軟件產(chǎn)品申報增值稅時應該如何填報
來源：法律編輯整理
時間： 2023-02-15 10:30:47
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（一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算即征即退稅額＝當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額－當期軟件產(chǎn)品銷售額3％當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額＝當期軟件產(chǎn)品銷項稅額－當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額當期軟件產(chǎn)品銷項稅額＝當期軟件產(chǎn)品銷售額17％“當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額”是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進貨物取得的進項稅額，包括當期進項稅額、上期留抵稅額。
（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算：
（1）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法及公式即征即退稅額＝當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額－當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額3％當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額＝當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額－當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額＝當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額17％
（2）嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額＝當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計－當期計算機硬件、機器設備銷售額計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。計算機硬件、機器設備組成計稅價格＝計算機硬件、機器設備成本（1＋10％）。申報增值稅時應該如何填報呢？
（一）軟件產(chǎn)品的增值稅申報
1、軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務”縱欄進行填報。
2、軟件產(chǎn)品進項稅額填列在增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務”縱欄。
3、一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，進項稅額按本辦法第十三條規(guī)定進行分攤，并按分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表“一般項目”縱欄和“即征即退項目”縱欄進行填報。
（二）嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報
1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退項目”縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的當期嵌入式軟件銷售額計算填寫。
2、計算機硬件、機器設備等增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“一般項目”縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的當期計算機硬件、機器設備銷售額計算填寫。
3、實際生產(chǎn)（或采購）計算機硬件、機器設備取得的當期進項稅額填報在增值稅納稅申報表“一般項目”縱欄。
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