2020年房地產(chǎn)增值稅稅率
來源：法律編輯整理
時間： 2022-07-06 01:40:12
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房地產(chǎn)增值稅的稅率，一般納稅人與小規(guī)模納稅人適用的稅率存在差異。一般納稅可適用簡易計稅方法的可使用5％的稅率，適用一般計稅方法的稅率為11％。小規(guī)模納稅人則適用5％的征收率。
2020年房地產(chǎn)增值稅稅率的法律依據(jù)
《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第三條
一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額。
（二）一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。
《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條
小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
（一）單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5％的征收率減按1．5％計算應(yīng)納稅額。
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生產(chǎn)型增值稅是以銷售收入減去所購中間產(chǎn)品價值的余額為課稅對象，不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值。用公式表示為：增值額＝消費額＋凈投資＋折舊增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋折舊由于增值額相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。由于生產(chǎn)型增值稅的稅基中包含了外購固定資產(chǎn)的價值，對這部分價值存在著重復(fù)征稅的問題，所以生產(chǎn)型增值稅屬于一種不徹底的增值稅，但客觀上可起到抑制固定資產(chǎn)投資的作用。開增值稅與非增值稅區(qū)別是什么開增值稅與非增值稅區(qū)別如下：1、增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中，產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅；2、非增值稅是除增值稅以外的項目。增值稅的作用如下：1、保證國家稅收穩(wěn)定、合理增長；2、促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化，以及對外貿(mào)易的發(fā)展；3、增值稅的其他作用?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服2023-07-1786人看過
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據(jù)統(tǒng)計，房地產(chǎn)企業(yè)成本構(gòu)成中，稅收成本僅次于地價和建安成本，位列第三大成本。在預(yù)征階段，各項稅負(fù)已達(dá)銷售額的8%～12%;項目結(jié)束進(jìn)行清算，則普遍高達(dá)15%～25%，一線城市會達(dá)到25%以上。如何降低稅負(fù)，并且控制相應(yīng)的風(fēng)險?這需要房地產(chǎn)企業(yè)在稅收籌劃上多下功夫。針對房地產(chǎn)企業(yè)而言，傳統(tǒng)的稅收籌劃集中在土地增值稅上，土地增值稅籌劃的總體思路是，降低增值額進(jìn)而降低增值率，以達(dá)到少交甚至不交土地增值稅的目的。土地增值稅的籌劃方法主要有以下幾種：1、利用臨界點按照稅法規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%時，免征土地增值稅。從納稅籌劃的角度考慮，企業(yè)可選擇適當(dāng)?shù)拈_發(fā)方案，避免因增值率稍高于起征點而造成稅負(fù)的增加。由于土地增值稅適用四級超率累進(jìn)稅率，當(dāng)增值率超過50%、100%、200%時，就會適用更高的稅率。企業(yè)可以利用土地增值稅的臨界點進(jìn)行籌劃，避免出現(xiàn)適用更高一級2023-05-08202人看過 -
一、杭州房產(chǎn)增值稅稅率最新規(guī)定杭州市農(nóng)稅征收大廳里張貼了關(guān)于征收土地增值稅的一則通知。從2007年2月1日起，個人出售非普通住宅和非住宅，按規(guī)定征收土地增值稅，由杭州市財政局農(nóng)稅征收管理局代征。至此，杭州二手房轉(zhuǎn)讓土地增值稅征收具體細(xì)則終于出臺。根據(jù)通知，個人轉(zhuǎn)讓二手房取得增值額需繳納土地增值稅，稅率分四級：增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％；增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％；增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％．但如果個人在轉(zhuǎn)讓二手房時既不能提供購房發(fā)票，又不能提供房屋及建筑物價格評估報告，征收土地增值稅扣除項目金額難以確定的，征收機關(guān)可采取核定征收辦法，即按轉(zhuǎn)讓二手房交易價格金額的0．5％征收率征收土地增值稅。交易價格明顯偏低且無正當(dāng)2023-04-1580人看過 -
根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）第三條，個人出售房屋暫免征收土地增值稅。本通知自2008年11月1日起實施。因此，個人銷售住房暫免征收土地增值稅?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一，三項規(guī)定的扣除項目金額按以下方法計算：（一）提供的購房憑證為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣除營業(yè)稅）計算，從購買年度到轉(zhuǎn)讓年度每年增加5％。（二）提供的購房憑證為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票中包含的總價稅從購買年度到轉(zhuǎn)讓年度每年增加5％計算。（三）提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票中包含的不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅金額之和計算，從購買年度到轉(zhuǎn)讓年度每年增加5％。土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：1、增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。2、增值額超過扣2023-08-18443人看過
