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如何防范常見(jiàn)預(yù)提費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

來(lái)源：法律編輯整理時(shí)間： 2023-02-24 20:02:14 207 人看過(guò)

在日常納稅實(shí)務(wù)中，企業(yè)因預(yù)提費(fèi)用產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況很多，為了防范相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，筆者對(duì)四類常見(jiàn)情況進(jìn)行分析提示。

1、費(fèi)用確實(shí)發(fā)生可稅前扣除一些企業(yè)出于各種原因在年末預(yù)提水電、加工、排污等費(fèi)用。如果是相關(guān)費(fèi)用確實(shí)已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)在預(yù)提年度已先行取得相關(guān)費(fèi)用帶來(lái)的收益，僅是未能及時(shí)支付費(fèi)用，則可以將相關(guān)費(fèi)用預(yù)提后列入預(yù)提年度稅前扣除。值得一提的是，企業(yè)必須提供當(dāng)年度費(fèi)用確實(shí)已經(jīng)發(fā)生的充分證據(jù)。如果相關(guān)費(fèi)用實(shí)際并未發(fā)生，或企業(yè)在實(shí)際發(fā)生額的基礎(chǔ)上又虛提了一部分，則全部不可以或不可以全部列入稅前扣除，對(duì)預(yù)提的費(fèi)用，僅可以扣除實(shí)際已收益的部分，未取得收益的部分應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

2、預(yù)提符合條件的銀行貸款利息可稅前扣除企業(yè)向各類金融機(jī)構(gòu)舉借的流動(dòng)資金貸款，年末按貸款額度、利率和貸款期限先預(yù)提后支付的貸款利息，可列入稅前扣除。但必須注意應(yīng)具備的三大條件：一是必須提供相關(guān)貸款合同或借款借據(jù);二是賬面要如實(shí)反映相關(guān)借貸資金的往來(lái)和使用情況;三是相關(guān)貸款資金確實(shí)用于本企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。三大條件缺一不可，否則將很容易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)向非金融企業(yè)借款需要預(yù)提的利息可以比照前述三大條件考慮。

3、多項(xiàng)費(fèi)用不能稅前扣除一些企業(yè)往往存在預(yù)付下一年度租用各類房屋、土地、交通工具等租金的情形，且會(huì)將預(yù)付的租金在預(yù)付當(dāng)年列入稅前扣除。還有的企業(yè)為了少交當(dāng)年度的企業(yè)所得稅，本年度預(yù)提下一年度的租金，以調(diào)節(jié)計(jì)稅所得額?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。”由此可見(jiàn)，企業(yè)預(yù)付、預(yù)提下一年度的各類租金均應(yīng)列入下一年度的成本或費(fèi)用。稅法對(duì)列入稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)都分別強(qiáng)調(diào)了“實(shí)際發(fā)放”、實(shí)際“發(fā)生的”和實(shí)際“撥繳的”等要求，所以對(duì)企業(yè)預(yù)提但年末實(shí)際尚未發(fā)放的工資薪金，以及對(duì)企業(yè)預(yù)提后年末仍有余額的上述費(fèi)用都不可以稅前扣除，在計(jì)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。值得注意的是，由于我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)工資薪金并不是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放。筆者認(rèn)為，只要企業(yè)保持了這種春節(jié)前發(fā)放上一年度工資薪金的慣例，同時(shí)企業(yè)在次年所得稅匯算清繳結(jié)束前將上一年度計(jì)提的工資薪金實(shí)際發(fā)放完畢，就應(yīng)該可以稅前扣除。

4、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則預(yù)提的固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用可稅前扣除稅法對(duì)企業(yè)預(yù)提的固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一的確認(rèn)方法和明確的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，且基本認(rèn)可了會(huì)計(jì)處理結(jié)果，所以企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況，不僅要制定適合自身實(shí)際情況的確認(rèn)方法和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，還要對(duì)棄置費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算，準(zhǔn)確選擇折現(xiàn)率，合理運(yùn)用資產(chǎn)折舊方法，同時(shí)，企業(yè)每年年末還需對(duì)已計(jì)提的棄置費(fèi)進(jìn)行自查，評(píng)估當(dāng)年確認(rèn)的棄置費(fèi)用是否符合現(xiàn)時(shí)情況，若不符合則應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

