轉(zhuǎn)租房屋者應(yīng)繳納個稅
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-03 18:21:20
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很多人都知道房屋出租需要繳個稅，可是作為轉(zhuǎn)租房屋者也就是通常人們所說的“二房東”，是否應(yīng)該繳稅?所繳稅收又應(yīng)該如何計(jì)算?近日，國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》(以下簡稱《通知》)，明確個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入應(yīng)征個稅及其計(jì)算方法。對此，12月2日，自治區(qū)地稅局表示，這是國家對房屋出租及房屋轉(zhuǎn)租，出租人或轉(zhuǎn)租人應(yīng)當(dāng)依法納稅進(jìn)一步明確。
“二房東”應(yīng)繳個稅算法明確
《通知》中明確，房屋轉(zhuǎn)租者繳納稅款可以扣除個人向出租方支付的租金。同時，為便于管理和堵塞漏洞，要求納稅人必須提交房屋租賃合同和支付租金的合法憑據(jù)，否則，不允許扣除租金。
自治區(qū)地稅局所得稅處相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“納稅人可以扣除個人向出租方支付租金”一項(xiàng)，以前納稅人只能扣除財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)、實(shí)際開支的修繕費(fèi)用兩項(xiàng)，如今又扣除個人向出租方支付的租金，相比來講，“二房東”比以前減輕了稅費(fèi)。
根據(jù)《通知》，計(jì)算個人轉(zhuǎn)租房屋應(yīng)繳稅費(fèi)是由所得收入分別扣除以下4項(xiàng)：a.扣除財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)，b.扣除個人向出租方支付的租金，c.扣除由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，d.減除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
該計(jì)算公式為：設(shè)R為轉(zhuǎn)租房租金額的話，先需要確定d。R-(a+b+c)=d，如果所得的d小于或等于4000，則d視為800。如果d大于4000，則按照d乘以20%的值為扣除標(biāo)準(zhǔn)。接下來，算出個稅t=(r-a-b-c-d)×10%(住房用途);t=(r-a-b-c-d)×20%(商鋪用途)。
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房產(chǎn)稅二房東轉(zhuǎn)租繳納租賃金額20%的個人所得稅（以每次800元為限）；租賃金額3%至5%的營業(yè)稅；營業(yè)稅7%的城市維護(hù)建設(shè)稅；營業(yè)稅3%的教育費(fèi)附加；租賃金額0.01%的印花稅。一、物業(yè)公司稅率征收標(biāo)準(zhǔn)物業(yè)公司屬于服務(wù)性質(zhì)的企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅，由地方稅務(wù)負(fù)責(zé)管理和征收，具體稅種稅率如下：1、營業(yè)稅：按營業(yè)額征收營業(yè)稅，適用的稅率為5%。2、城市維護(hù)建設(shè)稅，按交納的營業(yè)稅稅額的7%交納。3、教育費(fèi)附加，按交納的營業(yè)稅稅額的3%交納。4、地方教育附加，按交納的營業(yè)稅稅額的2%交納。5、企業(yè)所得稅，按稅法調(diào)整后的利潤金額繳納，稅率25%，小微企業(yè)20%。6、個人所得稅，公司向職工支付工資薪金時，按照個稅表代扣代繳個人所得稅，等。二、房屋租賃合同需要稅務(wù)進(jìn)行核實(shí)嗎？辦理房屋租賃合同租房屋當(dāng)然要交稅。出租人(房東)為當(dāng)然的納稅義務(wù)人，必須主動按章申報(bào)納稅。如果應(yīng)納稅而未納稅的，出租人需承擔(dān)因此而2023-06-23498人看過 -
房屋轉(zhuǎn)租產(chǎn)權(quán)所有人作為出租人應(yīng)繳納營業(yè)稅及附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅。轉(zhuǎn)租人再出租房產(chǎn)時，原出租人并未取得所得，不用就轉(zhuǎn)租人再出租取得的收入納稅，轉(zhuǎn)租人涉及的稅費(fèi)如下：1、營業(yè)稅及附加《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕76號)第五條關(guān)于轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)征稅問題規(guī)定，單位和個人將承租的場地、物品、設(shè)備等再轉(zhuǎn)租給他人的行為也屬于租賃行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。因此，轉(zhuǎn)租應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”計(jì)繳營業(yè)稅。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，轉(zhuǎn)租人取得的轉(zhuǎn)租收入應(yīng)按收入全額計(jì)算繳納營業(yè)稅。按《城建稅暫行條例》及《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》等規(guī)定，按繳納的營業(yè)稅計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。2、印花稅簽訂的房屋租賃合同，根據(jù)《印花稅暫行條例》第二條第一款規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同為應(yīng)納稅憑證。根據(jù)《印花稅暫行條例》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)書立、2023-05-0497人看過 -
