個人獨(dú)資企業(yè)收到政府補(bǔ)貼是否免繳個人所得稅？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-24 08:00:44
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問
我們新成立動物無害處理中心，個人獨(dú)資企業(yè)。主要業(yè)務(wù)是處理養(yǎng)殖戶飼養(yǎng)期間病死動物，收購養(yǎng)殖戶病死動物，需要付出資金;我們經(jīng)濟(jì)來源主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府補(bǔ)貼和省財政補(bǔ)貼。我們收到這些補(bǔ)貼是否需要繳納個人所得稅?在經(jīng)營過程中是否涉及其他稅種?
答
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(財稅〔2000〕91號)附件1《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》第四條規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。
前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
根據(jù)上述規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)收到的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)收入，包括從政府部門取得的補(bǔ)貼收入，減除成本費(fèi)用及損失后的余額，應(yīng)作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。
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個人獨(dú)資企業(yè)核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率2.1%，總稅負(fù)5.1%在當(dāng)下受疫情影響下企業(yè)生存都很困難，并且企業(yè)在運(yùn)營過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建筑、勞務(wù)、服務(wù)、咨詢服務(wù)這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。所以通過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。尤其是針對一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，對此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)來解決，通過個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)和利潤的分流，享受核定征收。比如企業(yè)注冊個人獨(dú)資企業(yè)，通過注冊在某些經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請核定征收應(yīng)稅所得率10%，稅率0.5%2023-06-04324人看過
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(一)根據(jù)《營業(yè)稅稅目注釋》第八條規(guī)定：土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不應(yīng)征收營業(yè)稅。只要符合以下兩個條件就不征收營業(yè)稅：1、必須有市政府收回土地的文件;2、土地使用者取得的補(bǔ)償費(fèi)必須是由財政支付的。你公司如有上述收回文件，由政府財政支付相關(guān)款項(xiàng)，不征收營業(yè)稅。(二)土地增值稅根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。（三）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》財稅[2005]45號)第一條規(guī)定：“對被拆遷入按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個人所得稅?！币?、個人獨(dú)資企業(yè)拆遷怎么補(bǔ)償1、首選明確，你家建的廠房是否有合2023-03-19206人看過 -
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企業(yè)所得稅個人獨(dú)資企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)需要繳納不同的稅款,個人獨(dú)資企業(yè)采用核定征收,不需要成本票,直接核準(zhǔn)開稅額。獨(dú)資企業(yè)是指個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn)。個人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而個人獨(dú)資企業(yè)則需要繳納個人所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)公司的稅款方法采用核定征收，不強(qiáng)求成本票，直接核準(zhǔn)開稅額。獨(dú)資企業(yè)，即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn)。 個 人 獨(dú) 資 企 業(yè) 是 否 需 要 交 企 業(yè) 所 得 稅 ？根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)不適用該法，因此不需要繳納企業(yè)所得稅。然而，個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)按照《個人所得稅法》的規(guī)定，按時足額繳納個人所得2023-09-03467人看過 -
大連市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問題的批復(fù)的通知發(fā)文單位：大連市地方稅務(wù)局文號：大地稅函[2003]3號發(fā)布日期：2003-1-8各基層局：現(xiàn)將國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問題的批復(fù)》(國稅函[2002]1090號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問題的批復(fù)國家稅務(wù)總局國稅函[2002]1090號遼寧省地方稅務(wù)局：你局《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問題的請示》(遼地稅發(fā)[2002]99號)收悉。文中稱，遼寧省本溪市原國有企業(yè)彩屯煤礦破產(chǎn)后，2000年5月本溪煤炭實(shí)業(yè)有限公司破產(chǎn)清算組與崔某簽定了財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，崔某以500萬元買斷了彩屯煤礦整體資產(chǎn)，又注入部分資金籌備生產(chǎn)。之后，崔某聘請資產(chǎn)評估所對其買斷的企業(yè)整體資產(chǎn)進(jìn)行了評估，評估結(jié)果為2023-06-06297人看過 -
