房地產(chǎn)土地增值稅稅率減征20％怎么計(jì)算
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-02-21 10:20:25
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計(jì)算土地增值稅的公式是：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率
（一）公式中的“增值額”是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的收入減除扣除項(xiàng)目金額之后的余額。
納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的收入，包含貨幣收入、實(shí)物收入以及其他收入。
（二）土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
增值額未超出扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率是30％。
增值額超出扣除項(xiàng)目金額50％、未超出扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率是40％。
增值額超出扣除項(xiàng)目金額100％、未超出扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率是50％。
增值額超出扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率是60％。
一、土地增值稅清算程序
（一）當(dāng)項(xiàng)目符合清算條件時(shí)，向稅局申請(qǐng)清算。
（二）先做一個(gè)測(cè)算。
（三）找一家稅務(wù)師事務(wù)所幫忙出鑒證報(bào)告和申報(bào)表。這里找的稅務(wù)師事務(wù)所的工作人員第一開始會(huì)按照比較嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來給出底稿，要有足夠的準(zhǔn)備，得有好幾個(gè)回合的溝通，達(dá)到要的標(biāo)準(zhǔn)又不觸犯發(fā)售法規(guī)的情況下，同意讓稅務(wù)師事務(wù)所出報(bào)告，最好找兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所出鑒證。
（四）出來鑒證之后，去稅務(wù)局交相關(guān)資料。
（五）稅局會(huì)組織清算小組，會(huì)有好幾個(gè)人，等他們?nèi)藛T都到齊了開始審核，中間會(huì)有很多的地方需要溝通的。
（六）他們審核完畢，認(rèn)了申報(bào)的數(shù)據(jù)或者認(rèn)了他們清算出來的數(shù)據(jù)。
（七）通知你交稅，會(huì)下個(gè)通知單，15日之內(nèi)把稅交了就算結(jié)束了。
二、什么樣的情況下需要土地增值稅清算
（一）符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：
1、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；
2、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；
3、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
（二）符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：
1、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
2、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
3、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；
4、省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
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日前，稅務(wù)部門在檢查中發(fā)現(xiàn)，某房地產(chǎn)開發(fā)公司曾于2007年3月將其開發(fā)的住宅樓1—3層商業(yè)用房銷售給外單位，取得銷售房款收入25.5萬元。在申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際銷售的房屋用途性質(zhì)即“營(yíng)業(yè)用房”2%預(yù)征率預(yù)征，但該單位卻按“普通住宅”1%預(yù)征率預(yù)征，少預(yù)征土地增值稅2.55萬元。對(duì)此稅務(wù)部門對(duì)其做出了補(bǔ)稅及加收稅款滯納金的處理。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司在開發(fā)項(xiàng)目竣工結(jié)算銷售完畢前，其土地增值稅實(shí)行預(yù)征，并確定了各類開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)征率。其中“高級(jí)公寓、度假村、花園別墅”預(yù)征率為3%，“寫字樓、營(yíng)業(yè)用房”預(yù)征率為2%，“普通住宅”預(yù)征率為1%.在此，稅務(wù)部門提醒納稅人，對(duì)既開發(fā)建造普通住宅（適用預(yù)征率為1%），又開發(fā)建造其他類型商品房（適用預(yù)征率為2%-3%）的房地產(chǎn)開發(fā)公司，其銷售收入應(yīng)分別核算，否則將從高按2%-3%的預(yù)征率實(shí)行預(yù)征。2023-06-07397人看過 -
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法律綜合知識(shí)一、土地增值稅清算稅率和扣除數(shù)土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。（一）土地增值稅稅率：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。上面所列四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)“增值額未超過扣除項(xiàng)目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。（二）土地增值稅的計(jì)算方法：計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率。1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：（1）取得土地2021-11-07322人看過 -
土地增值稅，是以土地增值額為課稅標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)土地使用者因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所獲稅。其法律依據(jù)是國(guó)務(wù)院1993年12月13日發(fā)布的《土地增值稅暫行條例》，財(cái)政部1995年11月27日發(fā)布的《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所收取的收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的余額。法定扣除項(xiàng)目包括以下5項(xiàng)：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。土地增值稅稅率采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率：第一級(jí)，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。第二級(jí)，增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。第三級(jí)，增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。第四級(jí)，增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部2023-06-05231人看過 -
