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哪些二手房交易要交稅?交多少?怎么交?

名詞解釋

1、納稅義務人出售自有房屋(包括住宅和非住宅，下同)取得所得的個人。

2、納稅范圍個人出售自有房屋取得的所得。

3、適用稅目、稅率根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。

4、應納稅額應納稅額=應納稅所得額×稅率(20%)

5、應納稅所得額的確定應納稅所得額=出售價-房屋原值-合理費用出售價，是指個人出售自有房屋獲得的全部收入。若成交價明顯低于市場價格并且無正當理由的，由征收機關參照市場價格核定。

房屋原值，是出售方取得該房屋時所支付的購置價格或建造費用以及其他有關費用。

合理費用，是指購入該房屋時繳納的契稅、印花稅、土地出讓金、國有土地有償使用收入、交易手續(xù)費、評估費及出售該房屋時繳納的印花稅、營業(yè)稅及城建稅、教育費附加、土地收益金、評估費、交易手續(xù)費等。

納稅義務人應提供合法、完整、準確的房屋原值憑證以及稅費繳納憑證。

6、減免稅規(guī)定

(1)對出售自有住房并在售房前后一年內(nèi)已按市場價重新購房的納稅人，其出售住房所應繳納的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分給予免稅;

(2)對個人出售自用五年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

申報流程

根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，在我市市區(qū)范圍內(nèi)出售自有房屋取得所得的納稅義務人，應自交易雙方簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，取得杭州市銷售不動產(chǎn)專用發(fā)票后，如實向我市房地產(chǎn)交易稅費征收機關———杭州市財政局農(nóng)稅征收管理局自行申報繳納個人所得稅，履行法定義務。

1、申報繳納時須提供以下資料：

(1)房屋所有權(quán)證、土地使用證原件、復印件;

(2)杭州市房屋轉(zhuǎn)讓合同原件及銷售不動產(chǎn)專用發(fā)票報查聯(lián)原件;

(3)契證原件;

(4)房屋評估報告原件;

(5)允許扣除合理費用的原始憑證原件、復印件;

(6)納稅義務人夫妻雙方的身份證、結(jié)婚證或房屋共有權(quán)人的身份證原件、復印件以及該房為家庭惟一生活用房的承諾書。

(7)住房出售方如在住房轉(zhuǎn)讓合同前一年內(nèi)已另購住房的，還應提供所購住房的契證復印件和房屋所有權(quán)證原件、復印件;

(8)征收機關要求提供的其他資料。

2、受理流程

征收機關受理納稅人遞交的申報資料并經(jīng)審核無誤后，計算確定應納稅額，開具納稅申報受理單，納稅人繳款后，對個人出售商鋪、寫字樓等非住宅的開具個人所得稅完稅憑證;對個人出售住房的，開具中華人民共和國納稅保證金收據(jù)。

個人在出售住房前一年內(nèi)已另購住房，并已領取房屋所有權(quán)證的可直接給予減征或免征;個人出售住房前后一年內(nèi)未另購住房的購買的住房價值低于所出售住房價值的，已繳納的納稅保證金應全部或部分作為個人所得稅繳入國庫。

3、繳納地點

杭州市財政局農(nóng)稅征收管理局征收大廳：慶春路155號中財發(fā)展大廈一樓

杭州市財政局農(nóng)稅征收管理局延伸征收點：平海路37號平海大廈三樓

注意事項：

1、納稅人應妥善保管好征收機關開具的中華人民共和國納稅保證金收據(jù)聯(lián)等憑據(jù)，以便辦理退稅手續(xù);

2、個人出售自有房屋取得所得應如實向征收機關申報繳納，未按規(guī)定進行納稅申報或?qū)Ψ績r和減免行為進行虛假申報的，由稅務機關根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以相應的處罰。

政策問答

1、對個人出售已購公有住房(房改房)取得的所得，是否需要繳納個人所得稅?

答：暫不征收個人所得稅。已購公有住房是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級(含縣級)以上人民政府有關城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價(或標準價)購買的公有住房。

2、對個人出售自用五年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅，其中五年時間和惟一生活用房如何認定?

答：五年時間的認定以納稅義務人所出售住房購入時簽定合同的日期為起點計算;不能提供合同的，以該住房房屋所有權(quán)證的發(fā)證日期為起點計算。

惟一生活用房的確認：該住房出售時，納稅義務人除所售住房外，不再擁有其他房屋所有權(quán)的，則所售住房方可視作家庭惟一生活用房。以上確認需由納稅義務人本人提供相應的證明(或承諾書)。

3、對個人出售住房后一年內(nèi)重新購房的，已繳納的納稅保證金是否可以退還?

答：可以退還。新購住房金額大于或等于所出售住房出售價的，已繳納的納稅保證金可全部退還;新購住房金額小于所出售住房出售價的，已繳納的納稅保證金按新購住房金額占所出售住房出售價的比例予以退還。

4、在我市市區(qū)出售自有住房前后一年內(nèi)又在杭州市區(qū)以外購買住房的，是否可享受減免稅政策?

答：可按規(guī)定享受減免稅政策。

5、對個人在出售住房前一年內(nèi)已另購住房的，其出售現(xiàn)住房取得的所得是否可享受減免稅政策?

答：可以享受。另購住房的購房金額大于或等于所出售住房出售價的，免征個人所得稅;小于所出售住房金額的，按另購住房金額占所出售住房出售價的比例減征個人所得稅。

6、對出售自有住房并在售房前后一年內(nèi)購房的，前后一年內(nèi)如何確定?

答：由征收機關根據(jù)納稅人提供的房屋買賣合同或其他合法憑據(jù)上的時間來確定。

7、出售自有住房的房屋所有權(quán)登記為1人以上或房屋所有權(quán)人發(fā)生變動時，其取得的所得應如何享受減免稅政策?

答：(1)、按市場價購買住房時房屋所有權(quán)登記為1人，一年內(nèi)出售時房屋所有權(quán)登記是配偶的名字或是夫妻共有的，可按上述有關規(guī)定全部或部分予以免稅。

(2)、出售自有住房時，房屋所有權(quán)登記為1人，一年內(nèi)以配偶的名義或夫妻共有的名義按市場價重新購房的，可按上述有關規(guī)定全部或部分予以免稅。