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證券承銷概述

來(lái)源：法律編輯整理時(shí)間： 2023-04-24 21:40:19 207 人看過(guò)

當(dāng)一家發(fā)行人通過(guò)證券市場(chǎng)籌集資金時(shí)，就要聘請(qǐng)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)來(lái)幫助它銷售證券。證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)借助自己在證券市場(chǎng)上的信譽(yù)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，在規(guī)定的發(fā)行有效期限內(nèi)將證券銷售出去，這一過(guò)程稱為承銷。它是證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的基本職能之一。根據(jù)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在承銷過(guò)程中承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的不同，承銷又可分為包銷、投標(biāo)承購(gòu)、代銷、贊助推銷四種方式。

包銷是指發(fā)行人與承銷機(jī)構(gòu)簽訂合同，由承銷機(jī)構(gòu)買下全部或銷售剩余部分的證券，承擔(dān)全部銷售風(fēng)險(xiǎn)。適用于哪些資金需求量大、社會(huì)知名度低而且缺乏證券發(fā)行經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)。投標(biāo)承購(gòu)?fù)ǔＪ窃?a target="_blank" href="http://www.cookingeasy.cn/citiao/12369484528643476366.html">投資銀行處于被動(dòng)競(jìng)爭(zhēng)較強(qiáng)的情況下進(jìn)行的。采用這種形式發(fā)行的證券通常信用較高，受倒投資者歡迎的證券。代銷一般是由投資銀行人為該證券的信用等級(jí)較低，承銷風(fēng)險(xiǎn)大而形成的。這時(shí)投資銀行只接受發(fā)行者的委托，代理其銷售證券，如在規(guī)定的期限計(jì)劃內(nèi)發(fā)行的證券沒(méi)有全部銷售出去，則將剩余部分返回證券發(fā)行者，發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)由發(fā)行者自己承擔(dān)。贊助推銷是指當(dāng)發(fā)行公司增資擴(kuò)股時(shí)，其主要對(duì)象是現(xiàn)在股東，但又不能確保現(xiàn)有股東均認(rèn)購(gòu)其證券，為放置難以及時(shí)籌集到所需資金，甚至引起本公司股票價(jià)格下跌，發(fā)行公司一般都要委托投資銀行辦理對(duì)先有股東發(fā)行新股的工作，從而將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給投資銀行。?

《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，股份有限公司向社會(huì)公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷，簽訂承銷協(xié)議。承銷包括包銷和代銷兩種方式，承銷協(xié)議中應(yīng)當(dāng)載明承銷方，承銷期滿，尚未售出的股票按照承銷協(xié)議約定的包銷或者代銷方式分別處理。

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債券轉(zhuǎn)股的概述

債券,轉(zhuǎn)換,投資者,申請(qǐng),交易,公司可轉(zhuǎn)換公司債券是一種可以在特定的時(shí)間、按特定的轉(zhuǎn)換條件轉(zhuǎn)換為普通股股票的特殊的企業(yè)債券。根據(jù)交易所規(guī)定,發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司在其股票上市時(shí),其上市交易的可轉(zhuǎn)換公司債券即可轉(zhuǎn)換為該公司股票,轉(zhuǎn)換的程序?yàn)椋?、投資者可以將自己帳戶上持有的可轉(zhuǎn)換債券的全部或部分申請(qǐng)轉(zhuǎn)換為公司的股票,如投資者申請(qǐng)轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換債券數(shù)額大于投資者實(shí)際擁有的可轉(zhuǎn)換債券數(shù)額,交易所確認(rèn)其實(shí)際擁有的可轉(zhuǎn)換債券數(shù)額進(jìn)行轉(zhuǎn)股,剩余部分取消。2、申請(qǐng)轉(zhuǎn)股。投資者轉(zhuǎn)股申請(qǐng)通過(guò)交易所交易系統(tǒng)以交易申報(bào)方式進(jìn)行。A、滬市轉(zhuǎn)股時(shí),投資者應(yīng)向其指定交易的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報(bào),申報(bào)代碼為181XXX(如機(jī)場(chǎng)轉(zhuǎn)債100009,其轉(zhuǎn)股代碼為181009),申報(bào)方向?yàn)橘u出。B、深市轉(zhuǎn)股時(shí)投資者應(yīng)向其轉(zhuǎn)債所托管的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)填寫轉(zhuǎn)股申請(qǐng),代碼與可轉(zhuǎn)換債券的代碼相同,無(wú)須填寫新代碼,由于目前很多營(yíng)業(yè)部電腦功能設(shè)

