中小企業(yè)貸款準(zhǔn)備金指的是什么
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時(shí)間： 2023-05-04 15:10:11
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中小企業(yè)貸款準(zhǔn)備金
貸款準(zhǔn)備金是指對(duì)各商業(yè)銀行發(fā)放的貸款征繳貸款準(zhǔn)備金。
分類
可分信貸增量準(zhǔn)備金和存量準(zhǔn)備金兩部分。
信貸增量準(zhǔn)備金政策是指，以某一時(shí)間點(diǎn)信貸總量為基數(shù)，商業(yè)銀行此后所有新增貸款都向央行交納一定比例的準(zhǔn)備金。如規(guī)定，以各金融機(jī)構(gòu)2005年1月1日信貸總量為基數(shù)，所有超出部分繳納0—100%的貸款準(zhǔn)備金。這一比例可以根據(jù)情況調(diào)整，對(duì)商業(yè)銀行不同的信貸類別實(shí)行差別信貸準(zhǔn)備金率，央行就可以選擇性的控制商業(yè)銀行信貸的流向?；鶖?shù)也可以調(diào)整。
信貸存量準(zhǔn)備金政策結(jié)合增量準(zhǔn)備金政策效果會(huì)更好，具體操作：首先要設(shè)定一個(gè)基準(zhǔn)的年信貸增長(zhǎng)率，如16%，然后對(duì)所有信貸總量征收一定比例的(較小，如0.5%)基本準(zhǔn)備金率;如果金融機(jī)構(gòu)的信貸增長(zhǎng)率每超過央行所規(guī)定的增幅，那么基本準(zhǔn)備金率提高一個(gè)百分比，如每超過1%信貸存量準(zhǔn)備金率比原來提高10%(即多0.1%)，當(dāng)然根據(jù)情況可高可低。
計(jì)提比例
一般準(zhǔn)備金
一般準(zhǔn)備金是按照貸款組合余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國自1988年建立一般準(zhǔn)備金制度，幾經(jīng)調(diào)整。自1997年起，商業(yè)銀行在計(jì)提范圍內(nèi)，按照年初貸款余額的2.5%計(jì)提。一般準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合未來損失的總準(zhǔn)備，其提取額與貸款組合的總量有關(guān)，與不良貸款內(nèi)在的損失程度無關(guān)，因此，一般準(zhǔn)備金具有資本的性質(zhì)。目前，根據(jù)我國金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，商業(yè)銀行的一般準(zhǔn)備按年末貸款余額的l%從凈利潤(rùn)中提取。
專項(xiàng)準(zhǔn)備金
專項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款分類的結(jié)果，對(duì)各類別的貸款，根據(jù)其內(nèi)在損失程度按照不同比例計(jì)提的準(zhǔn)備金。按照2002年1月1日開始實(shí)施的《貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引》(以下簡(jiǎn)稱“指引”)的精神，商業(yè)銀行在提取一般準(zhǔn)備金以外，要按照貸款五級(jí)分類的結(jié)果，根據(jù)每筆貸款損失的程度，逐筆提取相應(yīng)的專項(xiàng)準(zhǔn)備金。該指引制定了專項(xiàng)準(zhǔn)備金提取的參照比率：對(duì)劃分為關(guān)注類的貸款，提取比率為2%;對(duì)次級(jí)類貸款，比率為20%;對(duì)可疑類貸款，比率為50%;對(duì)損失類貸款，比率為100%;同時(shí)，根據(jù)我國的實(shí)際情況，借鑒一些國家的做法，對(duì)次級(jí)類貸款和可疑類貸款損失準(zhǔn)備金的提取比率可根據(jù)貸款損失的程度，上下浮動(dòng)20%。專項(xiàng)準(zhǔn)備金反映了各類貸款內(nèi)在的損失程度，提取的比例或金額越大，說明該類貸款的質(zhì)量越低，因此，專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)的減項(xiàng)從貸款總額中扣除。
特種準(zhǔn)備金
特種準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款的國別、行業(yè)、特別風(fēng)險(xiǎn)等提取的準(zhǔn)備金。具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性合理確定。
一般言之，貸款損失準(zhǔn)備的種類及計(jì)提比例由商業(yè)銀行自行確定，提取的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)人當(dāng)期損益，發(fā)生貸款損失沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。已沖銷的貸款損失，以后又收回的，其核銷的貸款損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。商業(yè)銀行不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。如有確鑿證據(jù)表明商業(yè)銀行不恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用了謹(jǐn)慎性原則設(shè)置秘密準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明事項(xiàng)的性質(zhì)、調(diào)整金額，以及對(duì)本銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響。
