此類情況通常發(fā)生于財會制度不健全的單位，特別是開票與收款同屬于一人。其查賬技巧是，應(yīng)將所有已使用過的發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)都收集起來，檢查號碼是否連續(xù)，有無缺號、缺頁以及作廢的發(fā)票和收據(jù)的正聯(lián)和入賬聯(lián)是否粘在存根聯(lián)上。然后對發(fā)票和收據(jù)存根聯(lián)的合計數(shù)同入賬數(shù)進行核對，看是否符合。如果發(fā)現(xiàn)有涂改發(fā)票或收據(jù)時，應(yīng)使用核對驗證法進行查對核實。對于發(fā)票和收據(jù)不編號、截留不入賬情況，通常還需要與其他檢查手段配合運用。
二、針對虛報冒領(lǐng)費用開支的查詢核對法。
外來原始憑證舞弊手段主要是偽造、盜用、涂改或重報購貨發(fā)票和費用單據(jù)。偽造單據(jù)常見于利用白條發(fā)票或收據(jù)。發(fā)現(xiàn)此類問題時，應(yīng)嚴(yán)格審查有無經(jīng)手人、驗收人和主管領(lǐng)導(dǎo)人的批準(zhǔn)。而盜用單據(jù)報銷的行為常見于盜用其他單位的發(fā)票或已廢棄不用的單據(jù)，應(yīng)與對方單位通過核對驗證查清問題。自制憑證舞弊手段主要采取虛報冒領(lǐng)職工差旅費、臨時工工資以及長期支取已死亡職工的退休金等手段。審計時，應(yīng)檢查領(lǐng)款出具的單據(jù)是否系本人親自簽收，如有疑問。還應(yīng)向有關(guān)人員或部門進行查詢核實。
三、盜用支票的逐筆核對法。
盜用支票只有在財會人員既管出納又管賬的情況下才可能發(fā)生。其主要手段是私自開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金后不入賬，然后利用銀行結(jié)算款不入賬來沖平，以此盜用款項。審計時可通過審閱現(xiàn)金支票是否有缺號不入賬的情況，進而再通過逐筆核對該單位銀行存款賬戶同銀行對賬單進行審核。
四、私吃回扣或吃利息的查詢核對法。
“私吃回扣”一般發(fā)生在采購人員在采購商品時，給予優(yōu)惠折扣，而私自截留其差額：“吃利息”一般發(fā)生在銀行業(yè)務(wù)人員通過少給客戶利息而將其差額侵吞。針對這兩種情況，主要采取與對方單位或個人進行查詢核對，必要時還須查對有關(guān)購貨賬目和對方單位有關(guān)開支賬目，才能徹底審查清楚。
五、利用賬目混亂渾水摸魚的內(nèi)查外調(diào)法。
利用賬目混亂渾水摸魚的情況，通常發(fā)生在會計制度不健全和機構(gòu)不健全的單位。首先要清理賬目，通過賬賬、賬證、證證和賬表的相互核對。清理所有賬目，然后采取內(nèi)查外調(diào)查清是屬于會計業(yè)務(wù)處理上的問題，還是屬于違紀(jì)違法舞弊方面的問題。
六、虛設(shè)賬戶從中侵吞公款的追查法。
該情況一般發(fā)生在應(yīng)收、應(yīng)付貨款等往來結(jié)算賬戶上，先將一筆賒銷的貨款業(yè)務(wù)記入一個虛設(shè)的應(yīng)收銷貨款賬戶上，而不以客戶真實名稱開立賬戶，該貨款收到后，即將該筆貨款侵吞入私囊，然后再采用壞賬方法注銷該賬戶。查賬時一方面應(yīng)清查應(yīng)收銷貨款賬戶上處理壞賬損失的手續(xù)是否完備真實，另一方面可通過其他途徑進行追查。
七、利用差賬、漏賬，截留中飽私囊的驗證法。
在往來結(jié)算中發(fā)生漏賬、錯賬或者原始憑證的計算上發(fā)生錯誤的情況下，一直掛在賬上，因長期無人過問，財會人員便可能乘機截留中飽私囊。一般采用的手法是將收到的其他現(xiàn)金款項不如實人賬，而直接沖銷該賬戶，或者將該賬戶轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款賬目上所虛擬的暫付款賬目后，再開具現(xiàn)金支票現(xiàn)金，落入私囊，并用以沖平該項虛擬的暫付款賬戶。查賬時可通過現(xiàn)金收入憑證與該賬戶進行核對驗證，再仔細審查其他應(yīng)收款賬目上的暫付款賬戶。
八、“瞞天過海”的函詢驗證法。
