增值稅會(huì)計(jì)核算科目
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-06-07 12:10:10
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納稅人用以核算增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目。增值稅納稅人應(yīng)在應(yīng)繳稅金科目下設(shè)置應(yīng)繳增值稅和未繳增值稅明細(xì)科目。在應(yīng)繳增值稅明細(xì)賬中，設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額已繳稅金銷項(xiàng)稅額出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出未繳增值稅轉(zhuǎn)出多繳增值稅等專欄。進(jìn)項(xiàng)稅額專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。已繳稅金專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅。企業(yè)已繳納的增值稅用藍(lán)字登記；退回多繳的增值稅用紅字登記。銷項(xiàng)稅額專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的銷項(xiàng)稅額用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖減企業(yè)銷項(xiàng)稅額，用紅字登記，出口退稅專欄，記錄企業(yè)出口貨物所退還增值稅，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非生產(chǎn)領(lǐng)用、非正常損失等原因而不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，轉(zhuǎn)出應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅．轉(zhuǎn)出未繳增值稅專欄記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出未繳的增值稅。轉(zhuǎn)出多繳增值稅專欄記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。
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從我國現(xiàn)在執(zhí)行的增值稅法規(guī)和財(cái)政部頒布的《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》的內(nèi)容來看，我國增值稅會(huì)計(jì)模式是“財(cái)稅合一”的。這種模式無論對(duì)企業(yè)投資者還是稅務(wù)機(jī)關(guān)，都存在很多問題，需要加以改進(jìn)和完善。一、我國增值稅會(huì)計(jì)核算中存在的問題1.對(duì)應(yīng)收賬款中壞賬損失所包含的已納增值稅處理不合理。稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款中壞賬損失所包含的已納增值稅既不允許抵扣，也不退稅。這種規(guī)定實(shí)際上虛增了稅基，不太合理。因?yàn)?，企業(yè)賒銷商品形成的應(yīng)收賬款不但包括應(yīng)收的貨款及價(jià)外費(fèi)用，而且還包括應(yīng)由購貨方負(fù)擔(dān)，由銷貨方代繳的增值稅款(銷項(xiàng)稅額)。由于種種原因，應(yīng)收賬款難免發(fā)生不能足額收回或完全不能收回的情況，從而造成了企業(yè)的壞賬損失。這樣，企業(yè)不但貨款有去無回，而且還要賠上一筆不應(yīng)由自己負(fù)擔(dān)的增值稅款。在企業(yè)普遍感到資金緊缺和債務(wù)負(fù)擔(dān)過重的形勢下，這一制度的規(guī)定對(duì)企業(yè)無疑起到雪上加霜的作用。2.增值稅會(huì)計(jì)核算原則缺乏一致性。稅法規(guī)定2023-05-05355人看過 -
法律綜合知識(shí)每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：一、增值稅稅額計(jì)算(一)積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時(shí)間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明2023-05-0370人看過 -
差錯(cuò)之一：代購貨物要嚴(yán)格劃分稅種例：某冶金產(chǎn)品經(jīng)銷公司(甲公司，增值稅一般納稅人)接受委托為某建筑工程公司(乙公司)代購一批鋼材，不含稅銷售額210萬元。甲公司按銷售額的6%向公司收取服務(wù)費(fèi)，共收取服務(wù)費(fèi)12.6萬元，購貨所需貨款由乙公司支付，甲公司負(fù)責(zé)鋼材采購及運(yùn)送，增值稅專用發(fā)票由銷售方開具給甲公司后，甲公司將取得的費(fèi)用合并銷售額為乙公司開具增值稅專用發(fā)票。甲公司按營業(yè)稅稅目中服務(wù)業(yè)計(jì)稅，稅率5%，核算后記應(yīng)交營業(yè)稅0.63萬元(即12.6×5%)。正確核算依據(jù)：代購貨物行為必須同時(shí)具備以下三個(gè)條件的不征收增值稅，可按營業(yè)稅計(jì)算交稅，對(duì)不同時(shí)具備三個(gè)條件的均收增值稅。一是受托方不墊付資金;二是銷貨方將發(fā)票開具給委托方并由受托方將此筆業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方;三是受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。甲公司在核算處理上不符合上述規(guī)定的第二、三條，所2023-05-04176人看過 -
