企業(yè)要做到正確繳納消費稅，就必須充分掌握消費稅的處理技巧，故對有關(guān)消費稅會計處理辦法介紹如下：
(1)交納消費稅的企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“應(yīng)交消費稅”明細科目進行會計核算。
(2)企業(yè)生產(chǎn)的需要交納消費稅的消費品，在銷售時應(yīng)當按照應(yīng)交消費稅額借記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目。實際交納消費稅時，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生銷貨退回及退稅時作相反的會計分錄。
企業(yè)出口應(yīng)稅消費品如按規(guī)定不予免稅或退稅的，應(yīng)視同國內(nèi)銷售，按上款規(guī)定進行會計處理。
(3)企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為投資按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，借記“長期投資”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目。
企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料、消費資料或抵償債務(wù)、支付代購手續(xù)費等，應(yīng)視同銷售進行會計處理。按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，按照本規(guī)定第二條的規(guī)定進行會計處理。
企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)等其他方面的，按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“營業(yè)外支出”、“產(chǎn)品銷售費用”等科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目。
隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目。企業(yè)逾期末退還的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“其他應(yīng)付款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目。
企業(yè)實際交納消費稅時，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
(4)需要交納消費稅的委托加工應(yīng)稅消費品，于委托方提貨時，由受托方代扣代交稅款。受托方接應(yīng)扣稅款金額借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目。委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代交的消費稅計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本，借記“委托加工材料”、“生產(chǎn)成本”、“自制半成品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目;委托加工的應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按規(guī)定準予抵扣的，委托方應(yīng)按代扣代交的消費稅款，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
(5)需要交納消費稅的進口消費品，其交納的消費稅應(yīng)計入該項消費品的成本，借記“固定資產(chǎn)”、“商品采購”、“材料采購”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
(6)免征消費稅的出口應(yīng)稅消費品應(yīng)分別不同情況進行會計處理：①生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費品或通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，按規(guī)定直接予以免稅的，可不計算應(yīng)交消費稅;②通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品時，如按規(guī)定實行先稅后退方法的，按下列方法進行會計處理：
a)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在計算消費稅時，接應(yīng)交消費稅額借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目。實際交納消費稅時，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)稅消費品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。發(fā)生退關(guān)、退貨而補交已退的消費稅，作相反的會計分錄。
代理出口應(yīng)稅消費品的外貿(mào)企業(yè)將應(yīng)稅消費品出口后，收到稅務(wù)部門退回生產(chǎn)企業(yè)交納的消費稅，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。將此項稅金退還生產(chǎn)企業(yè)時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生退關(guān)、退貨而補交已退的消費稅，借記“應(yīng)收賬款-應(yīng)收生產(chǎn)企業(yè)消費稅”科目，貸記“銀行存款”科目，收到生產(chǎn)企業(yè)退還的稅款，作相反的會計分錄。
b)企業(yè)將應(yīng)稅消費品銷售給外貿(mào)企業(yè)，由外貿(mào)企業(yè)自營出口的，其交納的消費稅應(yīng)按本規(guī)定第二條的規(guī)定進行會計處理。
自營出口應(yīng)稅消費品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后申請出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“商品銷售成本”科目。實際收到出口應(yīng)稅消費品退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。發(fā)生退關(guān)或退貨而補交已退的消費稅，作相反的會計分錄對于正常銷售的應(yīng)稅消費品，若按規(guī)定應(yīng)當采用從價定率方法計算應(yīng)納稅額的，應(yīng)當根據(jù)銷售的應(yīng)稅消費品的銷售額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額;若按規(guī)定應(yīng)當采用從量定額計算應(yīng)納稅額的，則應(yīng)當根據(jù)銷售數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算應(yīng)納稅額。