企業(yè)所得稅關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定1、企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)(一)一般企業(yè)虧損彌補(bǔ)一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補(bǔ);下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。5年內(nèi)不論納稅人是盈利還是虧損，都應(yīng)連續(xù)計算彌補(bǔ)的年限。先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計算彌補(bǔ)期。(二)分立、兼并(合并)、股權(quán)重組虧損彌補(bǔ)1、企業(yè)分立前尚未彌補(bǔ)的虧損，根據(jù)分立協(xié)議約定由分立后的各企業(yè)負(fù)擔(dān)的數(shù)額，按規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限，在剩余期限內(nèi)，由分立后的各企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。2、被兼并企業(yè)尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損(一)被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨(dú)立納稅資格的，其兼并前尚未彌補(bǔ)的虧損，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，由其以后年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，不得用兼并企業(yè)的所得彌補(bǔ)。(二)被兼并企業(yè)在被兼并后不具備獨(dú)立納稅人資格的，其兼并前尚未彌補(bǔ)的虧損，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，可由兼并企業(yè)用以后年度的所得逐年2023-05-06427人看過 -
不需要交個人所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)，年底利潤分紅，不用繳納和分配個人所得稅，因?yàn)榉峙涞氖嵌惡髢衾麧?。個人獨(dú)資企業(yè)是指個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。個人獨(dú)資企業(yè)在對外經(jīng)營過程中，如需要支付相關(guān)的成本費(fèi)用，可通過對公賬戶進(jìn)行支付，包括支付至私人賬戶。但是每個銀行對于公轉(zhuǎn)私的限額的規(guī)定不一樣，請跟你的開戶行進(jìn)行確認(rèn)。一般情況下，只要是合規(guī)的支出，根據(jù)銀行要求提供相關(guān)的證明材料，是可以進(jìn)行正常支付的。需要提醒的是，如果是稅后利潤，只能轉(zhuǎn)到投資者本人的賬戶。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。關(guān)于利潤分配：1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧2、提取盈余公積借：利潤分配—提取法定盈余公積—提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積—任意盈余公積3、2023-06-1797人看過
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法律綜合知識一、如何計算個人獨(dú)資企業(yè)的所得稅個人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5％～35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率，或＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。二、個人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么征收個人獨(dú)資企業(yè)按照以下方式繳稅：1．繳納個人所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，無需按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；2．征收方法有查賬征收和核定征收；3．按照法律規(guī)定計算應(yīng)納稅2023-07-05175人看過 -
個人所得稅個人所得稅可以補(bǔ)交，需要提供以下基本資料：1、需補(bǔ)繳人姓名；2、需補(bǔ)繳人身份證號碼；3、需補(bǔ)繳人月工資金額；4、需補(bǔ)繳人要補(bǔ)繳的月份；5、需補(bǔ)繳人地址及郵編。一、個人所得稅的補(bǔ)交流程如下：1、補(bǔ)交個人所得稅需要提供基本資料；2、做好補(bǔ)交個人所得稅的申報報表；3、將申報報表提交到稅務(wù)局，由稅務(wù)局出具通用繳款書；4、最后到銀行去進(jìn)行繳稅，繳完稅3－5天即可出具完稅證明。二、個人所得稅的繳納流程如下：1、領(lǐng)取申報表，納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口領(lǐng)取《個人所得稅納稅申報表》2份并填寫，年所得12萬元以上的納稅人辦理個人所得稅納稅年度申報的，領(lǐng)取《個人所得稅申報表》2份并填寫；2、辦理申報，納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口進(jìn)行申報；3、繳納稅款，當(dāng)期申報沒有稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場辦結(jié)，并在《個人所得稅納稅申2023-07-01470人看過
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個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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個人獨(dú)資企業(yè)繳納個稅，另外需要繳納法人獨(dú)資個人所得稅嗎浙江在線咨詢 2023-03-31還得交個人所得稅。 對個人獨(dú)資企業(yè)征收個人所得稅有兩種征收方式：一是核定征收，二是查帳征收。 實(shí)行查帳征收方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者所得，其個人所得稅應(yīng)納稅額計算公式為： 應(yīng)納稅所得額＝一個納稅年度收入總額-（成本+費(fèi)用+損失+準(zhǔn)予扣除的稅金）。 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù) 特別要注意此處的應(yīng)納稅所得額是指全年的，而且投資者的工資不得在稅前扣除。 根據(jù)上述原則計算出全年的 -
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企業(yè)收到的政府補(bǔ)貼怎么做賬？需要繳納企業(yè)所得稅嗎？河南在線咨詢 2022-10-30企業(yè)收到的政府補(bǔ)貼做賬；借：銀行存款貸：營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入收到的政府補(bǔ)貼,如果沒有特殊的文件規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途，是需要繳納企業(yè)所得稅的。 -
個人所得稅中的補(bǔ)貼、津貼、津貼、工資薪金所得是否屬于個人所得稅山西在線咨詢 2022-01-24（一）《個人所得稅法》第四條第三項(xiàng)規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼免征個人所得稅(《個人所得稅法實(shí)施條例》第十三條稅法第四條第三項(xiàng)所說的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼)。（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》第二條(二)款規(guī)定：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ) -
獨(dú)生子女補(bǔ)貼在計算企業(yè)所得稅和個人所得稅時能否扣除北京在線咨詢 2023-04-25在現(xiàn)實(shí)生活中，投資方投入的不動產(chǎn)基本上都實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)評估增值， 對于投入資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，筆者為方便讀者理解，按投資者性質(zhì)分為兩類來說明： 個人以不動產(chǎn)對外投資時評估增值所得的稅務(wù)處理 《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)評估增值暫不征收個人所得稅 的批復(fù)》國稅函[2005]319號文中規(guī)定：個人投資者在投資時發(fā)生的評估增值所得，暫不征收個人所得稅，而在投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算股權(quán)時如有所得時再按規(guī)定征