一、增值稅稅率怎么計(jì)算，稅率是多少公式為：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算公式：不含稅銷售額×（1＋稅率）＝含稅銷售額；不含稅銷售額×稅率＝應(yīng)納銷項(xiàng)稅額。增值稅稅率分類有納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17％。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13％：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物；納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外；納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17％。納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3％。二、基本示例上面說增值稅是實(shí)行的價(jià)外稅，什么是價(jià)外稅？?jī)r(jià)外稅是根據(jù)不含稅2023-06-07385人看過 -
營(yíng)改增后計(jì)算土地增值稅的方法是：依照轉(zhuǎn)讓后取得的收入減除法定扣除金額后的增值額計(jì)算，增值額×適用稅率=（收入-稅法允許扣除項(xiàng)目）×適用稅率，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的不需要征收土地增值稅。一、企業(yè)國(guó)稅繳稅標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)繳稅標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)的稅收分為很多種，包括企業(yè)所得稅，企業(yè)增值稅，企業(yè)印花稅等等，每一種稅收標(biāo)準(zhǔn)都是不一樣的。1、增值稅(小規(guī)模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%—6%)或營(yíng)業(yè)稅(稅率3%-20%，按應(yīng)稅內(nèi)容劃分)2、城建稅(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%3、教育附加費(fèi)(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額3%4、地方教育費(fèi)附加(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額2%5、水利建設(shè)基金(按照銷售收入的0.1%來計(jì)提和交納)6、企業(yè)所得稅(利潤(rùn)總額25%)2023-04-0294人看過
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增值稅土地增值稅稅率可能降嗎?針對(duì)國(guó)稅總局關(guān)于土地增值稅征收的通知，上海一些大型房地產(chǎn)開發(fā)商秘密會(huì)面，準(zhǔn)備聯(lián)合起來上書，要求降低土地增值稅稅率。開發(fā)商表示，他們希望意見書能通過市有關(guān)部門，遞到中央。房地產(chǎn)商如此快捷、協(xié)調(diào)一致的行動(dòng)策略，充分顯現(xiàn)出他們協(xié)同作戰(zhàn)的能量。記得去年5月，針對(duì)房地產(chǎn)商在聯(lián)合操縱房?jī)r(jià)的指責(zé)，一位經(jīng)常拋頭露面的房地產(chǎn)商還振振有詞地反問：全國(guó)有5.9萬家房地產(chǎn)商，怎么可能都聯(lián)合起來呢?怎么做到行動(dòng)一致?但從開發(fā)商聯(lián)合上書這件事上，我們可以看出，開發(fā)商的協(xié)同合作渠道還是非常通暢的。事實(shí)上，關(guān)于土地增值稅，上海有關(guān)部門與開發(fā)商的博弈早就有過。土地增值稅征收令雖然在1993年年底就已經(jīng)發(fā)布，但在國(guó)家層面一直沒有強(qiáng)制執(zhí)行。2002年，上海市某區(qū)財(cái)稅局曾與該區(qū)的開發(fā)商溝通，準(zhǔn)備開征土地增值稅，但遭到了開發(fā)商的一致反對(duì)。有地產(chǎn)商公開威脅，如果征收就撤資，這種博弈一直延續(xù)到2004年。到202023-06-28360人看過 -
法律綜合知識(shí)納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的七日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定?！吨腥A人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第七條房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第八條土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。2024-04-15141人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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如何征收土地增值稅，土地增值稅稅率是多少天津在線咨詢 2022-08-06對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。對(duì)于符合第二種清算條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否進(jìn)行清算；對(duì)于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)。 應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的納稅人或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定需要進(jìn)行清算的納稅人，在上述規(guī)定 -
土地增值稅征收標(biāo)準(zhǔn)是什么土地增值稅如何計(jì)算廣西在線咨詢 2021-10-25一般規(guī)定（1）土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅。（2）土地增值稅不僅征收轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，還征收轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。（3）土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)，不征稅。不征收土地增值稅的行為主要有①房地產(chǎn)所有者、土地使用者將房地產(chǎn)、土地使用權(quán)贈(zèng)送給直系親屬或直接贍養(yǎng)義務(wù)者兩種。②房地產(chǎn)所有者、土地 -
房產(chǎn)交易土地增值稅計(jì)算方法是什么，房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅如何清算廣東在線咨詢 2022-02-28房產(chǎn)交易土地增值稅計(jì)算方法如下；房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅如何清算，一般情況如下：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅一般是采取先預(yù)交后清算的方式進(jìn)行的（一般的預(yù)征率在2%-4%，具體每個(gè)地方不一樣的）：1、先計(jì)算可以扣除項(xiàng)目金額（包括土地成本、建造成本、稅金、開發(fā)費(fèi)用及利息、加計(jì)扣除等）2、計(jì)算收入3、收入－扣除項(xiàng)目金額=增值額4、增值額/扣除項(xiàng)目金額=增值率5、按稅率計(jì)算稅額基本步驟如下：計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng) -
房地產(chǎn)增值稅和土地增值稅的區(qū)別遼寧在線咨詢 2023-04-251.概念不同 土地增值稅：土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。 土地使用稅：是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只
