如何處理差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄和稅金
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-08 10:53:04
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如何處理差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄和稅金。而會(huì)計(jì)人員，則是按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理。如果您的企業(yè)沒有差旅費(fèi)相關(guān)制度，請企業(yè)負(fù)責(zé)人盡快建立差旅費(fèi)報(bào)銷制度。否則，我們在處理會(huì)計(jì)分錄時(shí)就會(huì)碰壁。出差人員不向企業(yè)借款的，應(yīng)按原單據(jù)作下列會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)－差旅費(fèi)；貸：現(xiàn)金或銀行存款。根據(jù)企業(yè)規(guī)定，員工因出差向企業(yè)借款的，會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借款發(fā)生時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借方：其他應(yīng)收款員工1000>（2）出差人員回來報(bào)銷，1000元?jiǎng)傆猛?，?huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)差旅費(fèi)1000
貸：其他應(yīng)收款員工1000
（3）出差人員實(shí)際使用800元，多退200元對于財(cái)務(wù)部，分錄如下：
借方：現(xiàn)金200
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)800
貸方：其他應(yīng)收款-員工1000
（4）如果差旅費(fèi)員工實(shí)際使用1300元，差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：
借方：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1300
貸方：其他應(yīng)收款-員工1000
現(xiàn)金300
三、差旅費(fèi)的稅務(wù)處理：
差旅費(fèi)的稅務(wù)規(guī)定，各地的規(guī)定各不相同。建議會(huì)計(jì)師咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局?，F(xiàn)摘錄廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)稅收規(guī)定，供您參考：
差旅費(fèi)的支付，必須有真實(shí)、有效、合法的憑證。員工差旅費(fèi)包括差旅費(fèi)和住宿費(fèi)，其余按規(guī)定給予補(bǔ)貼。差旅費(fèi)津貼包括伙食費(fèi)等。如有其他餐費(fèi)，則在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理差旅費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)能夠提供法律證據(jù)證明其真實(shí)性，否則不得稅前扣除。差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。廈門市地方稅務(wù)局《關(guān)于差旅費(fèi)補(bǔ)助有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（廈地稅函[2002]76號(hào)）規(guī)定：。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號(hào)），差旅費(fèi)補(bǔ)貼不屬于工資性收入，不征收個(gè)人所得稅。
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會(huì)計(jì)處理Q：如何處理會(huì)計(jì)和稅務(wù)中的存貨損失？你想去稅務(wù)局備案嗎？如何操作？答：（1）存貨損失的會(huì)計(jì)處理《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》第21條規(guī)定，存貨損失造成的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。存貨損失應(yīng)作為待處置財(cái)產(chǎn)的損失和盈余入賬。經(jīng)管理權(quán)限批準(zhǔn)后，根據(jù)造成盤虧的原因，分別處理以下情況：（1）因計(jì)量錯(cuò)誤和管理不善造成的盤虧，應(yīng)先扣除可收回的保險(xiǎn)賠償金和過失人賠償金，凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。（2）因自然災(zāi)害等特殊原因造成存貨毀損的，應(yīng)當(dāng)先扣除可收回的保險(xiǎn)賠償金和過失人賠償金，凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。（二）存貨損失增值稅的稅務(wù)處理：存貨損失是非正常原因造成的，根據(jù)增值稅暫行條例第十條第二款的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，會(huì)計(jì)處理為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。企業(yè)所得稅：存貨損失應(yīng)當(dāng)申報(bào)或者特別申報(bào)，不得特別申報(bào)。提供的備案材料應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告第25號(hào)的規(guī)定提交，2011年：第二十六條存貨損失額扣除責(zé)任人賠償后的存貨損失余額，應(yīng)當(dāng)2023-05-0899人看過 -
企業(yè)借入各種長期借款時(shí)，按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”賬戶，貸記“長期借款本金”賬戶，按差額借記“長期借款利息調(diào)整”賬戶。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)長期借款的攤銷成本和實(shí)際利率計(jì)算確定長期借款的利息費(fèi)用，借記“在建工程”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，計(jì)算確定長期借款的利息費(fèi)用按貸款本金和合同利率計(jì)收應(yīng)付和未付利息，按差額貸記“應(yīng)付利息”科目（對于一次性還本付息的長期借款，貸記“長期借款-應(yīng)計(jì)利息”和貸記“長期借款-利息調(diào)整”）。企業(yè)償還長期借款時(shí)，按歸還的長期借款本金借記“長期借款本金”科目，按核銷利息調(diào)整金額，貸記“長期借款利息調(diào)整”科目，按實(shí)際歸還金額貸記“銀行存款”科目，按差額科目貸記“在建工程”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等。[例]某企業(yè)為了建廠房，于20x9年1月1日借款150萬元，期限為2年的長期專項(xiàng)貸款，資金已存入銀行。貸款利率按市場利率確定為9%。利息一年付一次，期末還2023-05-08209人看過 -