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合同風(fēng)險(xiǎn)如何防范如何防范合同風(fēng)險(xiǎn)

合同風(fēng)險(xiǎn)的防范方法有：1、合同施行分級(jí)管理；實(shí)行承辦人制度；2、嚴(yán)格合同主體和形式的審查等方法；3、律師負(fù)責(zé)審核把關(guān)。合同風(fēng)險(xiǎn)是指各種非正常的損失，它既包括可歸責(zé)于合同一方或雙方當(dāng)事人的事由所導(dǎo)致的損失，又包括不可歸責(zé)于合同雙方當(dāng)事人的事由所導(dǎo)致的損失。合同風(fēng)險(xiǎn)如何防范如何防范合同風(fēng)險(xiǎn)的法律依據(jù)《民法典》第四百九十條當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，自當(dāng)事人均簽名、蓋章或者按指印時(shí)合同成立。在簽名、蓋章或者按指印之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受時(shí)，該合同成立。法律、行政法規(guī)規(guī)定或者當(dāng)事人約定合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式訂立，當(dāng)事人未采用書面形式但是一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受時(shí)，該合同成立?！吨腥A人民共和國(guó)民法典》：第二章　合同的訂立　　　　第四百九十條　當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，自當(dāng)事人均簽名、蓋章或者按指印時(shí)合同成立。在簽名、蓋章或者按指印之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方

2022-06-18

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強(qiáng)制執(zhí)行
日常稅收業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

在日常稅收征管工作實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)部分納稅人由于對(duì)稅收信息了解不夠，往往由此導(dǎo)致蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。為此，我們就日常稅收業(yè)務(wù)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸集整理，希望籍此能為廣大納稅人熟悉稅法，依法繳稅提供一點(diǎn)幫助。（一）稅務(wù)登記環(huán)節(jié)1.開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記的風(fēng)險(xiǎn)提示根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。納稅人未按照規(guī)定辦理開(kāi)業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

2023-06-07

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民營(yíng)企業(yè)常見(jiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)與防范

一、企業(yè)設(shè)立階段因企業(yè)組織形式不規(guī)范導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)組織形式有多種：有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等等，分別受《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》等的調(diào)整，民營(yíng)企業(yè)投資人因?yàn)椴涣私飧鞣N組織形式各自的法律特征，常常導(dǎo)致投資人認(rèn)識(shí)與法律規(guī)范之間的錯(cuò)位，因而產(chǎn)生始料不及的糾紛和法律風(fēng)險(xiǎn)。朱俊凱律師在辦案當(dāng)中總結(jié)了以下常見(jiàn)的類型：1、實(shí)際上是合伙企業(yè)，投資人卻誤以為設(shè)立和經(jīng)營(yíng)的是公司。導(dǎo)致合伙人之間對(duì)權(quán)利認(rèn)知錯(cuò)位，合伙人對(duì)外無(wú)限責(zé)任與有限責(zé)任的認(rèn)識(shí)錯(cuò)位。2、自以為設(shè)立和經(jīng)營(yíng)的是有限公司，實(shí)際上是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。夫妻公司；父子公司以及新公司法實(shí)施后的一人公司是實(shí)踐中常見(jiàn)的民營(yíng)企業(yè)組織形式。投資人誤以為公司是我的，公司的財(cái)產(chǎn)也就是我的，經(jīng)營(yíng)中將公司財(cái)產(chǎn)與家庭或個(gè)人財(cái)產(chǎn)混為一體，結(jié)果對(duì)外發(fā)生糾紛的時(shí)候可能招致公司人格的喪失，失去有限責(zé)任的保護(hù)，《公司法》第六十四條就明確規(guī)定一人有

2022-11-05

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網(wǎng)購(gòu)
網(wǎng)購(gòu)常見(jiàn)的陷阱如何預(yù)防