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新企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三《特別納稅調(diào)整項目明細表》第8行“特殊重組”項，填報非同一控制下的企業(yè)合并、免稅改組產(chǎn)生的企業(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致應(yīng)進行納稅調(diào)整的金額。企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動之外，引起企業(yè)法律或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。企業(yè)重組與企業(yè)普通資產(chǎn)交易的區(qū)別在于：普通資產(chǎn)交易限于企業(yè)一部分資產(chǎn)或商品的轉(zhuǎn)讓、處置，不涉及股東層次的股權(quán)交易，而企業(yè)重組是針對股權(quán)交易或者由于整體資產(chǎn)、負債的交易，進而引起企業(yè)資本經(jīng)濟結(jié)構(gòu)或法律形式的變更。為避免所得稅對企業(yè)重組的負面影響，保證稅收的中立性，有關(guān)企業(yè)重組的所得稅政策區(qū)分了普通重組與特殊重組。同時符合下列條件的企業(yè)重組，認定為特殊重組：1.具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目標;2.被收購、合并或分立部分資產(chǎn)或股權(quán)符合規(guī)定比例，企業(yè)法律或經(jīng)2023-05-05359人看過 -
企業(yè)所得稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)規(guī)定，小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收企業(yè)所得稅方式，凡符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的，均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。一、減免稅額計算方法：1.應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的，減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額×15%。2.應(yīng)納稅所得額在10萬元至30萬元的，減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額×5%。例1.甲公司屬于查賬征收的小型微利企業(yè)，2014年《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》主表第23行“應(yīng)納稅所得額”為60000元。減免所得稅額=60000×15%=9000(元)，填列在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”為9000元，以及在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》主表第26行“減免所得稅額”填列9000元。企業(yè)本期只需按減免后的金額：60000×25%2023-05-05242人看過 -
法律綜合知識一、稅收程序法：申報辦法變化對會計處理的影響此處的稅收程序法主要是指《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第61號)，這兩個文件規(guī)定了免抵退申報的基本操作流程。嚴格來說稅收程序法對會計的影響甚小，但是免抵退的申報辦法會影響增值稅的核算，從而通過增值稅對企業(yè)的資產(chǎn)、負債以及費用等會計要素產(chǎn)生影響。1.出口時的會計處理《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)規(guī)定：“企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報?！薄秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第61號)調(diào)整了免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報的規(guī)定，免抵退稅申報是單證信息齊全2023-05-02447人看過 -
消費稅(1)交納消費稅的企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“應(yīng)交消費稅”明細科目進行會計核算。(2)企業(yè)生產(chǎn)的需要交納消費稅的消費品，在銷售時應(yīng)當按照應(yīng)交消費稅額借記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅”科目。實際交納消費稅時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生銷貨退回及退稅時作相反的會計分錄。企業(yè)出口應(yīng)稅消費品如按規(guī)定不予免稅或退稅的，應(yīng)視同國內(nèi)銷售，按上款規(guī)定進行會計處理。(3)企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為投資按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，借記“長期投資”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅”科目。企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料、消費資料或抵償債務(wù)、支付代購手續(xù)費等，應(yīng)視同銷售進行會計處理。按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，按照本規(guī)定第二條的規(guī)定進行會計處理。企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)等其他方面的，按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工2023-04-27351人看過
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法律綜合知識自今年8月1日起，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點將在全國范圍內(nèi)推開。對于試點范圍的兼營貨物銷售（或應(yīng)稅勞務(wù)）和應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人來說，試點之前貨物和勞務(wù)的掛賬留抵進項稅額（以下簡稱留抵稅額）如何在試點之后抵扣和核算，是一個比較復(fù)雜的業(yè)務(wù)問題。留抵稅額的產(chǎn)生及其抵扣原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，如果把試點之日前貨物和勞務(wù)的留抵進項稅額在試點之日后抵扣，就會出現(xiàn)本應(yīng)抵扣貨物和勞務(wù)銷項稅額的進項稅抵扣了“營改增”應(yīng)稅服務(wù)銷項稅額，造成中央財政收入“吃掉”地方財政收入的情況。所以，2011年的《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕110號）和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）均規(guī)定，原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的2023-11-17419人看過 -