此外，對(duì)于已計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金的銀行，原則上不再提取壞賬準(zhǔn)備。已人賬但未收回、逾期達(dá)90天以上的應(yīng)收利息從當(dāng)期損益中沖回，列入表外科目或非應(yīng)計(jì)表內(nèi)科目核算。
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企業(yè)海外所得有辦法合法免稅鄭*輝談到，中國企業(yè)無論是境內(nèi)所得還是境外所得，都要向國家繳納稅收，且稅種相當(dāng)繁雜。對(duì)中小企業(yè)而言，每年繳納的稅金成為較大的負(fù)擔(dān)。他指出，其實(shí)中國企業(yè)的海外所得是可以通過合法的途徑免除稅金的，還可以減輕中小企業(yè)的上市成本。方法是，有海外業(yè)務(wù)的企業(yè)可通過會(huì)計(jì)師根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則把帳目做好，把企業(yè)的海外收入合法地搬到海外的免稅地區(qū)，但僅限于海外的收入。這樣，企業(yè)就能省下海外收入所繳納的稅款，從而減輕企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。海外華人喜歡中國概念股與大企業(yè)相比，中小企業(yè)上市相對(duì)比較困難。鄭*輝認(rèn)為，雖然困難，但只要有很好的項(xiàng)目，中小企業(yè)也能順利上市，甚至可促成零成本上市。企業(yè)上市的途徑很多，除了IPO，還可用最便宜的方法上市，這也是最適合中小企業(yè)上市的途徑。例如，對(duì)一個(gè)業(yè)績(jī)不是很好、沒有利潤(rùn)的企業(yè)，只要有很好的項(xiàng)目(這個(gè)項(xiàng)目肯定會(huì)賺錢，但現(xiàn)在還體現(xiàn)不出)，企業(yè)可通過會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，把2023-04-29395人看過 -
1、金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備的概念金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金，包括一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2、金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備的提取一、金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)應(yīng)提取呆賬準(zhǔn)備，具體包括貸款(含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款)、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款(含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款等)、進(jìn)口押匯、出口押匯、股權(quán)投資和債權(quán)投資(不含采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購買的國債本息部分的投資)、拆借(拆出)、存放同業(yè)款項(xiàng)、應(yīng)收利息(不含貸款、拆放同業(yè)應(yīng)收利息)、應(yīng)收股利、應(yīng)收租賃款、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)。對(duì)由金融企業(yè)轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對(duì)外還款責(zé)任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協(xié)力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產(chǎn)，也應(yīng)當(dāng)計(jì)提呆賬準(zhǔn)備。金融企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的委托貸款等資產(chǎn)，不計(jì)提呆賬準(zhǔn)備。二、金融企業(yè)應(yīng)2023-06-04473人看過 -