陷阱一：釣魚郵件周先生每周都定點(diǎn)將支付寶上的錢轉(zhuǎn)到銀行卡上，而這一次，當(dāng)他剛操作完所有的步驟后，突然收到了一封郵件，提醒提現(xiàn)失敗，并附帶文字與鏈接內(nèi)容。周先生想也沒(méi)多想就點(diǎn)了鏈接輸入了賬戶與密碼進(jìn)行登錄，然后重復(fù)操作了一次提現(xiàn)步驟。第二天醒來(lái)卻發(fā)現(xiàn)卡里的錢空了，于是致電給淘寶網(wǎng)查詢，方知道自己上當(dāng)了。對(duì)策：網(wǎng)絡(luò)上不乏各種形式進(jìn)行詐騙釣魚的手段，利用郵件進(jìn)行釣魚是一種新型的網(wǎng)絡(luò)騙局，騙子惡意模仿支付寶提醒付款郵件信息內(nèi)容，用戶如果不仔細(xì)看發(fā)件人地址，上當(dāng)?shù)目赡苄苑浅４?。陷阱二：“秒殺”商品騙局“秒殺”商品價(jià)格太誘人，平時(shí)幾十元甚至上百元的東西，在某一時(shí)刻，僅售一元、10元，瘋狂刷屏，拼血搶購(gòu)，大賺便宜，驚心動(dòng)魄。但是，秒殺也有陷阱，比如一元搶下來(lái)的商品，卻發(fā)現(xiàn)運(yùn)費(fèi)要50元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超標(biāo);還有秒殺商品居然不實(shí)行三包，沒(méi)有質(zhì)量保證。對(duì)策：不要激動(dòng)，要淡定。想清楚，秒殺的商品是否是自己需要的;浪費(fèi)時(shí)間

2023-05-05

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會(huì)計(jì)核算
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的風(fēng)險(xiǎn)如何防范

“營(yíng)改增”之后，一些納稅人有了抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的權(quán)利。但是，一些納稅人卻未能準(zhǔn)確界定增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍，以為盡量多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)企業(yè)有利，造成超范圍抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)果被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，給企業(yè)帶來(lái)了不必要的經(jīng)濟(jì)損失。除了防止取得無(wú)效的扣稅憑證外，納稅人尤其要防止超范圍抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人盡管取得了合法有效的扣稅憑證，但是并不是憑合法有效的扣稅憑證就可以抵扣其中所有的進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅人還應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍。根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十四條的規(guī)定，用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)等，是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。對(duì)此，納稅人應(yīng)該嚴(yán)格按照上述規(guī)定執(zhí)行，不能超范圍抵扣。從實(shí)務(wù)角度看，盡管一些納稅人取得了合法有效的扣稅憑證，并且取得進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目也不屬于《交通運(yùn)輸業(yè)和

2023-05-04

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企業(yè)納稅
企業(yè)納稅的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的納稅評(píng)估分析指標(biāo)（一）分析指標(biāo)1.稅負(fù)率=應(yīng)納稅額/（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他增值稅應(yīng)稅收入）2.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨余額該指標(biāo)反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)。3.銷售毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入該指標(biāo)反映企業(yè)獲取銷售毛利的能力，銷售毛利率的持續(xù)下降或在同行業(yè)中顯著偏低，則對(duì)稅負(fù)率有不利的影響。4.材料成本率=本期生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)原材料等/本期生產(chǎn)成本借方發(fā)生額該指標(biāo)反映當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物耗水平，物耗內(nèi)容含外購(gòu)原材料、包裝物、低值易耗品等，在收入一定的情況下，物耗水平的上升對(duì)稅務(wù)率有不利影響。5.銷售利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）該指標(biāo)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的獲利能力，不受投資損益、補(bǔ)貼收入和營(yíng)業(yè)外收入收支的影響，其中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)取自利潤(rùn)表。6.資產(chǎn)負(fù)債率=期末負(fù)債余額/期末資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率的非正常增長(zhǎng)可能顯示一些異常信息

2023-06-07

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稅收籌劃
異地勞務(wù)的稅收風(fēng)險(xiǎn)如何防范

