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——孫保國

摘要：商帳管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要問題之一。做好商帳管理工作，及時(shí)收回欠款，不僅可以減少損失，提高企業(yè)效益，而且可以使企業(yè)加快發(fā)展步伐。該文對商帳風(fēng)險(xiǎn)管理和商帳追收管理進(jìn)行了簡要?dú)w納和分析，并向企業(yè)提出了相應(yīng)的管理建議。

關(guān)鍵詞：商帳風(fēng)險(xiǎn)追收

隨著各類企業(yè)越來越多地進(jìn)入國際市場，他們也會越來越切實(shí)地感受到國際競爭所帶來的挑戰(zhàn)。在國際市場競爭中，做好商帳管理，及時(shí)收回貨款，避免出現(xiàn)死帳、呆帳風(fēng)險(xiǎn)，不僅可以減少損失，提高企業(yè)效益，而且可以使企業(yè)免除后顧之憂，把全部精力放在開拓新業(yè)務(wù)上，在競爭中取得優(yōu)勢。

那么，企業(yè)應(yīng)如何做好商帳管理工作呢?筆者認(rèn)為：商帳管理工作可分為商帳風(fēng)險(xiǎn)管理和商帳追收管理兩個(gè)環(huán)節(jié)，兩個(gè)環(huán)節(jié)前后呼應(yīng)，密不可分。

一、商帳風(fēng)險(xiǎn)管理

本文所述商帳風(fēng)險(xiǎn)管理，是指在簽約或交易之前通過調(diào)查、評估、咨詢等手段，預(yù)測某一合約或交易所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，并通過各類預(yù)防措施來避免或減少風(fēng)險(xiǎn)的做法和管理體制。

在商界，有高風(fēng)險(xiǎn)，高回報(bào)的說法，但這實(shí)際上只是一種表面現(xiàn)象，如果只追求高回報(bào)而忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理，恐怕在獲得回報(bào)之前就會被風(fēng)險(xiǎn)擊跨。入世后，國內(nèi)企業(yè)在參與國際市場競爭過程中，將會遭遇到更多的風(fēng)險(xiǎn)。例如，有些企業(yè)由于缺乏對國外公司制度的了解，見交易對手名為XX國際投資集團(tuán)公司就輕信對方實(shí)力雄厚，殊不知在某些國家或地區(qū)花一元錢就可以注冊一家此類名稱的公司;還有，國際經(jīng)貿(mào)活動一般要涉及到多個(gè)環(huán)節(jié)，甚至牽涉到多個(gè)國家的當(dāng)事人，受不同的法律體系約束，這無疑會大大增加風(fēng)險(xiǎn)。因此，國內(nèi)企業(yè)在積極開拓國際市場的同時(shí)，還應(yīng)建立和完善商帳風(fēng)險(xiǎn)管理體制，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲取利潤，在國際競爭中立于不敗之地。

商帳風(fēng)險(xiǎn)管理工作一般包括以下幾方面內(nèi)容：

1、商業(yè)對手的資信調(diào)查。

商業(yè)對手的實(shí)力、信譽(yù)和履約能力是影響商業(yè)交往能否取得成功的關(guān)鍵因素之一，在國際商貿(mào)交往中更是如此。知己知彼，百戰(zhàn)不殆，建議國內(nèi)企業(yè)在開展重大商業(yè)項(xiàng)目或與新客戶進(jìn)行交易之前，可對商業(yè)對手進(jìn)行全面的資信調(diào)查，了解其公司性質(zhì)、規(guī)模、股東及出資情況、經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況、同行業(yè)排名比較、主要客戶名單、有無訴訟記錄、有無銀行拒絕往來記錄等情況，以此來判斷其履約能力和誠意，做到心中有數(shù)。筆者所供職的河北國際商會，利用自身國外信息調(diào)查網(wǎng)絡(luò)健全，熟悉國外公司及商事法律體系等優(yōu)勢，為會員企業(yè)及其他單位提供資信調(diào)查服務(wù)，曾多次通過資信調(diào)查揭露不法外商的騙局，為國內(nèi)企業(yè)避免了巨額損失。另外，需特別提醒企業(yè)注意的是，在國際經(jīng)貿(mào)交往中，眼見并不一定為實(shí)，例如，某國內(nèi)企業(yè)在購買一套價(jià)格昂貴的設(shè)備之前，曾派總經(jīng)理親自到商業(yè)對手所在地進(jìn)行考察，發(fā)現(xiàn)賣方業(yè)主在當(dāng)?shù)孛麣夥浅４?，其生產(chǎn)廠房規(guī)模宏大、辦公場所位于豪華寫字樓，因此當(dāng)即草簽合約;但經(jīng)河北國際商會通過專業(yè)途徑進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，賣方業(yè)主的確很有實(shí)力，其擁有多家效益可觀的企業(yè)，但其與國內(nèi)公司簽訂設(shè)備購買合同的XX有限責(zé)任公司卻簡直是一個(gè)空殼公司。最后，根據(jù)我們的建議，在買方的強(qiáng)烈要求下，將合同賣方進(jìn)行了更換，為國內(nèi)企業(yè)避免了一旦發(fā)生意外，索賠將無保障的風(fēng)險(xiǎn)。