增值稅應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。企業(yè)常見的應(yīng)交增值稅的9大科目明細(xì)如下：“應(yīng)交增值稅”科目是最復(fù)雜的一個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)科目，具體說明如下：“應(yīng)交增值稅”分為“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅費(fèi)”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。為了更清楚地分別核算增值稅應(yīng)繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)科目：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目在現(xiàn)行稅制下，“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借、貸方增加了很多經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，借方既要反映進(jìn)項(xiàng)稅額。又要反映預(yù)繳的稅金;貸方既要反映銷項(xiàng)稅額，又要反映出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等情況?！皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目增加核算內(nèi)容后，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業(yè)增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。因此，在賬戶設(shè)置上2023-05-05499人看過
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一、增值稅計(jì)入成本嗎，增值稅怎么算增值稅為價(jià)外稅，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或勞務(wù)、服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，按照所取得的增值稅專用發(fā)票金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，稅額計(jì)入＂應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額＂：借：原材料（在建工程、固定資產(chǎn)）相關(guān)成本金額（價(jià)款部分）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）什么情況下增值稅計(jì)入購貨成本：1、增值稅是價(jià)外稅，稅款在價(jià)格之外由買方承擔(dān)，所以通常購進(jìn)時(shí)所支付的增值稅稅款是不計(jì)入成本的，而做為進(jìn)項(xiàng)稅金可抵扣銷項(xiàng)稅金。2、從是否增值稅一般納稅人的角度來說：對(duì)于增值稅一般納稅人，因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，購進(jìn)時(shí)所支付增值稅稅款是不計(jì)入采購實(shí)際成本，而進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣銷項(xiàng)金，對(duì)于小規(guī)模納稅人，由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以要將購入商品或生產(chǎn)材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)入成本。3、特殊的，一般納稅人購入的商品或材料用于不得抵扣增值稅項(xiàng)目時(shí)，購入時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本。其中，2023-06-07354人看過 -
增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)在繳納增值稅后不再像其它各稅種那樣要分別進(jìn)入各項(xiàng)費(fèi)用。所以，在正常情況下，它既不涉及生產(chǎn)成本的核算，與結(jié)算利潤也毫無關(guān)系，在會(huì)計(jì)賬上，它只反映：應(yīng)交增值稅額=銷項(xiàng)稅額(不含稅的銷售收入×適用稅率)-進(jìn)項(xiàng)稅額(不含稅的原材燃料的價(jià)數(shù)×適用稅率)通過實(shí)施以來的實(shí)踐證明，與其它稅種比較，增值稅是較能體現(xiàn)“公平稅負(fù)”這一原則的。但是，由于歷史的原因，我國目前仍處在“公民納稅意識(shí)淡薄、會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低”的情況下。因此，在增值稅的納稅過程中，也和其它各稅一樣，在會(huì)計(jì)核算中不免會(huì)產(chǎn)生一些違紀(jì)性或技術(shù)性錯(cuò)賬，這些錯(cuò)賬通過企業(yè)自己或有關(guān)單位審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)并要求糾正時(shí)，企業(yè)應(yīng)分別不同情況進(jìn)行調(diào)賬。但在實(shí)際工作中，有的企業(yè)由于會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低、對(duì)增值稅的錯(cuò)賬處理缺乏應(yīng)有的知識(shí)，因此，有的視為其它稅種那樣補(bǔ)稅了事，有的則只把補(bǔ)交增值稅作為已交稅金在“應(yīng)交稅金”賬戶的借方反映等。這樣處理的結(jié)2023-03-04486人看過 -
會(huì)計(jì)核算第一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二條公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第三條記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。第四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第五條一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第六條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第七條公司各單位收益與費(fèi)用的2023-04-24320人看過 -
法律綜合知識(shí)一、增值稅出口退稅計(jì)算增值稅出口退稅的計(jì)算涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和因素。根據(jù)出口貨物的不同情況，退稅的計(jì)算方式也有所不同。1．一般來說，出口退稅的計(jì)算主要基于出口貨物的離岸價(jià)格（FOB）和相應(yīng)的退稅率。2．退稅率是根據(jù)國家政策和出口貨物的種類來確定的，不同貨物的退稅率可能不同。3．在計(jì)算退稅額時(shí)，需要考慮出口貨物的離岸價(jià)格、退稅率以及可能存在的稅率差異。二、出口退稅適用情形出口退稅的適用情形主要有三種：1．又免又退，適用于一般納稅人出口貨物，既有銷項(xiàng)稅又有進(jìn)項(xiàng)稅的情況，此時(shí)銷項(xiàng)稅免除，進(jìn)項(xiàng)稅退還。2．只免不退，適用于出口貨物沒有進(jìn)項(xiàng)稅的情況，如小規(guī)模納稅人或免稅產(chǎn)品，此時(shí)只免除銷項(xiàng)稅。3．不免不退，適用于國家不鼓勵(lì)或限制出口的貨物，這些貨物不享受退稅政策。三、出口退稅計(jì)算注意事項(xiàng)出口退稅的計(jì)算方法根據(jù)出口貨物的具體情況有所不同。1．一般來說，出口退稅的計(jì)算可以分為三種方式：免、退稅；免稅；免、抵、退2024-03-05232人看過
