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小微企業(yè)的優(yōu)惠政策問答

問：小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些?

答：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元至30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。具體優(yōu)惠政策的文件和演變如下：

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條)

2.自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(摘自財稅[2009]133號《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策的通知》)

3.自2011年1月1日至2011年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(摘自財稅【2011】4號《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》)

4.自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(摘自財稅【2011】第117號《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》)

5.自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(摘自財稅〔2014〕34號《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》)

6.自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(摘自財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知(財稅〔2015〕34號)

7.自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元至30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(摘自《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2015〕99號))

小微企業(yè)貸款優(yōu)惠政策有哪些

1、擔保優(yōu)惠

有的地方小微企業(yè)扶持是由政府部門為企業(yè)貸款擔保，金融機構提供貸款?；蛘哂山鹑跈C構放款，擔保公司提供擔保，政府補貼擔保費。小微企業(yè)可以在抵押物不足的情況下獲得銀行貸款支持。

2、利率優(yōu)惠

有一類小微企業(yè)貸款扶持是由金融機構貸款、指定擔保機構擔保、政府部門貼息。

3、降低貸款門檻

小微企業(yè)資質不如大中型企業(yè)，常常無法提供充足的抵押物或者理想的經營流水證明，金融機構會針對小微企業(yè)降低貸款要求。不過這類貸款通常也是需要有第三方擔保的(政府或者擔保公司)。

4、加快貸款速度

企業(yè)貸款從申請到放款通常會有一個較長的審批過程，有的企業(yè)貸款審批時間長達三四個月。有的金融機構為小微企業(yè)貸款提供了快速通道，使企業(yè)能快速獲得資金。

二、小微企業(yè)貸款辦理流程：

1、借款人提出貸款申請，向貸款銀行提交相關材料;

2、經審批同意的，借款人和擔保人與銀行簽訂借款合同和擔保合同;

3、銀行落實貸款條件后，按規(guī)定程序辦理放款手續(xù)，將貸款資金劃入借款人在銀行開立的賬戶;

4、借款人按期歸還貸款本息;

5、貸款結清，按規(guī)定辦理撤押手續(xù)。

小型微利企業(yè)的判斷標準

答：企業(yè)所得稅法及實施條例所稱的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小微企業(yè)在辦理稅務登記證、領取稅務發(fā)票時是否繳納工本費?

答：對依照工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號)相關標準認定的小型微型企業(yè)，在辦理稅務登記證、領取稅務發(fā)票時無需繳納工本費。

小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產總額如何確定?

答：小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

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