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如何計算買賣二手房土地增值稅

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-15 19:41:20 208 人看過

1．以1％的稅率征收。計算公式為應(yīng)納稅額交價的1％

2．或者減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進稅率征收。具體方法如下：

（1）計算增值額的扣除項目有：取得土地使用權(quán)所支付的金額發(fā)土地的成本、費用建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金政部規(guī)定的其他扣除項目。

（2）實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。

二、土地增值稅的納稅人是什么

土地增值稅納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位是指各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關(guān)和社會團體及其他組織，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)；個人包括個體經(jīng)營者、港澳臺同胞、華僑、外國公民等。

三、土地增值稅屬于什么稅種

土地增值稅屬于行為稅，現(xiàn)在的稅收分類及稅種。按現(xiàn)在大的分類，主要是流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅等。土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦。

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房產(chǎn)交易土地增值稅如何征收，房產(chǎn)交易土地增值稅的計算方法

一、房產(chǎn)交易土地增值稅如何征收房產(chǎn)交易中的土地增值稅征收應(yīng)當(dāng)減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進稅率征收。其中又分兩種情況。1.能夠提供購房發(fā)票的，可減除以下項目金額：取得房地產(chǎn)時有效發(fā)票所載的金額、按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的金額、按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金、取得房地產(chǎn)時所繳納的契稅。2.不能夠提供購房發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機構(gòu)按照重置成本評估法，評定的房屋及建筑物價格評估報告的，扣除項目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：（1）取得國有土地使用權(quán)時所支付的金額證明（2）中介機構(gòu)評定的房屋及建筑物價格。繳納土地增值稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐恼哌M行計算，及時繳納。二、房產(chǎn)交易土地增值稅的計算方法房產(chǎn)交易中，土地增值稅的計算方法如下：1.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅一般是采取先預(yù)交后清算的方式進行的，一般的預(yù)征率在2%-4%，具體每個地方不一樣的。先計算可以扣除項目金額，計算收入

2023-06-26

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一、民法典中二手房買賣是否要交土地增值稅進行二手房買賣時，不需要繳納土地增值稅，但買受人需要繳納契稅，契稅的稅率是3-5%?！吨腥A人民共和國契稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。第二條本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：(一)土地使用權(quán)出讓;(二)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與、互換;(三)房屋買賣、贈與、互換。前款第二項土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。以作價投資(入股)、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎勵等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同

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二手房賣房稅費怎么計算能夠讓出售的房屋獲得較大的收益?在房產(chǎn)交易市場非?；钴S的時候，房屋購買后再次交易獲得利潤較大，所以有很多人將錢投到了房產(chǎn)上，政府為了控制交易市場的平穩(wěn)健康發(fā)展，出臺了很多政策進行調(diào)控，現(xiàn)在的房產(chǎn)交易市場已經(jīng)趨于一個平穩(wěn)健康的走勢，房價也在穩(wěn)步的上升，已經(jīng)不在像市場活躍期間漲幅那么大了。所以此時出售房屋要考慮稅費與盈利部分的差值。二手房賣房稅費計算1、房屋產(chǎn)權(quán)證獲得時間達到五年以上在出售，就可以免除營業(yè)稅·個人所得稅·土地增值稅三項稅收。出售的房屋是經(jīng)濟適用房，需要繳納土地出讓金，土地出讓金按照房屋的土地證上的面積計算，超出標(biāo)準(zhǔn)面積的部分不收取土地出讓金，因為在購買的時候超出的部分支付的是同期房屋的市場價，不需要在不交這部分稅費。2、房屋產(chǎn)權(quán)證獲得時間沒有達到五年，出售時需要繳納標(biāo)準(zhǔn)比例的全額稅費。營業(yè)稅，占房屋成交價的5.5%。個人所得稅占房屋成交價的%，也有的地方是

2023-05-31

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二手房買賣費用清單有哪些?如何計算二手房買賣稅費?經(jīng)濟適用房，不滿五年的經(jīng)濟適用房或滿五年仍過戶成經(jīng)濟適用房交易則需交納:1.契稅：面積140平以下普通住宅:1.5%×原總價.面積140平以上非普通住宅:3%×原總價.2.印花稅:1%×原總價.3.營業(yè)稅:5.4%×原總價(昌平區(qū))注:房產(chǎn)證或契稅時間夠五年,免征營業(yè)稅.4.綜合地價款原總價-享受金額)×10%,注:享受金額是指買方審批表面積×4000元.如結(jié)果負(fù)數(shù)則免交.滿五年的經(jīng)濟適用房過戶成商品房交易時需交納:1.契稅：面積140平以下普通住宅:1.5%×3621×房本面積.面積140平以上非普通住宅:3%×3621×房本面積.2.印花稅:1%×3621×房本面積.3.營業(yè)稅:面積140平以下的普通住宅免交營業(yè)稅,面積140平以上的非普通住宅交差額營業(yè)稅3621×房本面積-原總價)×5.4%.4.綜合地價款:3621×房本面積×10%