“瞞天過海”這類非法套購的業(yè)務(wù)活動，有點根本不在賬目上反映，有的通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，只在材料賬戶上作一收一付處理或者直接作為應(yīng)收、應(yīng)付或暫收、暫付款不入賬，不作購銷處理。審計時可采取內(nèi)查外調(diào)、函詢方式與有關(guān)單位的往來賬目進行全面核對驗證。同時還應(yīng)注意審查其中是否存在貪污、盜竊、賄賂等其他違紀(jì)違法行為結(jié)合在一起的問題。
首先可從審查會計核算資料的完整性人手，如果發(fā)現(xiàn)裝訂成冊的證、賬、表有殘缺破損，斷號少頁等情況，就應(yīng)追查是否屬于故意毀損所造成的。同時，通過逐頁仔細審閱會計憑證、會計賬簿，有時也可直接發(fā)現(xiàn)涂改、拼接、挖補證賬的情況。對于偽造賬目的審閱還應(yīng)仔細注意賬面上記載的字跡粗細和墨色是否前后一致，因為偽造證賬往往是通過謄抄的辦法來實現(xiàn)的，不會像逐日記錄那樣字跡有粗有細，墨色深淡不一。同時，可有目的地進行證賬內(nèi)容上的審查，使用核對驗證法進行內(nèi)查外調(diào)，查清變造、偽造或已被故意毀頁的會計憑證、會計賬簿的真實內(nèi)容。
十、亂攤亂擠成本費用的重點核對法。
亂攤亂擠成本費用開支，一般表現(xiàn)為將不屬于成本開支的費用列入單位生產(chǎn)費用開支。如應(yīng)在基本建設(shè)資金、各種專項基金或?qū)ｍ椊?jīng)費中開支的費用。應(yīng)在企業(yè)留用利潤中開支的獎金、各種賠償、違約金、滯納金和罰款，以及與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他費用等列成本費用處理。此類情況通常與偷漏稅金行為相聯(lián)系。審計時應(yīng)根據(jù)有關(guān)成本核算管理的規(guī)定和財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定，重點核對生產(chǎn)費用明細賬。
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審查經(jīng)濟案件存在哪些常見舞弊方式
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會計“舞弊”行為的查處技巧有哪些
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1、銷售人員截留部分應(yīng)收款，主要指現(xiàn)金收款部分;審計方法：通過對應(yīng)收賬款進行符合性測試，發(fā)現(xiàn)收款異常客戶及大額收款客戶，尤其是現(xiàn)金付款客戶，對此類客戶進行重點審查，認為可以采用郵寄對賬單的方式進行對賬(當(dāng)然應(yīng)由審計人員進行)，或上門拜訪，直接對賬(主要針對經(jīng)銷商客戶；2、銷售人員同時供職于好幾家同類型公司，出賣公司客戶資料，或與經(jīng)銷商合伙蒙騙公司(本來可以進行直銷的業(yè)務(wù)確將客戶信息告訴經(jīng)銷商，通過經(jīng)銷商銷售，從經(jīng)銷商處獲得好處);審計方法：通過對銷售結(jié)構(gòu)的對比進行分析，分析直銷與經(jīng)銷結(jié)構(gòu)占比的變化，查看有無異常;本人感覺此處較難審計，各位有什么好的辦法，歡迎參與討論;3、虛報銷售費用：銷售人員虛報差旅費，尤其是針對未進行包干制的銷售人員及售后服務(wù)人員，如：銷售人員虛報差旅費，如未出差卻找車票進行報銷;審計方法：針對此種情況，可以采取與出差目的地客戶進行回訪核對，或通過查詢該業(yè)務(wù)人員的通話記2023-06-12220人看過 -