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法律綜合知識(shí)一、契稅計(jì)算含增值稅嗎契稅計(jì)算不含增值稅。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》明確規(guī)定，5月1日營改增后，均按不含增值稅的價(jià)格和收入來確定契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅等四個(gè)稅種的計(jì)稅依據(jù)。二、契稅具體怎么征收契稅具體的征收如下：1．根據(jù)規(guī)定，個(gè)人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米（含90平方米）以下的，契稅按照1％執(zhí)行；2．戶型面積在90平方米到144平方米（含144平方米）的，稅率減半征收，即實(shí)際稅率為2％；所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4％征收；3．對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。4．購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產(chǎn)（商鋪、辦公寫字樓、商務(wù)公寓等），均2023-07-04466人看過 -
增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄。這五個(gè)專欄是為“應(yīng)交稅費(fèi)”的三級(jí)科目服務(wù)的。應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅)明細(xì)賬示范格式如下：1、“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。2、“已交稅金”專欄記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅用藍(lán)字登記;退回多交的增值稅用紅字登記。3、“銷項(xiàng)稅額”專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。4、“出口退稅”專欄記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口退稅而收到退回的稅款2023-05-05294人看過 -
發(fā)布部門:北京市國家稅務(wù)局發(fā)布文號(hào):各區(qū)、縣國家稅務(wù)局，直屬分局：為加強(qiáng)對(duì)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)增值稅會(huì)計(jì)核算管理，保證增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整，市局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院第134號(hào)令)、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部[93]財(cái)法字第38號(hào)通知)、《關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定通知》(財(cái)政部[93]財(cái)會(huì)字第83號(hào)通知)、《關(guān)于調(diào)低出口退稅率后有關(guān)會(huì)計(jì)處理的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]21號(hào))《關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))及《北京市增值稅一般納稅人認(rèn)定管理辦法》(京國稅[1999]042號(hào))等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理的實(shí)際情況，研究并歸納了本市一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理方法，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下，請(qǐng)結(jié)合本次增值稅納稅申報(bào)辦法的調(diào)2023-05-03316人看過 -
法律綜合知識(shí)一、偷稅漏稅的增值稅如何核算在一般情況下，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算。違法行為發(fā)生之日，一般理解為違法行為成立之日，根據(jù)違法行為成立的標(biāo)準(zhǔn)而定。前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算?！睋?jù)此，行政處罰時(shí)效的起始時(shí)間有兩種計(jì)算方法。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。在單位犯罪的情況下，按照《刑法》規(guī)定要追究兩種人的法律責(zé)任：第一是直接負(fù)責(zé)人。也就是違法行為的指使者，可以是法人代表、也可以是財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。第二就是直接責(zé)任人，也就是違法行為的經(jīng)辦人，一般是單位的會(huì)計(jì)。如果一個(gè)單位做假賬，首先被抓肯定是會(huì)計(jì)。二、新刑法中關(guān)于稅收犯罪的相關(guān)規(guī)定2024-01-01374人看過