2023-06-10

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二手房看年限的，超過兩年的不需要，如果不超過兩年就需要交了。滿二年非普通住宅需要繳納增值稅，房本不滿二年需要繳納全額增值稅，房東凈到手價不負(fù)責(zé)稅費。個人住宅滿二年不需要交，不滿二年或單位住宅和商業(yè)用房要交增值稅，理論上是賣方出，實際上大多數(shù)是買方交。一、二手房稅費明細(xì)表房子滿兩年的話購房者是可以節(jié)省增值稅的，所以很多人會選擇滿兩年的二手房，這個滿兩年是從房屋首次過戶并繳納契稅的時間開始算起的。房產(chǎn)證滿2年，144平方以下的普通住宅房產(chǎn)免征營業(yè)稅。二手房稅費明細(xì)表如下：1.契稅首套房或者二套房，房屋面積≤90平，契稅為1%首套房房屋面積>90平，契稅為1.5%二套房房屋面積>90平，契稅為3%北上廣深：首套房契稅政策同上;契稅;90平方米以下首次購房的按1%繳納;90—140平方米按房價1.5%繳納;140平方米以上按房價3%繳納買方承擔(dān)(二套房按3%收取);注意，二手房的契稅，大多數(shù)情況下

2023-03-05

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房地產(chǎn)企業(yè)如何計算增值稅

一、預(yù)售款增值稅核算的處理預(yù)售款預(yù)繳增值稅是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)項目的特有規(guī)定。根據(jù)國家稅務(wù)總局〔2016〕18號公告規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)售階段收到預(yù)售款后，在次月增值稅申報期內(nèi)申報預(yù)繳。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——收入》進行。房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)必須滿足收入確認(rèn)的四個條件：(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制;(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);(4)相關(guān)的收入和成本能可靠地計量。房地產(chǎn)預(yù)售收入不是銷售房地產(chǎn)的銷售收入。由此可見，房地產(chǎn)正式銷售收入的確認(rèn)和計算納稅不是與收取預(yù)售款的預(yù)繳增值稅稅款相掛鉤。根據(jù)會計準(zhǔn)則等相關(guān)房地產(chǎn)收入確認(rèn)的原則，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)售房產(chǎn)時不需要確認(rèn)銷售收入。因此，預(yù)售款預(yù)繳增值稅的賬戶處理是與其它的增值稅的處理

2023-04-30

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個人出賣二手房應(yīng)該怎么計算增值稅

營改增落地后，二手房交易賣方需要繳納增值稅，不再繼續(xù)繳納營業(yè)稅。增值稅稅率與營業(yè)稅相同，但是計算方式不同，這就決定了增值稅稅額比營業(yè)稅稅額低。那么，個人出賣二手房應(yīng)該怎么計算增值稅?增值稅征收細(xì)則是什么?不同地區(qū)增值稅繳納以及減免情況如何?5月1日之前簽訂的合同，繳納營業(yè)稅還是增值稅?國稅總局發(fā)文明確，個人轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項的，應(yīng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。增值稅稅率是多少?減免規(guī)定是什么?1、非北上廣深地區(qū)增值稅稅率及減免規(guī)定：①個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;②個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。2、北上廣深增值稅稅率及減免規(guī)定：①個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;②個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，銷售收入減

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一、房產(chǎn)稅征收范圍：房產(chǎn)稅的征收范圍稱房產(chǎn)稅“課稅范圍”，具體指開征房產(chǎn)稅的地區(qū)。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。二、房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)：房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價或從租兩種情況：(1)從價計征的，其計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值;(2)從租計征的(即房產(chǎn)出租的)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%;按房產(chǎn)租金收入計征的，年稅率為12%。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：(1)以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)的應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-10%或30%)×稅率(1.2%)(2)以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)的應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收

2023-05-04

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二手房買賣如何計算個人房產(chǎn)稅？

二手房買賣個人房產(chǎn)稅征收賣方5．6％的營業(yè)稅；全額1％的所得稅。買方1．36元／平方的測繪費；0．5％的評估費；90平內(nèi)1％、90平～140平內(nèi)1．5％，超過140平或非首次3％的契稅；80元的工本費（工本印花稅5元）；1％的土地收益金。6元／平方的交易費由雙方共同繳納。個人房產(chǎn)稅如何征收——如何計算1．從價計征的計算從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征，其公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值（1－扣除比例）年稅率1．2％。2．從租計征從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征，其公式為：應(yīng)納稅額＝租金收入12％沒有從價計征的換算問題納稅義務(wù)發(fā)生時間：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納個人房產(chǎn)稅。其余均從次月起繳納?！吨腥A人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第三條房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10％至30％后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省，自治區(qū)，直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房