1.案件是否屬于本院管轄;2.起訴書指控的被告人的身份、實施犯罪的時間、地點、手段、犯罪事實、危害后果和罪名以及其他可能影響定罪量刑的情節(jié)等是否明確;3.起訴書中是否載明被告人被采取強制措施的種類、羈押地點、是否在案以及有無扣押、凍結(jié)在案的被告人的財物及存放地點;是否列明被害人的姓名、住址、通訊處，為保護被害人而不宜列明的，應(yīng)當(dāng)單獨移送被害人名單;4.是否附有起訴前收集的證據(jù)的目錄;5.是否附有能夠證明指控犯罪行為性質(zhì)、情節(jié)等內(nèi)容的主要證據(jù)復(fù)印件或者照片?！爸饕C據(jù)”包括:(1)起訴書中涉及的刑事訴訟法第42條規(guī)定的證據(jù)種類中的主要證據(jù);(2)同種類多個證據(jù)中被確定為主要證據(jù)的;如果某一種類證據(jù)中只有一個證據(jù)，該證據(jù)即為主要證據(jù);(3)作為法定量刑情節(jié)的自首、立功、累犯、中止、未遂、防衛(wèi)過當(dāng)?shù)茸C據(jù);6.是否附有起訴前提供了證言的證人名單;證人名單應(yīng)當(dāng)分別列明出庭作證和擬不出庭作證的證人的姓2023-06-14438人看過 -
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(1)業(yè)績比較法，包括縱向比較法(即上任時與離任時業(yè)績比較法或先確定比較基期再將比較期與之對比的方法)和橫向比較法(即將相關(guān)業(yè)績與同行業(yè)一般狀況進行比較的方法)。(2)量化指標(biāo)法，即運用能夠反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)，分析其完成情況，分析相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的方法。(3)環(huán)境分析法，將領(lǐng)導(dǎo)干部履行其經(jīng)濟責(zé)任的行為放入相關(guān)的社會政治經(jīng)濟環(huán)境中加以分析，作出實事求是的客觀評價。(4)主客觀因素分析法，即對具體行為或事項進行主客觀分析，推究其具體的主客觀成因，分析該具體行為或事項是成因于領(lǐng)導(dǎo)干部主觀過錯或主觀創(chuàng)造力，還是成因于客觀因素的影響，進而作出審計評價。(5)責(zé)任區(qū)分法，包括區(qū)分現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任、個人責(zé)任與集體責(zé)任、主管責(zé)任與直接責(zé)任、管理責(zé)任與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等，正確區(qū)分不同責(zé)任之間的界限和不同責(zé)任人之間的界限，使審計評價做到責(zé)任清楚、明確。(6)其他有效的評價方法。經(jīng)濟責(zé)任審計評價的2023-06-12101人看過
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職務(wù)犯罪近些年，隨著審計查出經(jīng)濟案件力度的增強，財政違法行為得到了有效遏制，但隱蔽性更強的經(jīng)濟案件卻時有發(fā)生，并呈現(xiàn)出新的特點：被審計單位在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)通過無形賬來作弊，即繞過賬務(wù)環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)的資金流、業(yè)務(wù)流、物資流、信息流、文件流等非財務(wù)環(huán)節(jié)，通過改變載體方式作弊。為了做得更隱蔽，他們還進一步通過財務(wù)手段對此加以掩蓋，通過洗賬方式，把黑賬洗成白賬，以掩蓋作弊行為。經(jīng)濟案件智能化、隱蔽化程度的增高，給審計工作制造了難度。本文介紹的審計查處經(jīng)濟案件的五種新招，就是根據(jù)這種變化情況總結(jié)出來的新的審計方法，它主張從業(yè)務(wù)活動中尋找財政財務(wù)收支審計的突破口，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件線索。審計人員使用該方法的關(guān)鍵，就是要準(zhǔn)確地選擇與作弊線索關(guān)聯(lián)度高的審計載體，從有效載體找線索，實現(xiàn)線索與審計取證據(jù)工作的契合，查處經(jīng)濟案件。以下是這五種新招的具體內(nèi)容，供讀者參考：一、資金流審計法在與審計長期打交道的過程中，被審計單位已熟悉審計2023-06-07236人看過 -