會(huì)計(jì)要素企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，真實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的會(huì)計(jì)要素和其他有關(guān)信息，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性和完整性。然而，在企業(yè)的日常會(huì)計(jì)核算中，由于各種原因仍可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如復(fù)制差錯(cuò)、事項(xiàng)認(rèn)定差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策的濫用、會(huì)計(jì)估計(jì)的濫用等，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。為保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，會(huì)計(jì)差錯(cuò)概述會(huì)計(jì)差錯(cuò)的概念是指會(huì)計(jì)差錯(cuò)在確認(rèn)、計(jì)量和記錄過程中發(fā)生的復(fù)制差錯(cuò)、疏忽大意和對事實(shí)的誤解等差錯(cuò)，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的濫用和濫用。1.2會(huì)計(jì)差錯(cuò)的分類會(huì)計(jì)差錯(cuò)包括非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，是指不足以影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)；重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，是指企業(yè)發(fā)現(xiàn)的使已公布的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)生差錯(cuò)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)聲明不再可靠。重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)一般是指金額較大、性質(zhì)嚴(yán)重的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。一般情況下，某一交易或事項(xiàng)的金額占該交易或事項(xiàng)金額的2023-05-0883人看過
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會(huì)計(jì)電算化例如：收到黎-明同志退回的差旅費(fèi)，計(jì)現(xiàn)金50元，我們在做現(xiàn)金收入的同時(shí)，沖減管理費(fèi)用支出，我們可以做分錄如下：借：庫存現(xiàn)金50貸：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)50這樣現(xiàn)金增加了，原來多列的費(fèi)用沖減了，這筆會(huì)計(jì)分錄正確無誤。但是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以后，這筆分錄這樣處理就給報(bào)表自動(dòng)取數(shù)帶來困難，因?yàn)橘M(fèi)用報(bào)表是按借方發(fā)生額取數(shù)的，而費(fèi)用沖減分錄是從貸方轉(zhuǎn)出應(yīng)沖減的數(shù)據(jù)，并沒有減少費(fèi)用的借方發(fā)生額，所以報(bào)表自動(dòng)生成的數(shù)字要比實(shí)際支出數(shù)大。要解決報(bào)表取數(shù)問題，對這類業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄有兩種做法(如上例)：一種方法是：用紅字沖銷費(fèi)用支出數(shù)，同時(shí)用紅字沖銷現(xiàn)金支出數(shù)，即：借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)50貸：現(xiàn)金50這種會(huì)計(jì)處理辦法雖然滿足了報(bào)表的自動(dòng)生成取數(shù)，但對現(xiàn)金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實(shí)際工作中，有一小部分單位就是采用這種會(huì)計(jì)處理方法。另一種方法是：在借方用紅字沖減費(fèi)用支出數(shù)，用藍(lán)字借記現(xiàn)金的增加數(shù)，即：2023-06-12234人看過 -
會(huì)計(jì)處理旅游業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理組團(tuán)接待機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收入為組團(tuán)機(jī)構(gòu)按照撥付標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定撥付的綜合服務(wù)費(fèi)、城際交通費(fèi)、附加服務(wù)費(fèi)、全程陪同費(fèi)等。撥付的資金構(gòu)成集團(tuán)組織的營業(yè)成本和集團(tuán)組織的營業(yè)收入的一部分。為計(jì)算接收集團(tuán)的經(jīng)營成果，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，無論資金是否已收到，均以向相關(guān)集團(tuán)出具的“撥款單”的時(shí)間和金額作為計(jì)算當(dāng)期營業(yè)收入的依據(jù)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。實(shí)際收到組委會(huì)資金后，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶?！纠?月3日，某旅行社（接待機(jī)構(gòu)）向B旅行社（組織機(jī)構(gòu)）發(fā)出資金結(jié)算通知，金額為9.64萬元。付款已于4月5日收到。根據(jù)相關(guān)文件，會(huì)計(jì)處理如下：①4月3日，撥款通知發(fā)出時(shí)：借方：應(yīng)收賬款-國內(nèi)結(jié)算應(yīng)收賬款（b旅行社）96400貸方：主營業(yè)務(wù)收入96400②4月5日，收到資金時(shí)：借方：銀行存款96400貸方：應(yīng)收賬款-國內(nèi)結(jié)算應(yīng)收賬款（b旅行社）964002023-05-08258人看過
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借款指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當(dāng)事人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同，應(yīng)當(dāng)適用民事訴訟法律以及相... 更多>
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車輛購置稅會(huì)計(jì)分錄如何處理貴州在線咨詢 2023-05-26車輛購置稅怎么做會(huì)計(jì)分錄? 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)--固定資產(chǎn)》第八條規(guī)定：外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。因此，購買車輛繳納的車輛購置稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購置稅 上交時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購置稅 貸：銀行存款 企業(yè)繳納的車輛購置稅應(yīng)當(dāng)作為所購 -
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會(huì)計(jì)報(bào)表所得稅和申報(bào)所得稅相差一分錢,如何處理?黑龍江在線咨詢 2022-10-31差一分錢不用處理，稅務(wù)局允許少量差額。也可以把差額沖銷或者補(bǔ)提，把差額調(diào)平。