異地應(yīng)稅行為的涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要包括征納兩方面。對(duì)稅務(wù)關(guān)機(jī)關(guān)而言，存在疏于管理，淡化責(zé)任，應(yīng)征不征稅款的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，或者違背組織收入原則，“轉(zhuǎn)拉引”異地稅款的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)納稅人而言，存在隱匿應(yīng)稅收入，逃避納稅義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，或者編造虛假經(jīng)濟(jì)合同，騙取“稅收優(yōu)惠”的稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)。第一，納稅人提供異地應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按稅法規(guī)定的納稅地點(diǎn)繳納稅款，不得隨意變更。納稅人的任何稅收籌劃都應(yīng)以合法性為前提，把防范稅收政策風(fēng)險(xiǎn)放在首位，重視稅法的特殊規(guī)定，主動(dòng)規(guī)避稅收法律法規(guī)的禁止性條款。上述案例中，機(jī)構(gòu)地或者居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)在沒(méi)有稅收管轄權(quán)的情況下，即使補(bǔ)征了稅款，納稅人仍會(huì)被應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金和處罰款。第二，作為異地勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)，要加強(qiáng)稅法宣傳和日常巡查力度，提高稅源精細(xì)化管理質(zhì)量和發(fā)票管理水平。應(yīng)充分利用綜合治稅平臺(tái)，及時(shí)收集異地應(yīng)稅勞務(wù)的合同簽訂、價(jià)款結(jié)算等涉稅信息，在稅法規(guī)定的納

2023-06-14

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稅務(wù)部門征收社保費(fèi)如何防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)部門征收社保費(fèi)是一個(gè)新的課題，存在運(yùn)行時(shí)間較短、工作經(jīng)驗(yàn)不夠豐富，制度不夠完善等問(wèn)題，存在許多難以預(yù)防的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。針對(duì)存在問(wèn)題，筆者認(rèn)為必須在六個(gè)方面加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。第一，加緊制度化建設(shè)步伐，規(guī)范征繳工作流程，降低征繳過(guò)程中的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。制度建設(shè)是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，工作流程以及各環(huán)節(jié)的銜接是制度建設(shè)的關(guān)鍵。工作流程要和工作實(shí)際緊密結(jié)合，適時(shí)完善調(diào)整，防止出現(xiàn)環(huán)節(jié)上脫節(jié)、部門間溝通不暢、職責(zé)劃分不清等問(wèn)題。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳要參照稅收征收管理的模式，不斷建立和完善各項(xiàng)制度和辦法，防止因制度上的漏洞造成稅務(wù)干部的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，使稅務(wù)干部在行使職能時(shí)有章可循、有法可依。第二，提升信息硬件建設(shè)水平，提高系統(tǒng)安全運(yùn)行效率，避免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳過(guò)程中的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。隨著社保政策的不斷完善，人民群眾參保意識(shí)不斷增強(qiáng)，社會(huì)保險(xiǎn)的參保人群將呈現(xiàn)爆炸式增長(zhǎng)，形成一個(gè)非常龐大的繳費(fèi)群體，對(duì)于征繳信息系統(tǒng)而

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職業(yè)病
如何預(yù)防常見(jiàn)職業(yè)病危害