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會(huì)計(jì)科目庫存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實(shí)際成本①購入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)(所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單)借：材料采購——設(shè)備采購貸：銀行存款計(jì)算與分配的采保費(fèi)(所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格)借：材料采購——設(shè)備采購貸：采購保管費(fèi)采購保管費(fèi)的計(jì)算公式如下：采購保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率材料驗(yàn)收入庫(所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單)借：庫存設(shè)備貸：材料采購②訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款(所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù))借：預(yù)付賬款貸：銀行存款設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫借：材料采購——設(shè)備采購貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款沖減預(yù)付的設(shè)備貨款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款貸：預(yù)付賬款支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款③設(shè)備2023-06-12438人看過 -
1、不再分別設(shè)置基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本兩個(gè)科目。將其合并為一個(gè)生產(chǎn)成本科目，不按產(chǎn)品設(shè)明細(xì)帳，直接設(shè)原材料、工資及福利費(fèi)、電力(燃料動(dòng)力)、制造費(fèi)用等幾個(gè)二級(jí)明細(xì)科目對(duì)大項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集。因?yàn)橐话阒行∥褰鹌髽I(yè)經(jīng)營范圍有限，產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所耗原材料大致相同，除了主要原材料能歸屬到具體產(chǎn)品外，其它項(xiàng)目并不能歸屬到具體產(chǎn)品，核算到產(chǎn)品沒有實(shí)際意義。但當(dāng)所用原料及所產(chǎn)產(chǎn)品區(qū)別較大，可以按產(chǎn)品設(shè)明細(xì)帳;也可不設(shè)，而用成本核算表代替，即所謂的以表代帳。2、因中小五金企業(yè)車間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續(xù)不完善。制造費(fèi)用科目不按車間設(shè)明細(xì)帳，直接設(shè)機(jī)物料、修理費(fèi)、折舊等幾個(gè)二級(jí)明細(xì)科目對(duì)車間費(fèi)用進(jìn)行歸集。同時(shí)因中小五金企業(yè)管理人員多參加生產(chǎn)管理，對(duì)這種由管理人員參與且發(fā)生不會(huì)太多、金額不會(huì)太大的與生產(chǎn)有關(guān)的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)沒必要再設(shè)制造費(fèi)用-辦公旨同。差旅費(fèi)什么的二類科目。而是直接記入管理費(fèi)用2023-06-1293人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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增值稅票明細(xì)科目核算是怎樣的江蘇在線咨詢 2022-02-10在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。舉例說明如下（假定下列例子均是獨(dú)立的，并且無期初余額）：①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅20②若 -
土地增值稅計(jì)入哪些科目？江西在線咨詢 2021-09-28（1）交納土地增值稅的企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“應(yīng)交土地增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算。 ?。?）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的企業(yè)，技規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的土地增值稅，應(yīng)分別以下情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“經(jīng)營稅金及附加”（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、“經(jīng)營稅金”（外商投資房地產(chǎn)企業(yè)）、“營業(yè)稅金及附加”（股份制試點(diǎn)企業(yè)）、“營 -
增值稅的會(huì)計(jì)核算怎樣計(jì)算，稅率是多少江蘇在線咨詢 2022-07-28年銷售額達(dá)不到前述標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，此外個(gè)人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)也被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)申請(qǐng)被批準(zhǔn)后可以成為一般納稅人。 對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)簡易辦法征收增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。 小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%。
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土地增值稅扣除項(xiàng)目計(jì)算上海在線咨詢 2021-12-15土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。 -
偷稅漏稅的增值稅如何核算青海在線咨詢 2023-11-29在一般情況下，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算。違法行為發(fā)生之日，一般理解為違法行為成立之日，根據(jù)違法行為成立的標(biāo)準(zhǔn)而定。前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算;違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。”據(jù)此，行政處罰時(shí)效的起始時(shí)間有兩種計(jì)算方法。