近年來，一系列重大企業(yè)管理舞弊案件的發(fā)生，使得審計師在會計報表審計中發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任越來越大。在新的歷史條件下，審計人員如何發(fā)現(xiàn)舞弊行為？筆者認為，做好相關(guān)工作應(yīng)注意以下三個方面。首先，在舞弊審計中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，審計人員的重點不是發(fā)現(xiàn)重大錯誤和判斷公平性，而應(yīng)放在異常、異常和會計不規(guī)范上。有數(shù)據(jù)顯示，90%以上的財務(wù)舞弊是偶然發(fā)現(xiàn)的，而不是通過一般會計報表審計發(fā)現(xiàn)的。因此，保持職業(yè)懷疑是舞弊審計最基本的要求。1。職業(yè)懷疑主義是審計人員的一種傾向，即不相信管理層的決心，要求管理層予以確認。長期以來，審計職業(yè)對職業(yè)懷疑論的認識是中性的。然而，在舞弊審計中，對職業(yè)懷疑論的中立認識顯然不利于舞弊的發(fā)現(xiàn)。舞弊審計中的職業(yè)懷疑論應(yīng)該是激進的。因此，審計人員應(yīng)首先考慮是否存在舞弊嫌疑（而不是推斷管理層誠實守信），并在整個過程中始終保持高度的懷疑態(tài)度。我們應(yīng)該做出專業(yè)判斷。保持職業(yè)懷疑與運用職業(yè)判斷是分2023-05-08169人看過 -
法律綜合知識一、經(jīng)濟犯罪偵查是什么經(jīng)濟犯罪偵查措施，是指經(jīng)濟犯罪偵查機關(guān)為獲得證明有無犯罪事實、犯罪情節(jié)輕重的有關(guān)證據(jù)以及捕獲犯罪嫌疑人所依法采取的專門的調(diào)查措施和強制措施的總稱。《刑事訴訟法》第一百一十五條：公安機關(guān)對已經(jīng)立案的刑事案件，應(yīng)當(dāng)進行偵查，收集、調(diào)取犯罪嫌疑人有罪或者無罪、罪輕或者罪重的證據(jù)材料。對現(xiàn)行犯或者重大嫌疑分子可以依法先行拘留，對符合逮捕條件的犯罪嫌疑人，應(yīng)當(dāng)依法逮捕。二、經(jīng)濟犯罪偵查內(nèi)容方法：（一）初查的方法。在初查中，不能使用限制人身、財產(chǎn)權(quán)利的強制措施，因此，如何在調(diào)查措施有限的情況下，查明部分案件事實，為立案偵查做好準(zhǔn)備，是一個值得深入探討的問題。對此，有論者指出在初查中要因案制宜，抓住重點。要循線追蹤，判斷性質(zhì)。要查其不意，措施果斷。初查中不能采取強制措施和搜查、扣押等偵查措施，而僅能進行一般的常規(guī)調(diào)查，因此，調(diào)查工作必須要講究謀略，以免因觸動被指控人，導(dǎo)致其毀證滅跡2024-01-10432人看過 -
企業(yè)會計近年來，國內(nèi)外一些大企業(yè)和上市公司相繼爆出了會計造假和舞弊丑聞，使得人們對大企業(yè)的盈利能力和會計師事務(wù)所的客觀獨立性產(chǎn)生了疑慮，企業(yè)的會計舞弊及針對舞弊行為的舞弊審計也就成為社會公眾和會計審計界關(guān)注的熱點。一、會計舞弊的定義及危害根據(jù)2001年7月發(fā)布的《獨立審計具體準(zhǔn)則第8號——錯誤與舞弊》中對“舞弊”的定義是指導(dǎo)致會計報表產(chǎn)生不實反映的故意行為。它主要包括：（1）偽造、變造記錄或憑證；（2）侵占資產(chǎn)；（3）隱瞞或刪除交易或事項；（4）記錄虛假的交易或事項；（5）蓄意使用不當(dāng)?shù)臅嬚摺Ｎ璞椎奈：π院艽?，至少表現(xiàn)在：（1）舞弊所制造的錯誤信息將嚴(yán)重誤導(dǎo)各類決策者，從而導(dǎo)致各個市場行為主體乃至國家相關(guān)決策機構(gòu)被誤導(dǎo)而制訂出錯誤決策，破壞市場運行機制；（2）損害國家財經(jīng)法律法規(guī)和會計制度的嚴(yán)肅性，擾亂社會經(jīng)濟秩序；（3）侵犯公司股東、債權(quán)人、顧客及雇員的合法權(quán)益，使其蒙受巨大經(jīng)濟損失；（4）2023-04-24420人看過