一、前期預(yù)防。用人單位的工作場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)符合下列職業(yè)衛(wèi)生要求：職業(yè)病危害因素的強(qiáng)度或者濃度符合國(guó)家職業(yè)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)；有與職業(yè)病危害防護(hù)相適應(yīng)的設(shè)施；生產(chǎn)布局合理，符合有害與無(wú)害作業(yè)分開(kāi)的原則；有配套的更衣間、洗浴間、孕婦休息間等衛(wèi)生設(shè)施；設(shè)備、工具、用具等設(shè)施符合保護(hù)勞動(dòng)者生理、心理健康的要求；法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門關(guān)于保護(hù)勞動(dòng)者健康的其他要求。二、勞動(dòng)過(guò)程中的防護(hù)與管理。用人單位應(yīng)當(dāng)采取下列職業(yè)病防治管理措施：設(shè)置或者指定職業(yè)衛(wèi)生管理機(jī)構(gòu)或者組織，配備專職或者兼職的職業(yè)衛(wèi)生專業(yè)人員，負(fù)責(zé)本單位的職業(yè)病防治工作；制定職業(yè)病防治計(jì)劃和實(shí)施方案；建立、健全職業(yè)衛(wèi)生管理制度和操作規(guī)程；建立、健全職業(yè)衛(wèi)生檔案和勞動(dòng)者健康監(jiān)護(hù)檔案；建立、健全工作場(chǎng)所職業(yè)病危害因素監(jiān)測(cè)及評(píng)價(jià)制度；建立、健全職業(yè)病危害事故應(yīng)急救援預(yù)案。三、此外，用人單位必須采用有效的職業(yè)病防護(hù)設(shè)施，為勞動(dòng)者提供個(gè)人使用的職業(yè)病防護(hù)

2023-02-24

333人看過(guò)
法律綜合知識(shí)
經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)要如何防止

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)合同顯得十分重要，是契約雙方維護(hù)權(quán)益、恪守義務(wù)的依據(jù)。企業(yè)在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)往往只關(guān)注雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律風(fēng)險(xiǎn)，卻很少關(guān)注涉稅條款的描述。經(jīng)濟(jì)合同中常見(jiàn)這樣的條款：“雙方的納稅義務(wù)按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理”，孰不知，這只是一句廢話，負(fù)責(zé)起草合同的律師或企業(yè)有關(guān)購(gòu)銷部門往往并不了解稅法是如何規(guī)定的。納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)的許多納稅爭(zhēng)議均源于經(jīng)濟(jì)合同中涉稅條款的不明確。稅收政策多如牛毛，如果經(jīng)濟(jì)合同中沒(méi)有針對(duì)性的約定條款，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定錯(cuò)誤，納稅人的合法權(quán)益將得不到保護(hù)。經(jīng)濟(jì)合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下五方面：納稅義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁）；納稅時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)（遞延納稅）；稅收發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)（合法憑證）；關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)（轉(zhuǎn)移利潤(rùn)）；稅收成本的風(fēng)險(xiǎn)（多納稅）。為了防范經(jīng)濟(jì)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，必須建立以下防范策略。規(guī)范合同發(fā)票條款（一）明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務(wù)《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)

2023-11-13

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企業(yè)納稅
如何防范企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)呢

企業(yè)為了最大限度地提高自己的盈利水平,在不違反稅法的前提下盡可能降低稅務(wù)成本,即時(shí)產(chǎn)生了納稅籌劃的主觀動(dòng)因;國(guó)家稅制本身的不完善及有意識(shí)地利用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨向,又為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了客觀條件。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的根本目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化,為了目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要特別注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。【關(guān)鍵詞】納稅籌劃;成因與風(fēng)險(xiǎn)防范;分析納稅籌劃是指納稅人為了規(guī)避或減輕自身稅收負(fù)擔(dān)而利用稅法漏洞或缺陷進(jìn)行的非違法的避稅法律行為,利用稅法的優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)-稅的法律行為,以及為轉(zhuǎn)嫁稅收負(fù)擔(dān)所進(jìn)行的轉(zhuǎn)稅純經(jīng)濟(jì)行為。納稅籌劃隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)范化、法治化以及公民依法納稅意識(shí)的提高而出現(xiàn)的,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,納稅籌劃將具有更加廣闊的發(fā)展前景。企業(yè)納稅籌劃的動(dòng)因納稅籌劃,作為一種普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中,存在了有近百年的歷史,這充分說(shuō)明這種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具備它產(chǎn)生的條件與存在的必要性。(一)

2023-05-05

174人看過(guò)
借款
民間借貸的常見(jiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)及防范是什么

