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什么情況下房屋贈(zèng)與不需要繳納個(gè)人所得稅
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 15:32:10 326 人看過(guò)

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。房屋贈(zèng)與，指一方(贈(zèng)與人)自愿把自己所有的房屋無(wú)償贈(zèng)與他人(受贈(zèng)人)，他人愿意接受的民事法律行為。

無(wú)償贈(zèng)與的房屋需要繳納個(gè)人所得稅嗎?

對(duì)于無(wú)償贈(zèng)予房屋，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]78號(hào))的相關(guān)規(guī)定，除法定情形外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，須按照經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

什么情況下房屋贈(zèng)與不需要繳納個(gè)人所得稅?

78號(hào)文規(guī)定的法定免稅情形為：

(一)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

(二)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;

(三)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

哪些房屋贈(zèng)與不屬于免稅范疇?

對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。贈(zèng)與合同標(biāo)明的房屋價(jià)值明顯低于市場(chǎng)價(jià)格或房地產(chǎn)贈(zèng)與合同未標(biāo)明贈(zèng)與房屋價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)受贈(zèng)房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或采取其他合理方式確定受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額。

買什么樣的房子，通過(guò)贈(zèng)與的方式過(guò)戶更省錢呢?

通過(guò)贈(zèng)與的方式完成過(guò)戶，需要區(qū)分是直系親屬贈(zèng)與或非直系親屬贈(zèng)與。直系親屬贈(zèng)與需要繳納1.2%的贈(zèng)與公證費(fèi)，3%契稅;若房屋不是滿五年唯一住房，還要繳納2%的個(gè)稅。另外還有相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)和印花稅，但數(shù)額不大。