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經(jīng)濟犯罪1、查帳、查詢和凍結(jié)存匯款，公安機關(guān)通過對犯罪人的現(xiàn)金往來日記帳、銀行往來日記帳、物資帳和對涉案經(jīng)濟活動有關(guān)的帳頁（冊）、單據(jù)、票據(jù)等情況進行查證比對。2、稅務(wù)核定，公安機關(guān)通過委托稅務(wù)機關(guān)核實犯罪嫌疑人的應(yīng)納稅和實際納稅情況。一、經(jīng)濟犯罪偵查大隊凍結(jié)銀行卡1.更正一點，公安局不可以直接凍結(jié)個人銀行賬戶；2.如因辦案或司法需要，公安局需報請法院凍結(jié)涉案相關(guān)銀行賬戶；3.法院發(fā)函給銀行方面，銀行回復(fù)并簽字，按規(guī)定凍結(jié)該賬戶；4.一般凍結(jié)期限是六個月，根據(jù)需求可延期一次，一般延期為三到六個月；5.如涉嫌違法等，可對賬戶進行永久凍結(jié)。6.配合公安調(diào)查，調(diào)查完成后，如無其他問題，賬戶會及時解凍。相關(guān)知識：公安局凍結(jié)銀行卡期限到期如何延長，法律依據(jù)是什么1、公安機關(guān)凍結(jié)存款、匯款等財產(chǎn)的期限為六個月。凍結(jié)債券、股票、基金份額等證券的期限為二年。有特殊原因需要延長期限的，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)在凍結(jié)期限屆滿前辦2023-03-24126人看過 -
仲裁審理一、經(jīng)濟仲裁審理方式有哪些?仲裁有開庭審理和書面審理兩種審理形式，絕大部分的仲裁案件采用開庭審理的形式。裁應(yīng)當(dāng)開庭進行。當(dāng)事人協(xié)議不開庭的仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、簽辯書以及其他材料作出裁決。這就是說除了開庭審理外，還有當(dāng)事人協(xié)議不開庭審埋方式，即習(xí)慣上所稱的書面審理。經(jīng)濟仲裁不會公開審理，仲裁不公開進行，除非雙方當(dāng)事人協(xié)議公開進行的，仲裁機構(gòu)才會公開審理經(jīng)濟糾紛，不過，經(jīng)濟糾紛如果涉及國家秘密的話，仲裁庭也不會公開審理。由于仲裁最大的特點在于尊重當(dāng)事人的意愿，所以仲裁法規(guī)定當(dāng)事人協(xié)議公開審理的，除非涉及國家秘密，可以公開審理，即當(dāng)事人協(xié)議公開審理時將允許仲裁審理對社會公開，允許群眾旁聽，允許新聞記者采訪和報道。二、涉外經(jīng)濟仲裁裁決的特點是什么?(1)具有涉外性。涉外仲裁含有涉外因素，這是它同國內(nèi)仲裁的主要區(qū)別所在。其涉外性決定了它比國內(nèi)仲裁更加靈活，并受到國際公約、慣例及協(xié)議規(guī)范。(2)2023-06-15123人看過 -
作者：佚名2009-12-714:50:25來源：會計人網(wǎng)1、隱瞞收入設(shè)置“小金庫”舞弊行為的查賬技巧。這種舞弊行為往往是公私交融，名義上是為集體，而實際上是為隱形私利服務(wù)?！靶〗饚臁钡拇嬖冢o貪污受賄違紀(jì)活動大開了方便之門。這類舞弊行為，往往是難查，不好認定。審查中要做到：一是審查支出單位的賬目與收入單位的賬目相對照、擠出差額，看是否入賬。二是審查單位設(shè)立的賬簿與科目是否合規(guī)合法。三是支出賬與庫存賬對照，看是否存在差額，有差額的是否入賬。四是收貨單位的支出賬與發(fā)貨單位的收入賬相對照，看有無差額，以便從中發(fā)現(xiàn)賬外資金。五是查銷售物品或門類繁多的各種扣款、罰沒款、存款利息以及合理的回扣是否入賬。六是查“小金庫”是否建賬和有記載，賬簿與庫存相對照，看使用渠道是否合理。七是查“小金庫”與賬外資金的實際支配權(quán)，看是否個人支配，以及是否存入銀行個人從中貪污利息。2、收入不入賬、多收少記或少付多記舞弊2023-04-24290人看過 -