國稅局出臺新政個人轉(zhuǎn)租房須繳稅規(guī)范租賃市場近日，國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》，明確了對個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅。該《通知》規(guī)定，轉(zhuǎn)租房屋所支付的租金允許在個人所得稅前扣除。同時，為便于管理和堵塞漏洞，要求納稅人必須提交房屋租賃合同和支付租金的合法憑據(jù)，否則，不允許扣除租金。此外，為便于政策銜接，對財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序問題也重新進(jìn)行了明確，即：在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅時，應(yīng)首先扣除財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);其次扣除個人向出租方支付租金;第三扣除由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用;最后減除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，即經(jīng)上述減除后，如果余額不足4000元，則減去800元，如果余額超過4000元，則減去20%。國家稅務(wù)總局的這項(xiàng)規(guī)定不僅規(guī)范了稅收政策，減輕了個人承租房屋再行轉(zhuǎn)租的稅負(fù)，同時規(guī)范了稅收管理，有利于減少稅2023-06-10352人看過 -
房產(chǎn)稅一、個人在出租房屋時要注意什么？房客來申請時，房東除了要知道他到底有沒有經(jīng)濟(jì)能力來租這個房子，也要知道到底有多少人會住進(jìn)來，有沒有附照片的身分證明文件，像是駕駛執(zhí)照，有沒有收入的證明，有沒有工作地點(diǎn)的證明，就業(yè)的時間長短，信用報(bào)告，過去租房的歷史，有沒有被房東趕出去的紀(jì)錄，有沒有犯罪紀(jì)錄，所需要押金的數(shù)目等。二、與租客簽合同時應(yīng)該注意些什么？1、租房開始和結(jié)束的日期，如果房客要提前搬出時要如何處理。2、清潔、寵物、鑰匙都是可以收訂金的，如果有遺失、損壞可以扣訂金。3、如果房客晚交租金，有幾天的寬容期。4、房子內(nèi)電器、家具、配件的清單。5、整修房子的限制，房客是不能隨便修改房子的。6、社區(qū)住家委員會的規(guī)定和限制。7、住在房里的人數(shù)和其名字。8、如果有過夜的朋友，有些什么規(guī)定和限制。9、是否允許房客做二房東，將多余的房間租出，與相關(guān)規(guī)定和限制。10、是否允許養(yǎng)寵物，與相關(guān)規(guī)定。11、是否要房客2023-03-03460人看過
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稅款繳納個人房屋租賃發(fā)票的繳個稅如下：1、小規(guī)模納稅人出租取得的不動產(chǎn)，按5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣的房地產(chǎn)；按照上述計(jì)稅方法，在房地產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個人出租取得的不動產(chǎn)，按5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；2、個人租房越來越多，政府對個人租房的管理也越來越嚴(yán)格。管理個人出租屋最重要的方式之一就是稅收。很多人看到這里都會想，個人租房子要交什么稅；在國家稅收中，有房屋租賃稅，是為房屋租賃設(shè)定的；3、按5％的稅率，1萬元納稅500元；如果是個人唯一的住房，交150元。年終獎繳納個稅個人取得年終獎金應(yīng)單獨(dú)按照一個月的工資所得計(jì)算繳納個稅，具體有三種計(jì)稅方法：方法一：取得年終獎金當(dāng)月個人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額（3500元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額稅率－速算扣除數(shù)，就是最終需要繳2023-07-15248人看過 -
