(gè)體工商戶、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，免征營(yíng)業(yè)稅。2、對(duì)于按季申報(bào)的納稅人，如何確定享受優(yōu)惠政策的納稅人范圍？答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))明確，對(duì)于以一個(gè)季度為納稅期限的納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的，免征增值稅。對(duì)于按季申報(bào)的納稅人，季營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的，免征營(yíng)業(yè)稅。3、本次小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，具體的執(zhí)行時(shí)間

免增值稅企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方法如下：（一）小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理。即將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6％或4％的征收率計(jì)算免征增值稅稅額，作會(huì)計(jì)分錄如下（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅；借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅；貸：補(bǔ)貼收入）；（二）一般納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理。即按免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后減去按稅法規(guī)定方法計(jì)算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額。作會(huì)計(jì)分錄如下（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅）。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工

1．如果小微企業(yè)不是一般納稅人，在銷售貨物時(shí)就只能開具增值稅普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的；2．如果采購(gòu)方是一般納稅人，需要銷售方的小微企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，只能到稅局申請(qǐng)代開稅率為3％的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的。個(gè)體工商戶可以開增值稅專票嗎個(gè)體戶可以直接開具或到稅務(wù)局代開專票。具體分為以下兩種情況：1、個(gè)體戶是一般納稅人。當(dāng)個(gè)體戶是一般納稅人的時(shí)候，個(gè)體戶自行開具增值稅專用發(fā)票即可。個(gè)體戶也是可以成為一般納稅人的；個(gè)體戶的年銷售額超過(guò)5000000后，還會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。所以在這樣的情況下，個(gè)體戶也要注意自己的開票行為。個(gè)體戶可不要認(rèn)為，自己可以隨意開具發(fā)票。個(gè)體戶如果有虛開的行為，一樣會(huì)受到法律的制裁；2、個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人。當(dāng)個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人的時(shí)候，個(gè)體戶可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。其實(shí)個(gè)體戶在開具發(fā)票方面，和企業(yè)

第一步打開IE瀏覽器，在中輸入網(wǎng)址進(jìn)入網(wǎng)站，點(diǎn)擊“小規(guī)模企業(yè)申報(bào)大廳”打開申報(bào)界面。第二步輸入納稅人識(shí)別號(hào),再點(diǎn)擊“注冊(cè)碼輸入”按鈕，輸入查詢到的注冊(cè)碼，點(diǎn)擊“確定”后進(jìn)入密碼維護(hù)界面，設(shè)置本單位的登陸口令，并牢記該口令，點(diǎn)擊“保存”按鈕后系統(tǒng)自動(dòng)返回登陸界面，輸入稅號(hào)和剛剛設(shè)定的密碼進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)。第三步點(diǎn)擊報(bào)表填寫→增值稅申報(bào)表→增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人),填寫申報(bào)表并保存。第四步點(diǎn)擊報(bào)表填寫→財(cái)務(wù)報(bào)表→分別填寫“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”并保存。第五步在確保數(shù)據(jù)完全正確后，依次點(diǎn)擊申報(bào)處理→上傳申報(bào)數(shù)據(jù)→增值稅申報(bào)表申報(bào)進(jìn)行上傳申報(bào)。第六步稍等片刻后再點(diǎn)擊申報(bào)處理→反饋信息查詢,進(jìn)行申報(bào)情況和劃款金額查詢。第七步當(dāng)企業(yè)有消費(fèi)稅或所得稅申報(bào)時(shí)，打開“報(bào)表填寫”，分別點(diǎn)擊“消費(fèi)稅申報(bào)表”、“企業(yè)所得稅申報(bào)表”或“年度申報(bào)表”，就能進(jìn)入相應(yīng)的報(bào)表，報(bào)表填寫與申報(bào)方法同增值稅申報(bào)表。第八步

1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)月銷售額在3萬(wàn)元（含本數(shù)，按季納稅9萬(wàn)元）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。一、企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別：增值稅是對(duì)增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營(yíng)業(yè)收入，是價(jià)外稅，也就是說(shuō)收入不含稅。一般納稅人按不含稅收入的17％征稅，也就是說(shuō)你有樣?xùn)|西賣100元，那么你就要收到117元，其中17元是你應(yīng)繳納的增值稅

1、小微企業(yè)季度增值稅申報(bào)表按季填寫，如所屬期填為1-3月。2、增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)填表說(shuō)明：(1)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額，并與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。(2)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。(3)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。(4)第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：錄入銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅

金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：（一）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150％（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150％的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。（二）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150％（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過(guò)部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。一、房屋增值稅怎么算個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。二、個(gè)人儲(chǔ)蓄利息交不交稅不交。根據(jù)相

小微企業(yè)免稅額是月銷售額在2萬(wàn)~3萬(wàn)元，為超出100萬(wàn)元部分按照20%稅率標(biāo)準(zhǔn)繳納企業(yè)所得稅。法律沒有關(guān)于小微企業(yè)可以零報(bào)稅多久的規(guī)定，但是一般是六個(gè)月。一、小微企業(yè)免稅額是多少小微企業(yè)免稅額是月銷售額在二萬(wàn)至三萬(wàn)元之間。依據(jù)相關(guān)的規(guī)定，對(duì)月銷售額在二萬(wàn)至三萬(wàn)元之間的小微企業(yè)，免征這些企業(yè)的增值稅。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、小微企業(yè)可以零報(bào)稅多久對(duì)于企業(yè)可以零報(bào)稅多久，其實(shí)也是沒有明文強(qiáng)制的規(guī)定，問題是，如果長(zhǎng)期零報(bào)稅，會(huì)引起稅務(wù)局的稽查，如果超過(guò)6個(gè)月還一直零報(bào)稅的企業(yè)，很有可能就會(huì)被稅務(wù)局稽查，然后就會(huì)被列入了重點(diǎn)的監(jiān)控對(duì)象中。在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行

一、新成立的小微企業(yè)如何報(bào)稅1、新注冊(cè)的企業(yè)零申報(bào)。2、要看辦理注冊(cè)登記地是繳納國(guó)稅還是地稅3、確認(rèn)后辦理CA證書：需攜帶經(jīng)辦人身份證、開戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、公章到注冊(cè)地稅務(wù)局辦理4、不需要去現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)，在國(guó)稅或地稅網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)：納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、個(gè)稅申報(bào)表、社保申報(bào)表、如果有印花稅也有申報(bào)。二、小微型企業(yè)中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。