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供熱公司房產(chǎn)稅土地使用稅減免嗎？

來源：法律編輯整理時(shí)間： 2024-01-09 14:58:40 317 人看過

對供熱企業(yè)向居民個(gè)人（以下統(tǒng)稱居民）供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。向居民供熱而取得的采暖費(fèi)收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費(fèi)。

免征增值稅的采暖費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規(guī)定單獨(dú)核算。通過熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)實(shí)際從居民取得的采暖費(fèi)收入占該經(jīng)營企業(yè)采暖費(fèi)總收入的比例確定免稅收入比例。所稱供暖期，是指當(dāng)年下半年供暖開始至次年上半年供暖結(jié)束的期間。

對專業(yè)供熱企業(yè)，按其向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入的比例計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

對兼營供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分，按照不同方法計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?？梢詤^(qū)分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入的比例計(jì)算減免稅。難以區(qū)分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占其營業(yè)收入的比例計(jì)算減免稅。

對自供熱單位，按向居民供熱建筑面積占總供熱建筑面積的比例計(jì)算免征供熱所使用的廠房及土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

所稱供熱企業(yè)，是指熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)。熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)和自供熱單位。

城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、大城市1．5元至30元；

2、中等城市1．2元至24元；

3、小城市0．9元至18元；

4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。

根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條規(guī)定，下列土地免繳土地使用稅：

1、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

2、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

5、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

6、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

7、由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

為保障居民供熱采暖，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將“三北”地區(qū)供熱企業(yè)（以下簡稱供熱企業(yè)）增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策進(jìn)行減免。土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。

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納稅人
土地使用稅納稅人減免申請核準(zhǔn)表

1、對出讓或轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的認(rèn)識？企業(yè)系統(tǒng)是由人、財(cái)（資金）、物、（土地、機(jī)器、原材料）、信息等幾個(gè)基本要素組成的。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)離不開擁有土地使用權(quán)。是否擁有土地使用權(quán)，是保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的一項(xiàng)基本要素。土地使用權(quán)是指企業(yè)依法取得的，在一定期間內(nèi)對國有土地和集體土地享有開發(fā)、利用、經(jīng)營的權(quán)利，實(shí)質(zhì)上是一種土地租賃權(quán)。根據(jù)《中華人民共和國土地經(jīng)營管理法》的規(guī)定，我國土地實(shí)行公有制，任何單位和個(gè)人不得侵占買賣或者以其他形式轉(zhuǎn)讓土地。國有企業(yè)集體企業(yè)和個(gè)人等單位可依法取得土地使用權(quán)或?qū)⒁讶〉猛恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)讓和有償出讓?，F(xiàn)在，我國許多企業(yè)不是向政府土地管理部門申請取得使用權(quán)通過行政劃撥取得土地使用權(quán)，而是以經(jīng)營租賃方式從擁有土地使用權(quán)的村民委員會或其他集體單位將土地使用權(quán)有償出讓或轉(zhuǎn)讓給使用企業(yè)，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅主體（納稅人）相應(yīng)以發(fā)生了變化。土地使用權(quán)作為企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)帶來未來經(jīng)濟(jì)利

2023-03-29

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土地使用稅
減免土地使用稅的六類情況

此次調(diào)整之后，申請繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅存在困難的，可向主管區(qū)稅務(wù)機(jī)構(gòu)提出申請。困難減免采用一年一審批的方式。納稅人申請減免上半年或全年稅款的，需要在當(dāng)年3月30日前提交困難減免申請，申請減免下半年稅款的，需在9月30日前提交困難減免申請。在減免額度上，納稅人年減免稅額在10萬元(含10萬元)以下的，由主管區(qū)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)重大行政審批事項(xiàng)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，抄報(bào)市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。超過10萬元的，由主管區(qū)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)重大行政審批事項(xiàng)程序?qū)徍?。六種情形納稅人因停產(chǎn)、停業(yè)、歇業(yè)、辦理注銷等原因而導(dǎo)致房產(chǎn)、土地閑置，造成納稅確有困難的。受市場因素影響，納稅人難以維系正常生產(chǎn)經(jīng)營，且納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。納稅人因政策性虧損，造成納稅困難的。因不可抗力，如風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他意外社會現(xiàn)象，導(dǎo)致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到重大影

2023-06-15

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土地使用稅
土地使用稅減免時(shí)間是多久

1、按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國稅地字第015號等文件的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機(jī)關(guān)出具的證明文件為依據(jù)確定；具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局在規(guī)定的期限內(nèi)自行確定。2、企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位自用的土地，免征土地使用稅。3、按照規(guī)定，對于企業(yè)征用耕地，凡是已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿一年后開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅，在此以前不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應(yīng)從批準(zhǔn)之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。一、現(xiàn)行稅法還規(guī)定：(1)企業(yè)關(guān)閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林

2023-03-23

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