2023-06-09

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證券承銷
投資銀行的證券承銷業(yè)務(wù)綜述

證券承銷是投資銀行的最本源、最核心的業(yè)務(wù)，是投資銀行的一面旗幟，也是投資銀行區(qū)別于商業(yè)銀行的最本質(zhì)特征之一?？疾烀绹?guó)投資銀行的發(fā)展歷程，我們可以看出它最初的業(yè)務(wù)是政府債券承銷，而后是公司股票和債券的承銷，再逐漸發(fā)展為如今的各種證券經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)、兼并收購(gòu)、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)投資、項(xiàng)目融資、金融工程等業(yè)務(wù)。證券承銷顧名思義，包含承接和銷售兩個(gè)過(guò)程，投資銀行首先從發(fā)行者手中以一定的價(jià)格買進(jìn)證券，然后通過(guò)自己的銷售網(wǎng)絡(luò)再把它銷給廣大投資者。投資銀行在證券承銷中起著橋梁的作用，把發(fā)行者和投資者的目標(biāo)很好地結(jié)合起來(lái)。通過(guò)投資銀行，發(fā)行者實(shí)現(xiàn)了融資的目的，投資者也實(shí)現(xiàn)了獲得投資機(jī)會(huì)的目的，同時(shí)，投資銀行也通過(guò)在承銷過(guò)程中收取傭金和獲取利差來(lái)實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。通過(guò)投資銀行的承銷，社會(huì)資金得到了很好的調(diào)劑，1994年投資銀行通過(guò)承銷業(yè)務(wù)為美國(guó)企業(yè)融資7100億美元，其中股票融資770億元，債券融資6330億元;

2023-02-14

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融資融券標(biāo)的概述

融資融券標(biāo)的的含義。融資融券標(biāo)的是指，投資者可以通過(guò)融資融券賬戶交易的個(gè)股，融資融券標(biāo)的不是一成不變的，當(dāng)標(biāo)的股票不滿足融資融券標(biāo)的條件時(shí)，會(huì)被剔除。融資融券交易是指投資者，向具有融資融券業(yè)務(wù)資格的證券公司提供擔(dān)保物，借入資金買入證券，或借入證券并賣出的行為。融資融券的標(biāo)的股滿足以下條件：1、在交易所上市交易必須在三個(gè)月及以上；2、沒(méi)有被進(jìn)行特別處理的個(gè)股，即ST股、星號(hào)ST股不能作為融資融券的標(biāo)的股；3、股東人數(shù)不得少于4000人；4、法律規(guī)定的其他條件。融資融券標(biāo)的證券擴(kuò)容2013年9月，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，根據(jù)《上海證券交易所融資融券交易實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱＂《實(shí)施細(xì)則》＂）的相關(guān)規(guī)定，為滿足融資融券業(yè)務(wù)發(fā)展需要，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱＂本所＂）決定擴(kuò)大融資融券標(biāo)的證券（以下簡(jiǎn)稱＂標(biāo)的股票＂）范圍。融資融券標(biāo)的股票范圍擴(kuò)大依據(jù)是：符合《實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定條件，按照加權(quán)評(píng)價(jià)指標(biāo)從

2023-07-01

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股票承銷商的職責(zé)概述

股票承銷商的職責(zé)：1、材料驗(yàn)證義務(wù)；2、禁止預(yù)留義務(wù)；3、備案義務(wù)；4、保安義務(wù)；5、不得進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；6、禁止承銷業(yè)務(wù)；7、不得以不正當(dāng)手段誘使他人購(gòu)買股票；8、發(fā)行企業(yè)不得以不合理的高溢發(fā)行義務(wù)迎合或鼓勵(lì)；9、不得有虛假承銷義務(wù)；10、其他義務(wù)。股票承銷商什么意思股票承銷商，通常指的是經(jīng)營(yíng)股票承銷業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，即承擔(dān)股票承銷與資金交流的任務(wù)的人。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，發(fā)行人向不特定對(duì)象發(fā)行的證券，依法應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式?！吨腥A人民共和國(guó)證券法》第二十六條發(fā)行人向不特定對(duì)象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式。證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券

2023-07-03

183人看過(guò)