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法律綜合知識一、由誰負(fù)責(zé)繳納房屋租賃稅房屋租賃稅由出租人來繳納。房屋租賃稅以租金為基礎(chǔ)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)組織征收增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和地方教育附加?！吨腥A人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第三條房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10％至30％后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。二、房屋租賃合同的期限是多久房屋租賃合同的期限由承租人和出租人自行約定，但不得超過二十年。超出二十年的期限無效。根據(jù)《民法典》第七百零三條的規(guī)定，租賃合同是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。第七百零四條規(guī)定，租賃合同的內(nèi)容一般包括租賃物的名稱、數(shù)量、用途、租賃期限、租金及其支付期限和方式、租賃物維修等條款。第七百零五條規(guī)定，租賃期限不得超2023-08-1172人看過 -
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅，其特點(diǎn)是征收面廣、稅負(fù)輕、由納稅人自行購買并粘貼印花稅票完成納稅義務(wù)。對于購房者而言，印花稅的稅率是萬分之五，即購房者應(yīng)納稅額為房價(jià)款乘以萬分之五的數(shù)值，印花稅采取由納稅人自行繳納完稅的方式，具體納稅程序如下：在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立或領(lǐng)受(即簽訂買賣合同或領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)證)時，由(購房者)根據(jù)憑證上所載的計(jì)稅金額自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買相當(dāng)金額的印花稅票，粘貼在憑證的適當(dāng)位置，然后自行注銷。注銷方法是：可以用鋼筆、毛筆等書寫工具，在印花稅票與憑證的交接處畫幾條橫線注銷，不論貼多少印花稅票，都要將稅票予以注銷，印花稅票注銷后就完成了納稅手續(xù)。但是，購房者對納稅憑證應(yīng)按規(guī)定的期限妥善保存一段時期，以便稅務(wù)人員進(jìn)行納稅檢查。對應(yīng)納稅額較大，不便于在納稅憑證上粘貼印花稅票完稅的，購房者可持憑證到稅務(wù)機(jī)關(guān)，采取開繳款書或完稅證繳納印花稅的辦法，由稅務(wù)機(jī)關(guān)2023-04-22277人看過
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房屋轉(zhuǎn)租是指房屋承租人將租賃的房屋轉(zhuǎn)讓他人使用的行為。在進(jìn)行房屋轉(zhuǎn)租前，需要經(jīng)過出租人的同意，并簽訂轉(zhuǎn)租合同。 轉(zhuǎn)租合同需要明確轉(zhuǎn)租的時間、租金、租賃用途、雙方的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容。在轉(zhuǎn)租過程中，需要遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策，并處理好與原租戶的... 更多>
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個人房屋出租應(yīng)繳納的稅費(fèi)有哪些, 個人房屋出租應(yīng)繳納的稅費(fèi)有哪些云南在線咨詢 2022-01-24個人房屋出租，得先說明出租的是什么性質(zhì)類型的房屋。分兩種情況：一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款： 1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納（根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。 2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納（根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。 3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、 -
房屋轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)怎樣繳納營業(yè)稅江蘇在線咨詢 2023-05-26根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定：“納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外： (一)納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額; (二)納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅 -
房屋轉(zhuǎn)租如何納稅重慶在線咨詢 2025-01-20房屋出租和轉(zhuǎn)租都需要繳納的稅費(fèi)如下: 1. 房產(chǎn)稅:以租金收入為基礎(chǔ),按照4%的稅率計(jì)算繳納。 2. 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的增值稅稅額為基礎(chǔ),按照不同適用的城建稅稅率(7%、5%或1%)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。 3. 個人所得稅:對個人出租住房取得的所得,減按10%的稅率征收個人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除2 -
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