企業(yè)通過相互擔(dān)保，取得銀行聯(lián)合信用愈演愈烈的金融危機(jī)，使一些出口型中小企業(yè)出口大幅下降，收入急劇下滑，資金鏈斷裂之聲，此起彼伏。不過，近期出現(xiàn)的一種做法，有助于缺乏抵押資產(chǎn)的中小企業(yè)集體獲得銀行的貸款，這就是深圳中小企業(yè)的抱團(tuán)貸款。抱團(tuán)貸款案例及基本流程所謂抱團(tuán)貸款，就是幾家企業(yè)通過相互擔(dān)保的方式，取得銀行的聯(lián)合信用。之后，各貸款合作伙伴各自拿出一部分資金作為保證金，放入該銀行指定的賬戶。一旦出現(xiàn)組內(nèi)企業(yè)違約，銀行相應(yīng)損失首先從擔(dān)保金額度內(nèi)獲得賠償，直至扣完擔(dān)保金為止；若擔(dān)保金額不足彌補(bǔ)損失時(shí)，所有組內(nèi)企業(yè)按約定比率，負(fù)無限賠償責(zé)任。來看個(gè)例子。深圳秋田微電子，是一家生產(chǎn)并出口中小型液晶顯示模組及液晶顯示器的企業(yè)。2008年開始，由于受金融風(fēng)暴沖擊，該企業(yè)的出口受到影響，現(xiàn)金流也越來越緊張。另一方面，由于該公司的廠房是租的，也沒有機(jī)床等大型通用設(shè)備，故不符合銀行現(xiàn)行放貸要求。與秋田微電子類2023-06-09324人看過 -
企業(yè)會(huì)計(jì)依據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)中的租賃是指在約定的期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人，以獲取租金的協(xié)議?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)－－租賃》第二條租賃，是指在約定的期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人，以獲取租金的協(xié)議。第四條承租人和出租人應(yīng)當(dāng)在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。租賃開始日，是指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要租賃條款作出承諾日中的較早者。第五條融資租賃，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。租房前交了定金不租了能退嗎首先，定金是不予退還的。根據(jù)法律規(guī)定，定金是一種擔(dān)保形式，是為了確保債務(wù)的履行。如果在租房前交付了定金，后來又不租，其實(shí)是違約行為，其定金是不予退還的。所以，在租房前應(yīng)該先考慮清楚，最好能盡早做決定，就可以避免交付定金又反悔的事情發(fā)生。其次，房東、中介也不能隨意扣押定金。如果租房者為避免定金損失2023-08-17168人看過
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一、本科目核算企業(yè)(銀行)貸款的減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。企業(yè)(保險(xiǎn))的保戶質(zhì)押貸款計(jì)提的減值準(zhǔn)備，也在本科目核算。企業(yè)(典當(dāng))的質(zhì)押貸款、抵押貸款計(jì)提的減值準(zhǔn)備，也在本科目核算。企業(yè)委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，可將本科目改為“1304委托貸款損失準(zhǔn)備”科目。二、本科目可按計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。三、貸款損失準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。(一)資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。(二)對(duì)于確實(shí)無法收回的各項(xiàng)貸款，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷各項(xiàng)貸款，借記本科目，貸記“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”、“拆出資金”等科目。(三)已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記本2023-05-0579人看過 -
銀行貸款哪種中小企業(yè)貸款方式方法比較好?時(shí)間短、額度小、頻率高是中小企業(yè)貸款的特點(diǎn)。銀行里制定政策的人根本就不了解小企業(yè)的真實(shí)處境中小企業(yè)如何才能最終獲得貸款?在國有大銀行的展臺(tái)走了一遍，這些銀行對(duì)于中小企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)基本相同，其中許多業(yè)務(wù)還只是一個(gè)概念，具體的操作還沒有出來。中小企業(yè)貸款方式方法都有什么呢?1.憑納稅信用貸款除了自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力以外，不少地區(qū)開展了憑借納稅信用貸款的金融服務(wù)。這種金融產(chǎn)品鼓勵(lì)企業(yè)主依法納稅，憑借納稅信用等級(jí)拿到相應(yīng)貸款，而且納稅信用越高，貸款利率越低。2.企業(yè)信用貸款企業(yè)無抵押貸款是指企業(yè)在不提供抵抵押物的情況下，憑借企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和信用所獲得的銀行貸款。和個(gè)人信用貸款一樣，這種方式方便快捷，受到大眾喜愛，然而相對(duì)而言銀行的審核條件相對(duì)企業(yè)抵押貸款較為嚴(yán)格一些，銀行對(duì)于申請(qǐng)貸款企業(yè)的日均流水要求較高，貸款周期相對(duì)企業(yè)抵押貸款較長(zhǎng)一些。企業(yè)信用貸款一般的貸款年限1-32023-05-08286人看過
