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合同違約金未扣留能開發(fā)票嗎

來源：法律編輯整理時間： 2023-02-04 18:24:50 322 人看過

合同違約金不需要開發(fā)票。合同違約金不屬于發(fā)票管理范圍，收取違約金方不需要開具發(fā)票，開具收款收據即可，但是按規(guī)定收取違約金應繳納企業(yè)所得稅或者個稅。

一、收到的違約金款應怎么開發(fā)票

收取違約金開發(fā)票:第一，供貨方(收款方)收取違約金的情況。(一)合同實施前違約的處理方法。如果是供貨方(收款方)收取違約金，并且對方在合同實施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產經營的業(yè)務往來結算，根據《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票?？梢愿鶕?a target="_blank" href="http://www.cookingeasy.cn/citiao/2144881282714098546.html">會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據，有稅務機關監(jiān)制收據的地區(qū)，可經開具稅務機關監(jiān)制的收據。(二)合同實施過程中違約的處理方法。如果是供貨方(收款方)收取違約金，并且對方在合同實施過程中違約，而合同內容屬于應繳增值稅行為，則根據《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括違約金。第二收貨方(付款方)收取違約金的情況。如果是收貨方(付款方)收取違約金，則無論對方在何時違約，收取違約金一方只需開具收據給對方。因為《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定:“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票?！币簿褪钦f，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務等而取得了生產經營收入，而收貨方(付款方)得到的違約金并不是生產經營收入，所以不需要開具發(fā)票。

二、合同違約金要交增值稅嗎

合同違約金一般不需要繳納增值稅。對于違約金繳納增值稅，只有一種情形，違約金是要計入銷售額。目前，越來越多的企業(yè)在會計核算時開始涉及違約金收入，如何判斷違約金是否要繳納增值稅，為根本和重要的依據是違約金是否符合銷售額的特征。

三、合同違約金處罰應如何做賬

合同違約金處罰做帳應計入營業(yè)外支出。合同違約金由當事人約定，當事人可以約定具體數額的違約金，也可以約定因違約產生的損失賠償額的計算方法。當事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務。

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