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(一)現(xiàn)金收付

1.收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)(銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票)收款→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi)、代收款項(xiàng))

管理費(fèi)用崗(其他應(yīng)收款)

銷售核算崗(貨款)

成本核算崗(加工費(fèi)、材料款)

注：①原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

②隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2.付現(xiàn)

(1)費(fèi)用報(bào)銷。

審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領(lǐng)款人簽名→據(jù)記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核

(2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放。

憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng))→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3.現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票(或憑存折)提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金→下午視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：①下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

②從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4.管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

(二)銀行存款收付

1.銀收

(1)收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單→整理從銀行拿回的回款單據(jù)→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起→在電腦中編制回款登記表并共享→打印→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)

(2)其他項(xiàng)目收款。

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票→填寫進(jìn)賬單→進(jìn)賬→回單→登記票據(jù)傳遞登記本→相關(guān)崗位

(3)貸款。

收到銀行貸款上賬回單→登記票據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗位

2.銀付

(1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)。

根據(jù)付款審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)→開具支票(匯票、電匯)→登記支票使用登記本→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱)→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→傳相關(guān)崗位制證

→材料核算崗(材料采購)

→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用)

→管理費(fèi)用崗(管理部門用款)

→銷售費(fèi)用崗(銷售部門用款)

→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)

→及固定資產(chǎn)崗(相關(guān)部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建)

注：①開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

②開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

③有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

(2)打卡工資。

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字)開具支票→填寫進(jìn)賬單→連同工資盤交司機(jī)送**建行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗

注：①每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行，并按時(shí)將工資款劃入工資卡賬戶。

②打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

(3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)。

憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字)開具支票→填寫進(jìn)賬單→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗

(4)還貸及銀行結(jié)算。

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證→登記單據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗

(5)交稅。

①完稅。收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單

②進(jìn)稅卡。憑稅務(wù)崗填寫的付款審批→開具支票→填寫進(jìn)賬單→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬→憑回單及支票存根登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅。收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證

(6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3.根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4.熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào))。

(三)工作要求

1.熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2.了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3.準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

4.堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5.隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6.樹立良好的窗口形象。

一、行政單位備用金的管理制度

（1）工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)項(xiàng)目主管經(jīng)理簽字同意，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。（2）借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷單”，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報(bào)銷單”返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。（3）借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。（4）因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。（5）財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。（6）借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。