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不良貸款是指借款人未能按原定的貸款條件按時(shí)足額地償還銀行貸款，而未到期的貸款為關(guān)注類貸款。 對(duì)于不良貸款，銀行通常會(huì)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行追償，如訴諸法律等。如果貸款仍無法追償，銀行可能會(huì)對(duì)不良貸款進(jìn)行核銷處理，并可能計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。 需要... 更多>
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金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金貴州在線咨詢 2023-10-06金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的稅前扣除政策，凡按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》(財(cái)稅[2011]104號(hào))的規(guī)定執(zhí)行的，不再適用本通知第一條至第四條的規(guī)定。 -
什么是中小企業(yè)貸款中小企業(yè)貸款的流程是怎樣的廣東在線咨詢 2022-03-04中小企業(yè)貸款指銀行向小企業(yè)法定代表人或控股股東(社會(huì)自然人，以下簡(jiǎn)稱借款人)發(fā)放的，用于補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)性資金周轉(zhuǎn)等合法指定用途的貸款。中小企業(yè)貸款流程： 1、企業(yè)向銀行提出流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)，并提供企業(yè)和擔(dān)保主體(若有必要)的相關(guān)材料。 2、簽署借款合同和相關(guān)擔(dān)保合同。企業(yè)的貸款申請(qǐng)經(jīng)銀行審批通過后，銀行與企業(yè)需要簽訂所有相關(guān)法律性文件 3、按照約定條件落實(shí)擔(dān)保、完善擔(dān)保手續(xù)。根據(jù)銀行的審批條件和簽署 -
什么是中小企業(yè)是指什么中小企業(yè)和民營(yíng)獨(dú)資企業(yè)浙江在線咨詢 2022-05-08具備獨(dú)立企業(yè)法人資格的中小企業(yè)是指： 1.也就是說企業(yè)具有法人資格，區(qū)別于個(gè)體、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)。 2.企業(yè)法人是指具有符合國家法律規(guī)定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱、組織章程、組織機(jī)構(gòu)、住所等法定條件，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記取得法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。 3.企業(yè)法人是指依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》等，經(jīng)各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的企業(yè) -
什么是中小企業(yè)？中小企業(yè)統(tǒng)計(jì)中最初的標(biāo)準(zhǔn)是什么天津在線咨詢 2021-10-27中小企業(yè)是一個(gè)相對(duì)概念，是屬行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)。目前，中國主要根據(jù)企業(yè)員工、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)劃分16個(gè)行業(yè)和行業(yè)特點(diǎn)。對(duì)于工業(yè)企業(yè)，員工在1000人以下或營(yíng)業(yè)收入在4億元以下的是中小企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入3 -
申請(qǐng)小微企業(yè)貸款要做好什么準(zhǔn)備上海在線咨詢 2023-06-13一、一個(gè)正確的企業(yè)計(jì)劃書 一個(gè)好的優(yōu)秀的企業(yè)計(jì)劃書是成功申請(qǐng)貸款的基石，并且運(yùn)用清晰明了的語言來說明。詳細(xì)的說明你的企業(yè)在未來將會(huì)怎樣賺錢，當(dāng)你獲得貸款時(shí)你會(huì)怎樣計(jì)劃來使用貸款。 二、你的個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況 當(dāng)你想要獲得一筆貸款時(shí)，你就是你自己最好的抵押品，提供給銀行你的完整的稅收和經(jīng)濟(jì)情況，在申請(qǐng)數(shù)中不要偷工減料。提供給銀行任何他想要了解的信息。提供一個(gè)好的記錄對(duì)申請(qǐng)進(jìn)程是有所幫助的。 三、一個(gè)很棒的