傳染病防治徇私舞弊罪屬于瀆職罪中罪名一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記 屬于瀆職罪嗎？鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記是屬于瀆職罪主體的。瀆職罪是指國家機關(guān)工作人員利用職務(wù)上的便利或者徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守，妨害國家機關(guān)的正?；顒樱瑩p害公眾對國家機關(guān)工作人員職務(wù)活動客觀公正性的信賴，致使國家與人民利益遭受重大損失的行為。二、瀆職罪的損失怎么判瀆職罪造成損失的，應(yīng)當(dāng)按照所犯的罪名的規(guī)定處罰，瀆職罪是指國家機關(guān)工作人員和從事公務(wù)的人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，妨害國家機關(guān)的正常管理活動，致使國家和人民利益遭受重大損失的行為。包括濫用職權(quán)罪、玩忽職守罪、故意泄露國家秘密罪等罪名。三、公司員工失職瀆職罪要怎么量刑瀆職罪：是指國家機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守或者徇私舞弊，妨害國家機關(guān)的正常管理活動，致使國家和人民利益遭受嚴(yán)重損失的行為。失職罪：失職罪不是罪名，它是刑法分則罪名的一個分類，列在分則第九章，有多個罪名用到“失職”二字例如：2023-03-13336人看過
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法律綜合知識案件審查流程如下：1、閱卷審查，制作閱卷筆錄。2、訊問犯罪嫌疑人，聽取被害人和犯罪嫌疑人、被害人委托的人的意見，并制作筆錄。3、可以要求公安機關(guān)提供法庭審判所必需的證據(jù)材料。5、認為犯罪分子犯罪事實不清、證據(jù)不足等情形的，進行補充偵查，補充偵查結(jié)束后，再移交人民檢察院提起公訴。《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百九十二條對于已經(jīng)立案，經(jīng)審查缺乏罪證的自訴案件，如果自訴人提不出補充證據(jù)，應(yīng)當(dāng)說服自訴人撤回起訴或者裁定駁回起訴訴人經(jīng)說服撤回起訴或者被駁回起訴后，又提出了新的足以證明被告人有罪的證據(jù)，再次提起自訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。2024-05-01425人看過 -
公司治理按第1141號準(zhǔn)則要求，財務(wù)報表審計應(yīng)重點識別和判斷舞弊風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，從根源上探明與特定審計業(yè)務(wù)相關(guān)的舞弊風(fēng)險因素。(一)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的識別有助于評估舞弊風(fēng)險舞弊產(chǎn)生的根源在于壓力和動機，因此，對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的識別有助于評估舞弊風(fēng)險。如通過對企業(yè)所處行業(yè)的市場供求與競爭情況的分析，有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)狀況及經(jīng)營結(jié)果的異常變化或發(fā)現(xiàn)某些管理問題。因此，注冊會計師必須打破財務(wù)會計資料的局限，從賬內(nèi)信息擴展到賬外信息。審計人員只有對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境有了深入和廣泛的了解后，才能從戰(zhàn)略與系統(tǒng)的角度評估企業(yè)可能存在的重大舞弊風(fēng)險。(二)了解內(nèi)部控制有助于評估舞弊風(fēng)險內(nèi)部控制是企業(yè)為有效實現(xiàn)其目標(biāo)而設(shè)計的內(nèi)部制度安排，舞弊的發(fā)生往往說明公司治理存在嚴(yán)重缺陷，內(nèi)部控制失效或形同虛設(shè)。因此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重視對公司治理的調(diào)查研究，了解管理層為防止或發(fā)現(xiàn)舞弊而設(shè)計、實施的內(nèi)部控制。如果內(nèi)部控2023-06-07498人看過