承諾
不可撤銷信用證概述

一、不可撤銷信用證的定義不可撤銷信用證是指開證行一經(jīng)開出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供有關(guān)單據(jù)，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。二、不可撤銷信用證的特征不可撤銷信用證有如下特征：（一）有開證行確定的付款承諾。對(duì)于不可撤銷跟單信用證而言，在其規(guī)定的單據(jù)全部提交給指定銀行或開證行，符合信用證條款和條件時(shí)，即構(gòu)成開證行按照信用證固定的時(shí)間付款的確定承諾。開證行確定的付款承諾是：1、對(duì)即期付款的信用證——即期付款；2、對(duì)延期付款的信用證——按信用證規(guī)定所確定的到期日付款；3、對(duì)承兌信用證——a.凡由開證行承兌者，，承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票，并于到期日支付票款；b.凡由另一受票銀行承兌者，如信用證內(nèi)規(guī)定的受票銀行對(duì)于以其為付款人的匯票不予承兌，應(yīng)由開證行承兌并在到期日支付受益人出具的以開證行為付款人的匯票；或者

2023-06-06

347人看過(guò)
投資銀行
簡(jiǎn)述證券三種承銷方式，并加以比較。

根據(jù)投資銀行在承銷過(guò)程中承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的不同，承銷可分為包銷、盡力推銷及余額包銷三種形式。(1)包銷(firmcommitment)。即投資銀行按議定價(jià)格直接從發(fā)行者手中購(gòu)進(jìn)將要發(fā)行的全部證券，然后再出售給投資者。投資銀行必須在指定的期限內(nèi)，包銷證券所籌的的資金全部交付給發(fā)行人。采用這種銷售方式，承銷商要承擔(dān)銷售和價(jià)格的全部風(fēng)險(xiǎn)，如果證券沒(méi)有全部銷售出去，承銷商只能自己吃進(jìn)。這樣，發(fā)行失敗的風(fēng)險(xiǎn)就從發(fā)行者轉(zhuǎn)移給了承銷商。然而，承銷商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是要獲得補(bǔ)償?shù)?，這種補(bǔ)償通常就是通過(guò)擴(kuò)大包銷差價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。對(duì)于發(fā)行人而言，他無(wú)需承擔(dān)證券銷售不出去的風(fēng)險(xiǎn)，而且可以迅速籌集資金，因而特別適合于那些資金需求量大、社會(huì)知名度低而且缺乏證券發(fā)行經(jīng)驗(yàn)的發(fā)行人。(2)代銷(bestefforts)。即承銷商只作為發(fā)行公司的證券銷售代理人，按照規(guī)定的發(fā)行條件盡力推銷證券，發(fā)行結(jié)束后未售出的證券退還給發(fā)行人，承銷商

2023-04-24

204人看過(guò)
可交換債券
概述可交換公司債券

“可交換公司債券”是指上市公司的股東依法發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以交換成該股東所持有的上市公司股份的公司債券。來(lái)自《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券的規(guī)定(征求意見(jiàn)稿)》在投資者看來(lái)，可轉(zhuǎn)換債券和可交換債券本質(zhì)上沒(méi)有區(qū)別，都是債券嵌入了看漲期權(quán)、修正轉(zhuǎn)股期權(quán)、贖回期權(quán)、回售期權(quán)后形成的復(fù)雜衍生產(chǎn)品。但是從整個(gè)股票市場(chǎng)來(lái)說(shuō)就大不一樣了，發(fā)行可轉(zhuǎn)債是上市公司的行為，不管是溢價(jià)還是折價(jià)，反正肉爛在鍋里，可轉(zhuǎn)債溢價(jià)發(fā)行，損失的是投資者，而受益的是上市公司，通過(guò)可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，可以有效降低上市公司的融資成本，減少上市公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，因此可以增加上市公司的贏利能力，提升上市公司的投資價(jià)值。而可交換公司債卻是由上市公司的大股東發(fā)行的，發(fā)行溢價(jià)的損失要廣大中小投資者承擔(dān)，而得益的卻是上市公司的大股東，上市公司一點(diǎn)好處也得不到。通過(guò)發(fā)行可交換公司債，上市公司大股東與中小投資者由于所處的地位不同，又開辟

2023-06-09

281人看過(guò)
證監(jiān)會(huì)
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)-概述

改革開放以來(lái)，隨著中國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，建立集中統(tǒng)一的市場(chǎng)監(jiān)管體制勢(shì)在必行。1992年10月，國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)(簡(jiǎn)稱國(guó)務(wù)院證券委)和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))宣告成立，標(biāo)志著中國(guó)證券市場(chǎng)統(tǒng)一監(jiān)管體制開始形成。國(guó)務(wù)院證券委是國(guó)家對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行統(tǒng)一宏觀管理的主管機(jī)構(gòu)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)是國(guó)務(wù)院證券委的監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)，依照法律法規(guī)對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管。國(guó)務(wù)院證券委和中國(guó)證監(jiān)會(huì)成立以后，其職權(quán)范圍隨著市場(chǎng)的發(fā)展逐步擴(kuò)展。1993年11月，國(guó)務(wù)院決定將期貨市場(chǎng)的試點(diǎn)工作交由國(guó)務(wù)院證券委負(fù)責(zé)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)具體執(zhí)行。1995年3月，國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)機(jī)構(gòu)編制方案》，確定中國(guó)證監(jiān)會(huì)為國(guó)務(wù)院直屬副部級(jí)事業(yè)單位，是國(guó)務(wù)院證券委的監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)，依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)證券期貨市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管。