民間借貸的常見(jiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)是：1、借款人不明的法律風(fēng)險(xiǎn)；2、借貸用途的法律風(fēng)險(xiǎn)；3、借款利息的法律風(fēng)險(xiǎn)；4、借條內(nèi)容不規(guī)范、不明確的法律風(fēng)險(xiǎn)。防范措施有：1、要借款人出具書面借條，而且要借款人本人當(dāng)面書寫、簽字；2、借條當(dāng)中應(yīng)清楚、明確的寫明借款人真實(shí)的身份證號(hào)；3、在借條中就借款的合法用途作明確寫明；4、雙方在借條中作合法、公道的利息約定。一、法律上承認(rèn)的欠條法律承認(rèn)效力的借條需要具備以下條件：個(gè)人借條借款的內(nèi)容包括：1、借款人和放款人的法定全名;2、借款金額，包括大寫和小寫的金額;3、借款時(shí)間期限，包括借款的起止年月日和明確的借款期限;4、還款的具體年月日;5、借款的利息，應(yīng)有明確的年利率或月利率，最終應(yīng)支付的借款利息總額(包括大寫和小寫金額)等約定;6、借款本息償還的年月日時(shí)間及付款方式;7、應(yīng)有借款本人親自簽章、手印或親筆書寫的簽字。個(gè)人借條的書寫應(yīng)當(dāng)注意以下問(wèn)題：1、應(yīng)寫清楚借款人和

2023-06-25

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審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之我見(jiàn)

隨著改革開(kāi)放的深化和法制建設(shè)的加強(qiáng)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法治環(huán)境發(fā)生了很大的變化。但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的仍在所難免。由于審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)其作出的審計(jì)結(jié)果及審計(jì)處理意見(jiàn)的客觀性、公正性負(fù)責(zé)，所以，如果審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)結(jié)論有失公允，就必然要承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)審計(jì)工作者必須重視的一項(xiàng)工作。一、營(yíng)造良好的工作環(huán)境，是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本前提所謂工作環(huán)境，是指影響審計(jì)工作開(kāi)展和對(duì)其產(chǎn)生作用的外部條件，它是與審計(jì)實(shí)施程序、審計(jì)方法、審計(jì)步驟以及審計(jì)法規(guī)法律不同的因素。要科學(xué)的處理好這些因素，應(yīng)注重把握以下幾點(diǎn)：1．充分了解被審計(jì)單位的基本情況審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)之前，要客觀、全面的掌握被審計(jì)單位的基本情況。不僅要了解該單位財(cái)務(wù)狀況，而且要了解業(yè)務(wù)流程、管理制度，甚至了解人事管理、人員配備的情況。同時(shí)，要特別注意了解該單位以前的法律訴訟情況和原因，從而對(duì)該單位有個(gè)比較完整的認(rèn)識(shí)，以便準(zhǔn)確確定適用的

2023-04-24

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審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
常見(jiàn)上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施

本文討論了如何改寫一篇關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的問(wèn)題,使其保持意義不變。作者提出了四個(gè)建議:缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃和盲目投資、對(duì)新興行業(yè)缺乏了解和評(píng)估、經(jīng)營(yíng)行為無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)需求。最后,作者還提到了股價(jià)波動(dòng)異常、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所和利潤(rùn)質(zhì)量不高等問(wèn)題,并呼吁投資者關(guān)注這些問(wèn)題。1.首先，我們需要明確問(wèn)題，即如何改寫下面的內(nèi)容，使其保持意義不變。2.其次，我們需要分析原文，找出其中的重點(diǎn)詞匯和句子，以便更好地理解其含義。3.接著，我們可以將原文中的“盲目”和“無(wú)規(guī)劃”替換為更具體的詞匯，例如“缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃和盲目投資”。4.然后，我們可以將“新涉足行業(yè)的前景估計(jì)不足”替換為“對(duì)新興行業(yè)缺乏了解和評(píng)估”。5.最后，我們可以將“經(jīng)營(yíng)行為必然難以順應(yīng)市場(chǎng)需求”替換為“經(jīng)營(yíng)行為無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)需求”。6.綜合以上步驟，我們得到了改寫后的內(nèi)容：缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃和盲目投資，對(duì)新興行業(yè)缺乏了解和評(píng)估，其經(jīng)營(yíng)行為無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)需求，反而會(huì)對(duì)

2023-09-05

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