違約金是指合同一方或雙方違反合同約定的義務(wù)或責(zé)任時，應(yīng)向另一方支付的金錢或金錢替代物。在合同違約的情況下，違約金通常是一種違約的懲罰，用于彌補對方因違約行為而遭受的損失。 需要注意違約金的具體金額和支付方式，以及是否符合合同條款和相關(guān)法律法... 更多>
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法院經(jīng)濟審查案件范圍天津在線咨詢 2022-03-14最高人民法院經(jīng)濟審判庭關(guān)于人民法院經(jīng)濟審判庭收案范圍的初步意見最高人民法院經(jīng)濟審判庭最高人民法院經(jīng)濟審判庭關(guān)于人民法院經(jīng)濟審判庭收案范圍的初步意見1980年8月8日，最高人民法院經(jīng)濟審判庭經(jīng)濟審判工作的任務(wù)，就是通過處理經(jīng)濟糾紛、經(jīng)濟犯罪和涉外經(jīng)濟案件，保障社會主義現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)的順利進行。根據(jù)各地經(jīng)濟審判實踐，從需要和可能出發(fā)，各地人民法院經(jīng)濟審判庭可暫受理如下各類案件：一、經(jīng)濟糾紛案件（一）社 -
有哪些經(jīng)濟犯罪偵查方案山西在線咨詢 2022-06-05經(jīng)濟犯罪偵查措施有： 1、查帳、查詢和凍結(jié)存匯款，公安機關(guān)通過對犯罪人的現(xiàn)金往來日記帳、銀行往來日記帳、物資帳和對涉案經(jīng)濟活動有關(guān)的帳頁（冊）、單據(jù)、票據(jù)等情況進行查證比對； 2、稅務(wù)核定，公安機關(guān)通過委托稅務(wù)機關(guān)核實犯罪嫌疑人的應(yīng)納稅和實際納稅情況。《刑事訴訟法》第一百一十五條規(guī)定，公安機關(guān)對已經(jīng)立案的刑事案件，應(yīng)當(dāng)進行偵查，收集、調(diào)取犯罪嫌疑人有罪或者無罪、罪輕或者罪重的證據(jù)材料。對現(xiàn)行犯或者 -
依法定的經(jīng)濟糾紛案件審級有哪些河北在線咨詢 2022-10-07近年來我國經(jīng)濟的快速增長。使社會經(jīng)濟活動從追求短期逐利型向做大做強型發(fā)展，由此伴生的發(fā)案率也逐年上升，目前已超過其他刑事犯罪。雖然經(jīng)偵部門不斷加強宣傳和防范力度，還是有不少企業(yè)或者個人受到不法侵害。比如：常見的立案標(biāo)準(zhǔn)涉嫌下列挪用公款情形之一的，應(yīng)予立案：1、挪用公款歸個人使用，數(shù)額在5千元至1萬元以上，進行非法活動的2、挪用公款數(shù)額在1萬元至3萬元以上，歸個人進行營利活動的3、挪用公款歸個人使用 -
有哪些的處理經(jīng)濟糾紛案件的方法？貴州在線咨詢 2023-07-231.經(jīng)濟糾紛，又稱經(jīng)濟爭議，是指平等主體之間發(fā)生的，以經(jīng)濟權(quán)利義務(wù)為內(nèi)容的社會糾紛。 2.經(jīng)濟案件的處理主要有仲裁和訴訟兩種方式。 3.仲裁是指雙方當(dāng)事人在糾紛發(fā)生之前或者發(fā)生之后達成書面的仲裁協(xié)議，自愿將他們之間的糾紛提交給雙方同意的仲裁機構(gòu)進行審理并作出裁決，以解決糾紛的方法。 -
經(jīng)濟犯罪案件初查與偵查的區(qū)別有哪些澳門在線咨詢 2024-04-18經(jīng)濟犯罪案件初查與偵查的區(qū)別包括：1、性質(zhì)不同。立案后偵查的任務(wù)是要查明全部犯罪事實，可以使用各種強制措施和手段；2、權(quán)利不同。立案前初查的結(jié)果，一部分線索初查認為有犯罪事實需要追究刑事責(zé)任，進入立案程序，一部分線索初查，反映的犯罪嫌疑事實被否認，或證據(jù)不足以認定有犯罪嫌疑事實，需要追究刑事責(zé)任。因此案前初查階段只能適用刑事訴訟法和其他法律。