2023-04-24

274人看過(guò)

證券公司
證券經(jīng)紀(jì)商的權(quán)利和義務(wù)概述

1、認(rèn)真與客戶簽訂買賣證券的委托契約，即＇開戶＇。2、堅(jiān)持了解客戶原則，經(jīng)紀(jì)商應(yīng)認(rèn)真審查委托人，對(duì)不符合法律規(guī)定的客戶，不接受其委托。3、證券經(jīng)紀(jì)商必須忠實(shí)辦理受托業(yè)務(wù)。4、經(jīng)紀(jì)商對(duì)委托人的一切委托事項(xiàng)負(fù)有嚴(yán)守秘密的義務(wù)，未經(jīng)委托人許可嚴(yán)禁泄露。但答復(fù)主管機(jī)構(gòu)與交易所查詢者不在此限。5、經(jīng)紀(jì)商若接受委托，代客買賣證券，在成交時(shí)應(yīng)制作買賣報(bào)告書交付委托人。6、經(jīng)紀(jì)商對(duì)委托人的委托買賣內(nèi)容及交納保證金和證券庫(kù)存的變化必須有真實(shí)的憑證和詳實(shí)的記錄受客戶交納的保證金及交存的證券后應(yīng)該給委托人合法的憑證。7、按中國(guó)現(xiàn)行的法規(guī)規(guī)定，證券經(jīng)紀(jì)商不得接受代替客戶決定買賣證券數(shù)量、種類、價(jià)格及買入或賣出的全權(quán)委托，也不得在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所以外的地方，接受有價(jià)證券委托一證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在同時(shí)接受兩個(gè)以上委托人就相同種類、相同數(shù)量的證券按相同價(jià)格分別作委托買入和委托賣出時(shí)，不得自行對(duì)沖成交，必須分別進(jìn)場(chǎng)申報(bào)競(jìng)價(jià)成交。8、根

2023-07-07

56人看過(guò)
價(jià)格歧視
傾銷與反傾銷概述

(一)傾銷的概念分析美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家多米尼克·薩爾維特對(duì)傾銷概念的解釋是：傾銷是出口廠商以低于成本，至少低于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格，向進(jìn)口國(guó)銷售，是國(guó)際貿(mào)易甲的不公平交易。這一定義過(guò)于簡(jiǎn)略。最為權(quán)威的概念是《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第6條將傾銷定義為將一國(guó)產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的方法引入另一國(guó)市場(chǎng)內(nèi)，如因此對(duì)某一締約國(guó)領(lǐng)土內(nèi)已建立的某項(xiàng)工業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害或產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性威脅，或者對(duì)某一國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的興建產(chǎn)生實(shí)性損害，這種傾銷應(yīng)該受到譴責(zé)。我國(guó)《對(duì)外貿(mào)易法》第30條作了相似規(guī)定：產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的方式進(jìn)口，并由此對(duì)國(guó)內(nèi)己建立的相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的威脅，或者對(duì)國(guó)內(nèi)建立相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙時(shí)，國(guó)家可以采取必要措施，消除或者減輕這種損害或者損害的威脅或者阻礙。在以上學(xué)者的論述、國(guó)際條約和國(guó)內(nèi)立法的基礎(chǔ)上，我們可以把傾銷定義為：一國(guó)產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的方式進(jìn)入另一國(guó)，并由此對(duì)該國(guó)己建立的相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)

2023-06-05

220人看過(guò)
證券發(fā)行
證券包銷概念及特點(diǎn)