2、商業(yè)決策的評估咨詢。

除了要了解商業(yè)對手的資信狀況之外，還應(yīng)當(dāng)對商業(yè)交易或項(xiàng)目本身進(jìn)行考察，并通過評估和咨詢，確定商業(yè)決策的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)和應(yīng)對措施。例如，該項(xiàng)交易或項(xiàng)目本身是否符合法律，是否存在法律的限制?該項(xiàng)交易或項(xiàng)目所依據(jù)的政策或法律是否要發(fā)生變動，并且，一旦發(fā)生變動，應(yīng)如何應(yīng)對?該項(xiàng)交易或項(xiàng)目的市場前景如何，消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣對其影響有多大?該項(xiàng)交易或項(xiàng)目的投入產(chǎn)出率如何，是否能承受其資金占壓?對于上述問題，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目大小和具體情況，在決策出臺之前進(jìn)行或繁或簡的評估論證，甚至要邀請有關(guān)專業(yè)人員就單項(xiàng)問題出具咨詢意見，以避免決策不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置。

如果條件許可，建議企業(yè)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商帳風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對重大交易或項(xiàng)目的商業(yè)對手進(jìn)行調(diào)查，并建立一套完整的商業(yè)決策評估咨詢機(jī)制和渠道。對于規(guī)模較小的企業(yè)，也可以通過聘請常年法律顧問或?qū)で髧H商會、信息咨詢部門及經(jīng)濟(jì)評估專業(yè)人士的幫助，對企業(yè)的重大商業(yè)決策進(jìn)行審查、評估，并出具意見書。

二、商帳追收管理

顧名思義，商帳追收管理是指企業(yè)在履行了己方的合同義務(wù)之后，通過友好協(xié)商、正式敦促、向有關(guān)部門投訴或申請調(diào)解、訴訟或仲裁等方式，要求對方盡快履行其合同義務(wù)的做法和管理體制。廣義的商帳追收管理既包括企業(yè)作為賣方交貨后追收拖欠貨款;又包括企業(yè)作為買方付款后要求對方交貨，或因?qū)Ψ截浳镉需Υ枚M(jìn)行索賠。對于第二種情形，本文暫不討論。

貨款拖欠是一個(gè)讓貿(mào)易商經(jīng)常遭遇且又熬心費(fèi)神的問題，它不僅會占壓企業(yè)資金，降低企業(yè)效益，而且會限制企業(yè)開拓新的業(yè)務(wù)。在國際貿(mào)易中，貨款拖欠問題更加普遍，而且由于買賣雙方地處不同國家，追討欠款的成本昂貴，使該問題更加棘手。入世后，國內(nèi)企業(yè)從事國際貿(mào)易的機(jī)會越來越多，其遭遇貨款拖欠的情形也將越來越多。這就要求國內(nèi)企業(yè)建立一套適應(yīng)國際貿(mào)易公約和慣例的商帳追收管理體制，以減少企業(yè)損失，提高企業(yè)效益，并致力于新業(yè)務(wù)的開拓，賺取更多的利潤。

商帳追收管理主要包括以下幾方面內(nèi)容：

1、建立企業(yè)內(nèi)部商帳追收管理機(jī)制。

對企業(yè)整體而言，如條件允許，可設(shè)立專門部室，對于達(dá)到一定金額，拖欠達(dá)到一定期限的債款，均轉(zhuǎn)由該部室負(fù)責(zé)集中處理;如不具備條件，則可建立一種應(yīng)收債款匯統(tǒng)制度，定期向企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)追收情況，以便于企業(yè)根據(jù)需要采取相應(yīng)措施。對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和業(yè)務(wù)部室而言，一方面要注意日常業(yè)務(wù)往來資料的收集整理，包括合同、發(fā)貨單據(jù)、業(yè)務(wù)函電等，以便于律師或其他機(jī)構(gòu)全面了解案情和準(zhǔn)備證據(jù);另一方面，經(jīng)辦人員還要注意定期催收債款，并注意留存書面證據(jù)，一般來講國內(nèi)貿(mào)易欠款糾紛的訴訟時(shí)效為2年，國際貿(mào)易欠款糾紛為4年，如果怠于向債務(wù)人主張權(quán)利或沒有足夠書面證據(jù)表明曾提出過主張，致使超過了訴訟時(shí)效，則企業(yè)難以通過法律途徑追討欠款。