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一、增值稅銷售額或銷項(xiàng)稅額的檢查

(一)增值稅納稅人有無少計(jì)、漏計(jì)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的問題?開具增值稅專用發(fā)票的銷售是否全部計(jì)入了銷售額

(二)對(duì)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入銷售額征稅的價(jià)外費(fèi)用，是否計(jì)入了銷售額納稅

(三)對(duì)逾期不退還的包裝物押金，是否計(jì)入了銷售額納稅

(四)對(duì)采取折扣銷售、以舊換新、還本銷售等方式銷售貨物的增值稅納稅人，有無不按增值稅稅法規(guī)定計(jì)算銷售額納稅

(五)對(duì)依照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售和兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)，其非應(yīng)稅勞務(wù)是否計(jì)入了銷售額納稅

(六)對(duì)收取外幣的增值稅納稅人，其外幣折合成人民幣的折合率適用是否正確

(七)增值稅納稅人因銷貨退回或價(jià)格折讓調(diào)減銷售額或銷項(xiàng)稅額是否具備稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的手續(xù)?其銷售額或銷項(xiàng)稅額的調(diào)減額是否正確

(八)采取價(jià)稅合并定價(jià)的增值稅納稅人，其銷售額計(jì)算是否正確

(九)增值稅納稅人銷售按照稅法規(guī)定出口不予退稅的貨物，是否按規(guī)定繳納了增值稅

(十)在增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，納稅人銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)是否有錯(cuò)用稅率的問題

(十一)增值稅一般納稅人銷售的按簡易辦法征稅的貨物范圍是否符合稅法的規(guī)定

二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

(一)增值稅納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證(增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、收購憑證等)是否符合稅法的規(guī)定

(二)增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算是否符合稅法的規(guī)定?非法取得的代開虛開發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是否抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額?

(三)增值稅一般納稅人是否將按增值稅稅法規(guī)定不予抵扣的固定資產(chǎn)、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非正常損失等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

(四)增值稅一般納稅人中的工業(yè)企業(yè)，其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的期限是否在購進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫后?商業(yè)企業(yè)其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的期限是否在購進(jìn)貨物付款后?工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)其付款單位和購進(jìn)貨物的單位是否一致

(五)增值稅一般納稅人發(fā)生進(jìn)貨退出或價(jià)格折讓，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否予以調(diào)整

(六)生產(chǎn)出口貨物的增值稅一般納稅人，其進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算和抵扣是否符合稅法的規(guī)定

(七)按照增值稅稅法規(guī)定以電力公司為納稅人的電力公司，其進(jìn)項(xiàng)稅額的統(tǒng)計(jì)、計(jì)算是否準(zhǔn)確

三、增值稅混合銷售行為的檢查

(一)對(duì)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為，是否按規(guī)定納稅

(二)從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅

四、兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?對(duì)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅

五、按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅

六、免稅貨物的檢查

(一)增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定?有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題

(二)軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定

(三)福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定

(四)兼營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確

七、納稅申報(bào)的檢查

(一)增值稅納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否按照稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間申報(bào)納稅

(二)增值稅納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否按照稅法規(guī)定的期限申報(bào)納稅?納稅期內(nèi)銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否全部申報(bào)納稅?代開虛開增值稅專用發(fā)票的銷售額，是否全部申報(bào)納稅

(三)對(duì)按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳增值稅的扣繳義務(wù)人，是否按規(guī)定代扣代繳增值稅?其代扣代繳的增值稅是否全額申報(bào)繳納

八、增值稅專用發(fā)票使用的檢查

(一)增值稅一般納稅人是否按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，保管、使用和開具增值稅專用發(fā)票?有無違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的現(xiàn)象

(二)增值稅一般納稅人是否有代開虛開增值稅專用發(fā)票的問題

九、期初存貨進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

(一)增值稅一般納稅人期初存貨進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算范圍、適用的扣除稅率是否正確

(二)增值稅一般納稅人期初存貨進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間和比例是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

十、對(duì)增值稅納稅人有無包稅現(xiàn)象