證券包銷概述包銷是指證券發(fā)行人與承銷機(jī)構(gòu)簽訂合同，由承銷機(jī)構(gòu)買下全部或銷售剩余部分的證券，承擔(dān)全部銷售風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)發(fā)行人來(lái)說(shuō)，包銷不必承擔(dān)證券銷售不出去的風(fēng)險(xiǎn)，而且可以迅速籌集資金，因而適用于那些資金需求量大、社會(huì)知名度低而且缺乏證券發(fā)行經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)。與代銷相比，包銷的成本也相應(yīng)較高。包銷在實(shí)際操作中有全額包銷和余額包銷之分。全額包銷是指發(fā)行人與承銷機(jī)構(gòu)簽訂承購(gòu)合同，由承銷機(jī)構(gòu)按一定價(jià)格買下全部證券，并按合同規(guī)定的時(shí)間將價(jià)款一次付給發(fā)行公司，然后承銷機(jī)構(gòu)以略高的價(jià)格向社會(huì)公眾出售。在全額包銷過(guò)程中，承銷機(jī)構(gòu)與證券發(fā)行人并非委托代理關(guān)系，而是買賣關(guān)系，即承銷機(jī)構(gòu)將證券低價(jià)買進(jìn)然后高價(jià)賣出，賺取中間的差額。對(duì)發(fā)行人來(lái)說(shuō)，采用全額包銷方式既能保證如期得到所需要的資金，又無(wú)須承擔(dān)發(fā)行過(guò)程中價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此全額包銷是西方成熟證券市場(chǎng)中最常見(jiàn)、使用最廣泛的方式。?余額包銷是指發(fā)行人委托承銷機(jī)構(gòu)在約定期限

2023-04-24

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債券發(fā)行
公司債券發(fā)行條件概述

公司發(fā)行的債券條件是：1、資產(chǎn)條件：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬(wàn)元；2、對(duì)累計(jì)發(fā)行債券的限制規(guī)定：累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之四十；3、盈利要求：最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；4、用途要求：籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；5、利率要求：債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平；發(fā)行公司債券的限制性條件根據(jù)《公司法》第161條規(guī)定，發(fā)行公司債券，必須符合下列條件：（1）股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬(wàn)元。有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬(wàn)元。由此可見(jiàn)，中國(guó)公司法只允許資本實(shí)力比較雄厚的公司發(fā)行債券。一般來(lái)講，發(fā)行債券都是為某急需投資和市場(chǎng)前景好的項(xiàng)目，而進(jìn)行的大規(guī)模的集資活動(dòng)，且關(guān)系眾多債券投資人利益，如果公司無(wú)論大小，均有發(fā)行債券的權(quán)利，難免不導(dǎo)致發(fā)行債券意圖和市場(chǎng)的混亂，而一般小規(guī)模公司通過(guò)

2023-07-11

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稅務(wù)登記
注銷稅務(wù)登記證業(yè)務(wù)概述

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。一、法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十六條．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十五條、第十六條《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十一條二、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》，1份三、納稅人應(yīng)提供資料1．《稅務(wù)登記證》正、副本2．上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議及復(fù)印件3．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復(fù)印件四、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)

2023-02-14

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證券發(fā)行
證券發(fā)行承銷指導(dǎo)：證券發(fā)行承銷方式

從證券承銷實(shí)踐看，證券承銷主要有以下四種方式：代銷、助銷、包銷及承銷團(tuán)承銷。（一）證券代銷所謂證券代銷，是指承銷商代理發(fā)售證券，并發(fā)售期結(jié)束后，將未出售證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。證券代銷的特點(diǎn)是：（1）發(fā)行人與承銷商之間建立的是一種委托代理關(guān)系。代銷過(guò)程中，未售出證券的所有權(quán)屬于發(fā)行人，承銷商僅是受委托辦理證券銷售事務(wù)；（2）承銷商作為發(fā)行人的推銷者，不墊資金，對(duì)不能售出的證券不負(fù)任何責(zé)任，證券發(fā)行的風(fēng)險(xiǎn)基本上是由發(fā)行人自己承擔(dān)；（3）由于承銷商不承擔(dān)主要風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)包銷而言，所得收入（手續(xù)費(fèi)）也少。（二）證券助銷所謂證券助銷，是指承銷商按承銷合同規(guī)定，在約定的承銷期滿后對(duì)剩余的證券出資買進(jìn)（余額包銷），或者按剩余部分的數(shù)額向發(fā)行人貸款，以保證發(fā)行人的籌資、用資計(jì)劃順利實(shí)現(xiàn)。我國(guó)的證券法將余額包銷歸入包銷方式。（三）證券包銷所謂證券包銷是指在證券發(fā)行時(shí)，承銷商以自己的資金購(gòu)買計(jì)劃發(fā)行的

2023-04-24

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證券承銷

證券承銷是指具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司，接受證券發(fā)行人的委托，在法律規(guī)定或約定的時(shí)間范圍內(nèi)，利用自己的良好信譽(yù)和銷售渠道將擬發(fā)行的證券發(fā)售出去，并因此收取一定比例的承銷費(fèi)用的一毓活動(dòng)。... 更多>

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