【注】如果遇到非直系親屬之間的贈(zèng)與，還需要繳納20%差額稅。

如果房屋滿足下列情況，贈(zèng)與方式過(guò)戶更省錢：

①房屋不滿兩年。且著急過(guò)戶，不能等待通過(guò)繼承完成。

③房屋滿兩年但是不是滿五唯一，且子女在房子所在行政區(qū)域擁有兩套及以上房產(chǎn)。

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2025年05月13日 13:09
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    下列情形房屋贈(zèng)與免個(gè)稅：1．房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹。2．房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。3．房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。如何辦理房屋贈(zèng)與免個(gè)稅手續(xù)贈(zèng)與雙方辦理免稅手續(xù)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：（一）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕144號(hào)）第一條規(guī)定的相關(guān)證明材料；（二）贈(zèng)與雙方當(dāng)事人的有效身份證件；（三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，還須提供公證機(jī)構(gòu)出具的贈(zèng)與人和受贈(zèng)人親屬關(guān)系的公證書（原件）。（四）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的，還須提供公證
    2023-07-02
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  • 免征個(gè)人所得稅的三種房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與情況
    記者15日從財(cái)政部獲悉www.focs.cn，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日下發(fā)《關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》，明確規(guī)定了免征個(gè)人所得稅的三種房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與情況，并強(qiáng)調(diào)除此以外受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，要按20％的稅率繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)兩部門通知chinaren，房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與的當(dāng)事雙方免征個(gè)人所得稅的三種情況主要包括：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡搜狗，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。通知指出，除規(guī)定的上述三種情形外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅天龍八部，稅率為20％。對(duì)受贈(zèng)
    2023-06-10
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  • 不繳納個(gè)人所得稅會(huì)怎么樣，不繳納個(gè)人所得稅違法嗎
    不繳納個(gè)人所得稅會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款和滯納金，除此之外還有可能會(huì)被追究刑事責(zé)任。不繳納個(gè)人所得稅的違法行為，納稅人的納稅義務(wù)是每個(gè)公民都應(yīng)當(dāng)盡到的責(zé)任。一、不繳納個(gè)人所得稅會(huì)怎么樣如果沒(méi)有在納稅申報(bào)期內(nèi)辦理個(gè)人所得稅繳納申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，一般是征管部門通知個(gè)人申報(bào)?；樵跈z查單位扣繳情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)不申報(bào)繳納的由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。二、不繳納個(gè)人所得稅違法嗎不繳納個(gè)人所得稅違法。依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，首先納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金并處罰款，這種處罰是行政處罰。其次如果個(gè)人不如實(shí)申報(bào)，造成稅款流失，構(gòu)成犯罪的需要移送司法機(jī)關(guān)被定罪量刑?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》
    2022-07-04
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  • 贈(zèng)予房屋需不需要繳納稅費(fèi)？
    房產(chǎn)贈(zèng)與給他人的，應(yīng)當(dāng)繳納這些稅：1、應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，其中是親屬間贈(zèng)與的，就不用繳納個(gè)人所得稅；2、契稅；3、印花稅；4、營(yíng)業(yè)稅，如果是親屬之間的贈(zèng)與，則不需要繳納營(yíng)業(yè)稅；5、其他應(yīng)當(dāng)繳納的費(fèi)用。夫妻間贈(zèng)與房屋需要注意哪些夫妻間贈(zèng)與房屋需要注意的事項(xiàng)有：享有產(chǎn)權(quán)的夫妻一方有權(quán)自由處分自己的房產(chǎn)，可以將房產(chǎn)贈(zèng)與夫妻另一方，并簽訂房產(chǎn)贈(zèng)與合同。贈(zèng)與合同贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈(zèng)與，但是經(jīng)過(guò)公證或已經(jīng)辦理登記的贈(zèng)與不能隨意撤銷?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前
    2023-07-03
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  • 房屋租金個(gè)人所得稅如何計(jì)算，個(gè)人所得稅什么時(shí)候繳納
    一、房屋租金個(gè)人所得稅如何計(jì)算房屋租金個(gè)人所得稅的計(jì)算涉及到多個(gè)稅種，包括房產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅等。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，個(gè)人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12％的稅率繳納房產(chǎn)稅以及按20％的稅率繳納財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，需要從租金收入中減去一些合理的費(fèi)用，包括法定費(fèi)用、實(shí)際繳納的各種稅費(fèi)以及房屋維修費(fèi)用等。二、個(gè)人所得稅什么時(shí)候繳納個(gè)人所得稅應(yīng)在取得租金收入時(shí)繳納，具體繳納時(shí)間根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定而定。一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅應(yīng)在租金收入實(shí)現(xiàn)次月15日前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報(bào)繳納。三、房屋出租稅費(fèi)扣除在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，還有一些稅費(fèi)可以扣除。這些扣除項(xiàng)目包括租金收入在5000元以下時(shí)的法定費(fèi)用扣除、租金收入超過(guò)5000元時(shí)的租金收入20％的扣除、以及憑稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的票據(jù)扣除的房屋維修費(fèi)用等。
    2024-01-22
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#財(cái)稅法
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • 贈(zèng)與房屋征收個(gè)人所得稅什么情況下不征收
      寧夏在線咨詢 2023-03-16
      根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》指出以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅： （一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹； （二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； （三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承
    • 房屋贈(zèng)與什么情況下不征收個(gè)人所得稅房屋贈(zèng)與通知書需要寫哪些內(nèi)容
      寧夏在線咨詢 2022-03-05
      據(jù)國(guó)家財(cái)政部下發(fā)個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題通知指出，三種情形下的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅。房屋贈(zèng)與通知全文如下： 一、以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅： (一)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹; (二)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人; (三
    • 單位領(lǐng)導(dǎo)體檢費(fèi)個(gè)人所得稅需要繳納嗎什么情況下需要繳納個(gè)稅
      浙江在線咨詢 2022-07-16
      個(gè)稅起征點(diǎn)為3500. 個(gè)人工資扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金費(fèi)用后超過(guò)3500的部分需繳納個(gè)人所得稅。
    • 房屋遺產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與是否需要繳納個(gè)人所得稅, 哪些情況不征收遺產(chǎn)稅呢
      云南在線咨詢 2022-03-18
      下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅： (一)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹; (二)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人; (三)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。應(yīng)征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡時(shí)遺留的全部財(cái)產(chǎn)和死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈(zèng)
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      新疆在線咨詢 2022-07-06
      按照股息紅利收入，不能扣減任何費(fèi)用，直接20%的稅。未分配利潤(rùn)是凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入的，那是交過(guò)企業(yè)所得稅的。分配給個(gè)人就是個(gè)人的收入，要交個(gè)人所得稅的。1）彌補(bǔ)以前年度虧損2）留作以后年度使用3）計(jì)提盈余公積等4）轉(zhuǎn)增資本5）股東分紅對(duì)于個(gè)人股東來(lái)說(shuō)，應(yīng)按利息、股息、紅利所得，繳納個(gè)人所得稅（稅率20%）。對(duì)于法人股東來(lái)說(shuō)，免征企業(yè)所得稅。