目前，對白酒行業(yè)實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計算辦法征收消費稅，糧食白酒、薯類白酒的比例稅率統(tǒng)一為20%，定額稅率為0.5元/斤(500克)?！断M稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于加強白酒消費稅征收管理的通知》(國稅函〔2009〕380號)規(guī)定，自2009年8月1日起，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位(銷售公司、購銷公司以及委托境內(nèi)其他單位或個人包銷本企業(yè)生產(chǎn)白酒的商業(yè)機構(gòu))的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅，下同)70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格?！竞硕藴省?.生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%(含)以上的，暫不核定消費稅最低計稅價格。2.生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售2023-05-0492人看過 -
按照規(guī)定，除國家限制出口的應(yīng)稅消費品外，納稅人出口的應(yīng)稅消費品免征消費稅。具體又分為出口直接予以免稅和先稅后退兩種情形進行會計處理。一、生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費品或通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，按規(guī)定直接予以免稅的，可不計算應(yīng)交消費稅。二、通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品時，如按規(guī)定實行先稅后退方法的，按下列方法進行會計處理：1、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在計算消費稅時，按應(yīng)交消費稅額借記應(yīng)收賬款科目，貸記應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅科目。實際交納消費稅時，借記應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅科目，貸記銀行存款科目。應(yīng)稅消費品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金，借記銀行存款科目，貸記應(yīng)收賬款科目。發(fā)生退關(guān)、退貨而補交已退的消費稅，作相反的會計分錄。代理出口應(yīng)稅消費品的外貿(mào)企業(yè)將應(yīng)稅消費品出口后，收到稅務(wù)部門退回生產(chǎn)企業(yè)交納的消費稅，借記銀行存款科目，貸記應(yīng)付賬款科目。將此項稅金退還生產(chǎn)企業(yè)時，借記應(yīng)付賬2023-06-0778人看過 -
債務(wù)重組對外捐贈固定資產(chǎn)的財稅處理在財會[2003]29號《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答(三)》的通知》中進行過比較詳盡的規(guī)定，我們可以進行參考。一、會計處理對外捐贈方：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理接受捐贈方：借：固定資產(chǎn)貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值貸：營業(yè)外收入(企業(yè)會計制度下計入資本公積、新準則計入營業(yè)外收入)應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅注：如果企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)金額較大，經(jīng)批準可以在不超過5年的期間內(nèi)分期平均計入各年度應(yīng)納稅所得額的，各期計算應(yīng)納所得稅時，企業(yè)應(yīng)按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認當期應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的待轉(zhuǎn)捐贈額非貨幣性資產(chǎn)價值部分進行上述第2項賬務(wù)處理。二、稅務(wù)處理對外捐贈方：《增值稅暫行條例實施細則》第4條規(guī)定：第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：(一)將貨物交2023-05-05243人看過
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消費稅消費稅的會計處理一般包括兩部分，即應(yīng)交消費稅額的會計處理和實際交納消費稅額的會計處理。下面區(qū)別不同情況具體加以說明。(1)公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，銷售時或用于換取生產(chǎn)資料、消費資料及抵償債務(wù)、支付代購手續(xù)費等方面時，應(yīng)按照應(yīng)交消費稅額借記營業(yè)稅金及附加賬戶，貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅賬戶。發(fā)生銷貨退回時做相反的會計分錄?！纠棵魈煜鹉z廠銷售汽車輪胎應(yīng)納消費稅額為36000元。對此應(yīng)做如下會計分錄：借：營業(yè)稅金及附加36000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅36000【例】假定上述工廠用汽車輪胎換取某進出口公司的生產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)納稅額仍為36000元。應(yīng)做如下會計分錄：借：固定資產(chǎn)36000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅36000如果公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資且按規(guī)定需要交納消費稅，那么其會計處理為：借記長期股權(quán)投資賬戶，貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅賬戶;如果公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于公司在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)2023-06-07240人看過 -
我單位是一家建筑設(shè)計企業(yè)，請問：日常的業(yè)務(wù)中發(fā)生的招待費開支，能否按照所涉及項目，分別計入項目成本中去?這與所得稅匯算清繳時要求招待費用要按比例才能扣除有沖突嗎?公司設(shè)計人員平常每月只拿底薪，但設(shè)計項目完成后往往有較高提成，這部分該怎么處理?【專家解答】能對應(yīng)到具體項目的招待費可以核算為項目成本，而無法對應(yīng)到項目的部分計入管理費用或銷售(經(jīng)營)費用，這無論是從會計核算原理還是企業(yè)財務(wù)管理角度看，都是可以的。至于稅務(wù)方面的規(guī)定和要求，并不直接約束會計核算，而無論企業(yè)將招待費性質(zhì)的費用如何核算，都應(yīng)該在申報納稅時單獨列示(將分別在各科目核算的招待費匯集起來即可)。實際操作時，只要企業(yè)會計核算精細一些，比如在項目成本中對招待費單獨進行明細核算，這樣在所得稅匯算清繳時也很方便填表。但需要明確的是，可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)該符合稅法規(guī)定的范圍和比例。公司可以考慮改進一下工資核算辦法，如項目成本的核2023-06-12339人看過 -