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增值稅土地增值稅稅率可能降嗎?針對國稅總局關(guān)于土地增值稅征收的通知，上海一些大型房地產(chǎn)開發(fā)商秘密會面，準(zhǔn)備聯(lián)合起來上書，要求降低土地增值稅稅率。開發(fā)商表示，他們希望意見書能通過市有關(guān)部門，遞到中央。房地產(chǎn)商如此快捷、協(xié)調(diào)一致的行動策略，充分顯現(xiàn)出他們協(xié)同作戰(zhàn)的能量。記得去年5月，針對房地產(chǎn)商在聯(lián)合操縱房價的指責(zé)，一位經(jīng)常拋頭露面的房地產(chǎn)商還振振有詞地反問：全國有5.9萬家房地產(chǎn)商，怎么可能都聯(lián)合起來呢?怎么做到行動一致?但從開發(fā)商聯(lián)合上書這件事上，我們可以看出，開發(fā)商的協(xié)同合作渠道還是非常通暢的。事實上，關(guān)于土地增值稅，上海有關(guān)部門與開發(fā)商的博弈早就有過。土地增值稅征收令雖然在1993年年底就已經(jīng)發(fā)布，但在國家層面一直沒有強制執(zhí)行。2002年，上海市某區(qū)財稅局曾與該區(qū)的開發(fā)商溝通，準(zhǔn)備開征土地增值稅，但遭到了開發(fā)商的一致反對。有地產(chǎn)商公開威脅，如果征收就撤資，這種博弈一直延續(xù)到2004年。到202023-06-28360人看過 -
增值稅一、土地增值稅稅率屬于什么土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。土地增值稅實際上就是反房地產(chǎn)暴利稅，是指房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)等單位和個人，有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。二、土地增值稅稅率和土地增值稅預(yù)征率有別，土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：按2023-05-0493人看過 -
法律綜合知識一、土地增值稅采用什么稅率土地增值稅采用采用四級超率累進(jìn)稅率，即增值額未超過扣除項目金額50%的部分，適用稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，適用稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，適用稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，適用稅率為60%。二、增值稅可分為哪幾種根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為以下幾種：1.生產(chǎn)型增值稅生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。2.收入型增值稅收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民收入，因此稱為收入型增值稅。3.消2023-07-09347人看過 -
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增值稅1、一般范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工和維修服務(wù)。2、特殊項目。貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）－貨物期貨交付ＶＡＴ，在實物交付環(huán)節(jié)納稅的銀行銷售金銀業(yè)務(wù)的典型行業(yè)銷售死亡貨物業(yè)務(wù)的銷售業(yè)務(wù)委托人銷售貨物的業(yè)務(wù)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)動和郵政部門以外的其他部門和個人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。3、特殊行為。視同銷售：以下8種行為視同增值稅法銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。將貨物交給他人代理銷售，代理銷售貨物，將貨物從一個地方轉(zhuǎn)移到另一個地方（同一個縣市除外），將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為其他單位的投資，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于員工福利或個人消費。。自產(chǎn)．委托加工或購買的貨物免費贈送給他人。農(nóng)業(yè)增值稅增值稅稅率增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2023-08-07290人看過 -
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增值稅人稅率2020內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-11-01小規(guī)模納稅人可分兩大類：一種是工業(yè)，一種是商業(yè)，2017年開始執(zhí)行的稅率降低及稅收優(yōu)惠政策主要針對此兩種類型小規(guī)模納稅人。年銷售額達(dá)不到前述標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，此外個人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)也被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。國家財政部和XX昨天就全國增值稅轉(zhuǎn)型改革答c969利率網(wǎng)問，表示為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展和擴大就業(yè)，將小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。 1、你公司是小規(guī)模規(guī) -
土地增值稅稅率是多少，地稅的增值稅稅率山東在線咨詢 2021-11-15增值不超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；增值超過扣除項目金額50％，不超過扣除項目金額100％的部分，稅率40％；增值超過扣除項目金額100％，不超過扣除項目金額200％的部分，稅率50％；增值超過扣除項目金額200％的部分，稅率60％。 -
一般納稅人增值稅稅率2020年是河北在線咨詢 2021-07-08納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，已由從前的17%變?yōu)楝F(xiàn)在的13%。銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售糧食、油、奶、讀物、農(nóng)業(yè)用品的，稅率為已由以前的11%變?yōu)楝F(xiàn)在的9%。 -
房屋買賣增值稅稅率，房屋買賣增值稅稅率是多少？遼寧在線咨詢 2022-08-11契稅：買新房子要繳納的契稅為購房總價的3-5%（不同的省市自治區(qū)稅率不同），普通商品住宅減半，即1、5-2、5%。 維修基金：按建筑面積乘一定金額收取。 物業(yè)管理費：房屋交房后支付，具體檔次費率按各地物價部門規(guī)定執(zhí)行。 -
增值稅13% 稅率湖南在線咨詢 2022-03-152008年新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定了增值稅稅率： （一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規(guī)定外，稅率為17%。 （二）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%： 1.糧食、食用植物油； 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； 3.圖書、報紙、雜志； 4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜； 5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