2023-08-10

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計稅方式的不同決定于增值稅的價外稅特性。營業(yè)稅是價內(nèi)稅，即過去100萬元房價是含稅價；增值稅是價外稅，要按照不含稅價來征稅，所以要先除以（1＋5％）計算得到不含稅價格，再計算繳納增值稅。一、營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別是什么對于增值稅小規(guī)模納稅人來說，增值稅的征收率為：6％小規(guī)模納稅人（非商業(yè)企業(yè)）：4％小規(guī)模商業(yè)企業(yè)。而營業(yè)稅的稅率則要根據(jù)稅目來確定了，從3％－20％不等。營業(yè)稅的稅率是5％。增值稅是購入貨物或出售貨物時產(chǎn)生的。增值稅與營業(yè)稅是兩個獨立而不能交叉的稅種，即所稅的：交增值稅時不交營業(yè)稅，交營業(yè)稅時不交增值稅。（一）征收范圍不同：凡是銷售不動產(chǎn)，提供勞務(wù)（不包括加工修理修配），轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的交營業(yè)稅．凡是銷售動產(chǎn)，提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅．（二）計稅依據(jù)不同：增值稅是價外稅，營業(yè)稅是價內(nèi)稅。所以在計算增值稅時應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收

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商鋪土地增值稅稅率的計算方法，商鋪土地增值稅怎么算？

一、商鋪土地增值稅稅率的計算方法商鋪土地增值稅稅率的計算方法有兩種，一種是按核算項目先整體計算增值額和增值率，確定相應(yīng)稅率后，再按面積分別核算增值額，計算土地增值稅;另一種是先按面積分開項目計算增值額與增值率，再分別確定適用稅率計算增值稅。根據(jù)稅收政策評判，我國現(xiàn)有稅法對同一個項目有普通住宅又有非普通住宅，要享受普通住宅免土地增值稅的稅收待遇，只明確要求分開核算增值額，而對如何計算土地增值稅沒有具體規(guī)定，1.按核算項目先整體計算增值額和增值率，確定相應(yīng)稅率后，再按建筑面積分別核算增值額，計算土地增值稅。2.先按面積分開項目計算增值額與增值率，再分別確定適用稅率計算增值稅。二、商鋪土地增值稅怎么算計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率。1.增值額值得是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收。2.土地增值

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在建工程轉(zhuǎn)讓土地增值稅如何計算

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅函發(fā)［1995］110號）在具體計算增值額時，區(qū)分以下幾種情況進行處理：1、對取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權(quán)時支付的地價款，交納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。2、對取得土地使用權(quán)后投入資金，將生地變?yōu)槭斓剞D(zhuǎn)讓的，計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權(quán)時支付的地價款、交納的有關(guān)費用，和開發(fā)土地所需成本再加計開發(fā)成本的20％以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。3、對取得土地使用權(quán)后進行房地產(chǎn)開發(fā)建造的，在計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權(quán)時支付的地價款和有關(guān)費用、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本和規(guī)定的費用、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，并允許加計20％的扣除。由于土地增值稅計算業(yè)務(wù)復(fù)雜性，企業(yè)需要提交相關(guān)詳細(xì)資料到主管稅務(wù)機關(guān)進行判斷。一、土地使用權(quán)與在建工程可以進行轉(zhuǎn)讓嗎土地使用權(quán)與在建工程經(jīng)批準(zhǔn)可以

2023-02-25

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二手房征土地增值稅細(xì)則出臺

二手房交易征收土地增值稅范圍擴大商鋪轉(zhuǎn)讓也須征收增值稅轉(zhuǎn)讓寫字樓、商鋪也要征收土地增值稅。昨天(29日)，二手房轉(zhuǎn)讓征收土地增值稅實施細(xì)則出臺，按照這一細(xì)則，二手房范圍從住宅擴大到寫字樓、商鋪等非住宅。此外，所征收的土地增值稅也將不扣除因轉(zhuǎn)讓房屋獲利所需要交納的個人所得稅，這意味著，房主所需交納的土地增值稅也要有所增值。昨天，朝陽區(qū)地稅局向京城各大中介公司下發(fā)了土地增值稅實施細(xì)則。據(jù)介紹，其他各區(qū)縣除可能有個別環(huán)節(jié)的不同外，在征收標(biāo)準(zhǔn)、計算方式等關(guān)鍵問題上將統(tǒng)一按朝陽區(qū)實施細(xì)則執(zhí)行。土地增值稅是北京市目前二手房交易中最后一個未實現(xiàn)全面征收的稅種。11月14日，北京市地稅局正式公布了《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓二手房征收土地增值稅問題的通知》，規(guī)定自2006年12月1日起北京市將對二手房交易全面征收土地增值稅。細(xì)則的出臺，意味著二手房征收交易土地增值稅可順利進入實際操作階段。-征收細(xì)則重點征收范圍擴大細(xì)則

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