(一)預(yù)交所得稅的會計處理在實務(wù)處理中預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會計處理一般有兩種情況：(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費欄，用負數(shù)表示。(2)所得稅會計的處理方式若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認對未來期間應(yīng)納所得稅金額的影響，對預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認為遞延所得稅資產(chǎn)，繳納時同(1)一樣，年終對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的已上繳的所得稅從2023-05-05273人看過 -
很多商家利用節(jié)日旺銷時機大搞促銷活動，其中購物贈券就是促銷方法之一。由于商家對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)理解不同，在會計處理方法上也不盡相同，因此在進行企業(yè)所得稅處理時就會產(chǎn)生不同的結(jié)果。以某商業(yè)企業(yè)銷售100元商品，取得100元現(xiàn)金并贈50元券為例加以說明(注：假定該商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人)第一種情況：企業(yè)將贈券視同銷售折扣，當期實際僅實現(xiàn)收入50元，在向購貨方開具的發(fā)票或銷售小票上注明50元折扣額，贈券部分等購貨人實際購買商品或確認持券人放棄權(quán)利后再計人收入。帳務(wù)處理：1、銷售取得100元現(xiàn)金時：借：現(xiàn)金100貸：主營業(yè)務(wù)收入42.74其他應(yīng)付款50應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅7.262、購貨方憑贈券購物時，以消費的贈券額向購貨方開具發(fā)票：借：其他應(yīng)付款50貸：主營業(yè)務(wù)收入42.74應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅7.263、購貨方逾期未持贈券購物時：借：其他應(yīng)付款50貸：營業(yè)外收入42.74應(yīng)交稅金――應(yīng)交增2023-05-04209人看過
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企業(yè)所得稅1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅2.繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5.重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調(diào)整7.重新分配利潤借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得2023-05-04425人看過 -
企業(yè)會計【會計處理】1。原《企業(yè)財務(wù)通則》第二十一條規(guī)定，遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益并應(yīng)當在以后年度攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良費等，啟動費用自投產(chǎn)之日起分期攤銷，攤銷期限不少于五年。（財稅發(fā)[1994]3號文規(guī)定，籌建期是指企業(yè)獲準開始生產(chǎn)經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試運營）之日起的期間。2023-05-02266人看過
消費稅是以消費品(消費行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收，銷售稅是典型的間接稅。 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)... 更多>
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在企業(yè)里買的在會計上如何做賬??河南在線咨詢 2022-10-301、由企業(yè)負擔的基本醫(yī)療保險，計提時，借記“應(yīng)付福利費”，貸記“其他應(yīng)付款”;2、由企業(yè)負擔的基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，雖然文件只提到“作為勞動保險費列入成本(費用)”，未明確規(guī)定應(yīng)在哪個具體的成本費用科目核算，但由于社會保險費是按國家規(guī)定統(tǒng)一上繳的一項收費，不是工資總額的組成部分，只是以工資總額做為計算依據(jù)，并不是企業(yè)的人工費用，不屬于生產(chǎn)成本中的直接人工，所以應(yīng)該作為期間費用 -
企業(yè)如何處理企業(yè)破產(chǎn)欠稅？貴州在線咨詢 2022-08-10公民個人如何申請破產(chǎn)企業(yè)欠稅的規(guī)定，稅收債權(quán)，此處指破產(chǎn)程序中清理出的所欠國家稅款及與稅款相關(guān)的附加、基金和滯納金、罰款的總稱。稅收債權(quán)的處理，大致可分為通知申報、審查確認和分配繳納幾道程序： (一)通知申報 《稅收征收管理法實施細則》(以下簡稱《實施細則》)第50條規(guī)定：納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情況的，在清算前應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報告：未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。 破產(chǎn)實踐中，主管稅務(wù)機 -
在企業(yè)上班該如何計算加班費？山東在線咨詢 2023-06-12勞動法第44條規(guī)定，用人單位安排勞動者在標準工作時間以外工作的，應(yīng)當按照下列標準支付高于勞動者正常工作時間的工資報酬：（1）安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的150％的工資報酬；（2）休息日安排勞動者工作又不能安排補休的，支付不低于工資的200％的工資報酬；（3）法定休假日安排勞動者工作的，支付不低于工資的300％的工資報酬。 -
企業(yè)所得稅的計稅工資在法律上如何解決？北京在線咨詢 2024-12-31企業(yè)所得稅的計稅工資是指依據(jù)稅法規(guī)定，在計算納稅人的應(yīng)納稅所得額時，可予扣除的工資標準。這些標準包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼和津貼、獎金等。計稅工資與工資的概念有所區(qū)別。工資是企業(yè)按照一定標準支付給職工個人的勞動報酬，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的重要組成部分。企業(yè)作為獨立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，具有決定發(fā)放工資的標準的權(quán)力。 然而，由于目前企業(yè)的自我約束機制尚不健全，國家與企 -
加工企業(yè)如何進行會計處理？江西在線咨詢 2022-10-261、收到來料時，不編制會計分錄，只對“受托加工來料”備查科目中對應(yīng)的材料明細賬進行數(shù)額登記。2、領(lǐng)取“來料”及其它材料用于制造加工產(chǎn)品時，對“來料”領(lǐng)取的處理同上，對領(lǐng)取其它材料則借記“生產(chǎn)成本”科目，貨記“原材料”等科目。3、完工時，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”等科目。4、出口銷售收取加工費等，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸
