外雇人員的工資和個(gè)稅問題
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-08-27 16:10:15
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這段內(nèi)容講述了企業(yè)支付員工收入時(shí)，根據(jù)員工與公司存在的雇傭關(guān)系，會(huì)按照“工資、薪金所得”或“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。如果是經(jīng)常性的勞務(wù)，則按勞務(wù)收入代扣代繳個(gè)人所得稅，稅率為20％、30％或40％。而如果是臨時(shí)性接收勞務(wù)，則一般繳納綜合稅率為15.5％。
假設(shè)員工與公司存在雇傭關(guān)系，企業(yè)會(huì)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目向員工支付收入，并代扣代繳個(gè)人所得稅。否則，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目申報(bào)并代扣代繳個(gè)人所得稅。一般經(jīng)常性的勞務(wù)，按勞務(wù)收入代扣代繳個(gè)人所得稅的，就是20％，30％，40％的稅率。臨時(shí)性接收勞務(wù)的話一般我們就繳臨商稅，也就是綜合稅率，包括5％的營(yíng)業(yè)稅和相關(guān)附加稅，以及10％的個(gè)人所得稅，綜合稅率為15．5％。
企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅規(guī)定
個(gè)人所得稅是現(xiàn)代社會(huì)中不可或缺的稅收制度之一,對(duì)于企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)來說,代扣代繳個(gè)人所得稅都是必要的環(huán)節(jié)。企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的規(guī)定主要體現(xiàn)在《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中。
根據(jù)該法規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定,對(duì)其職工的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等所得,按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體來說,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月或者每次支付工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等所得的次月或者次日起15日內(nèi),預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的規(guī)定是為了保障個(gè)人所得稅制度的順利實(shí)施,避免逃稅行為的發(fā)生。同時(shí),也是為了保障職工的合法權(quán)益,確保其獲得合理的收入,減輕其稅收負(fù)擔(dān)。
個(gè)人所得稅是現(xiàn)代社會(huì)中不可或缺的稅收制度之一,對(duì)于企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)來說,代扣代繳個(gè)人所得稅都是必要的環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定,對(duì)其職工的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等所得,按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的規(guī)定是為了保障個(gè)人所得稅制度的順利實(shí)施,避免逃稅行為的發(fā)生。
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
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營(yíng)業(yè)執(zhí)照內(nèi)容提示：加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)審批程序和內(nèi)容公開辦事程序接受各方監(jiān)督加強(qiáng)就業(yè)服務(wù)檢查與處罰（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)各級(jí)勞動(dòng)保障部門要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，建立主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、專人具體承辦的責(zé)任制，防止出現(xiàn)涉外事件和政治問題。（二）審批程序和內(nèi)容繼續(xù)執(zhí)行市級(jí)受理、省級(jí)審批制度。聘用單位或個(gè)人到市勞動(dòng)保障部門辦理登記、審核手續(xù)。經(jīng)所在市勞動(dòng)保障行政部門審查合格后，可以直接到省廳辦理有關(guān)審批手續(xù)，也可以出具委托書委托市級(jí)勞動(dòng)保障部門代辦。省按照《外國(guó)人在中國(guó)就業(yè)管理規(guī)定》和《臺(tái)灣和香港、澳門居民在內(nèi)地就業(yè)管理規(guī)定》要求，對(duì)聘用單位的合同、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)證書、聘用合同、聘用意向書、外國(guó)人和臺(tái)港澳人員的護(hù)照（通行證）、體檢表、學(xué)歷證明、從業(yè)經(jīng)歷、技能資格證書等相關(guān)證明進(jìn)行審核后，簽發(fā)《就業(yè)許可證》和《就業(yè)證》。（三）公開辦事程序，接受各方監(jiān)督省廳印制了《外國(guó)人、臺(tái)港澳人員在河北省就業(yè)宣傳手冊(cè)》，陸續(xù)分發(fā)到聘用單位和2023-06-0555人看過 -
保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)稅發(fā)[1998]101號(hào)文件規(guī)定：(一)企業(yè)為其在中國(guó)境內(nèi)工作的雇員個(gè)人支付或負(fù)擔(dān)的各類境外保險(xiǎn)費(fèi)，凡以支付其雇員工資、薪金的名義已在企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的，均應(yīng)計(jì)入該雇員個(gè)人的工資、薪金所得，適用《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和國(guó)際稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。(二)企業(yè)未在其應(yīng)納稅所得額中扣除而支付或負(fù)擔(dān)的其中國(guó)境內(nèi)工作雇員的境外保險(xiǎn)費(fèi)，原則上也應(yīng)計(jì)入該雇員個(gè)人的工資、薪金所得，適用《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和國(guó)際稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，但對(duì)其中確屬于按照有關(guān)國(guó)家法律規(guī)定應(yīng)由雇主負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障性質(zhì)的費(fèi)用，報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可不計(jì)入雇員個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。(三)在中國(guó)境內(nèi)工作的雇員個(gè)人支付的各類境外保險(xiǎn)費(fèi)，均不得從該雇員個(gè)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。提示：1、企業(yè)支付的已在企業(yè)所得稅前扣除的，并入雇員工資薪金中計(jì)征個(gè)人所得稅;2、企業(yè)支付的未在企業(yè)所得2023-05-0899人看過 -
業(yè)主根據(jù)情況,企業(yè)主動(dòng)解雇員工時(shí)需要給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限,每滿一年支付一個(gè)月的工資標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。六個(gè)月以上不滿一年的,按一年計(jì)算;不滿六個(gè)月的,向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。若企業(yè)無故辭退的,屬于違反勞動(dòng)合同法,此時(shí)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的兩倍向勞動(dòng)者支付賠償金。根據(jù)情況，企業(yè)主動(dòng)解雇員工時(shí)需要給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月的工資標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。六個(gè)月以上不滿一年的，按一年計(jì)算；不滿六個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。若企業(yè)無故辭退的，屬于違反勞動(dòng)合同法，此時(shí)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的兩倍向勞動(dòng)者支付賠償金。 經(jīng) 濟(jì) 補(bǔ) 償 標(biāo) 準(zhǔn) ： 按 勞 動(dòng) 者 年 限 支 付根據(jù)我國(guó)《勞動(dòng)合同法》第四十七條，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。六個(gè)月以上不滿一年的，向勞2023-09-03386人看過 -
工資工資稅，關(guān)于實(shí)習(xí)期與試用期的問題問：我畢業(yè)的時(shí)候和某公司簽定協(xié)議，協(xié)議書上說畢業(yè)后實(shí)習(xí)期6個(gè)月，實(shí)習(xí)起滿后簽定3年的合同，并沒有說明對(duì)我們的實(shí)習(xí)有一個(gè)考核。2001年1月份，實(shí)習(xí)期滿的時(shí)候，公司告訴我，說我實(shí)習(xí)不合格，不予錄用，叫我直接回家．我覺得很委屈。但是人單勢(shì)薄。請(qǐng)問公司的這種做法算不算違約，我的損失能否得到賠償？答：用人單位招聘大學(xué)生，通常都設(shè)定實(shí)習(xí)期，實(shí)習(xí)期一般為一年。按照《勞動(dòng)法》的規(guī)定，企業(yè)在與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，依合同時(shí)間長(zhǎng)短，可以設(shè)定不超過6個(gè)月的試用期。在試用期間，用人單位發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員不符合聘用條件（考核條件應(yīng)當(dāng)明確告之員工），單位可以解除職工的勞動(dòng)合同。超過試用期的時(shí)間解除員工勞動(dòng)合同，應(yīng)按有關(guān)國(guó)家規(guī)定的程序操作，對(duì)符合規(guī)定的，還應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。職工和單位住房公積金＊＊＊補(bǔ)充：職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5％；有條件的城市，可以適當(dāng)2023-05-01455人看過
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企業(yè)所得稅問：我單位是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，現(xiàn)申報(bào)所得稅，所得額29682.55，應(yīng)該稅率是20%。為什么網(wǎng)上顯示是29682.55*30%-4250=5717.27。就算按30%計(jì)算。29682.55*30%-4250。應(yīng)該等于4654.77。這樣相差1062.5，請(qǐng)于解釋?答：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率表是按年度的，所以如果是申報(bào)1-9月的個(gè)人所得稅，就應(yīng)該把所得額折算成全年的數(shù)字再尋找稅率。問題中29682.55折算成全年就是29682.55÷9×12=39576.73，對(duì)應(yīng)的稅率就是30%。同時(shí)，速算扣除數(shù)也要計(jì)算到月，30%稅率檔次的速算扣除數(shù)是4250，1-9月就是4250÷12×9=3187.50。所以，正確的計(jì)算就是29682.55×30%-3187.50=5717.27。網(wǎng)上的計(jì)算是對(duì)的。2023-06-06256人看過 -
工資針對(duì)偷稅數(shù)額的不同，法律分別規(guī)定了兩個(gè)層次的量刑幅度。第一層次是：“偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10％以上并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役”。第二層次是：偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30％以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑不同層次的偷稅數(shù)額只能在本層次量刑幅度內(nèi)判處，不能任意跨越；否則將造成量刑畸輕或畸重的后果。查處偷稅漏稅的具體手段（一）舉報(bào)。比如消費(fèi)者在外就餐，向商家索要發(fā)票，但商家以各種名目理由不予以開具，消費(fèi)者向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就懷疑企業(yè)在稅收上面可能有文章；另外就是財(cái)務(wù)在公司有不愉快的經(jīng)歷，離職之后舉報(bào)公司的偷漏稅行為；再者就是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手甚至是合作伙伴，只要有發(fā)現(xiàn)企業(yè)有任何稅收上面動(dòng)手腳的蛛絲馬跡，都向稅務(wù)局舉報(bào)。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手舉報(bào)等等，這個(gè)大家都懂不需要多說，這個(gè)主要針對(duì)的是中小企業(yè)。（二）查上下游企2023-07-04245人看過 -
私營(yíng)企業(yè)[法律指引]《最高人民法院關(guān)于審理人身?yè)p害賠償案件適用法律若干問題的解釋》第九條雇員在從事雇傭活動(dòng)中致人損害的，雇主應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；雇員因故意或者重大過失致人損害的，應(yīng)當(dāng)與雇主承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。雇主承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的，可以向雇員追償。前款所稱“從事雇傭活動(dòng)”，是指從事雇主授權(quán)或者指示范圍內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者其他勞務(wù)活動(dòng)。雇員的行為超出授權(quán)范圍，但其表現(xiàn)形式是履行職務(wù)或者與履行職務(wù)有內(nèi)在聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“從事雇傭活動(dòng)”。最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》若干問題的意見45、個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶、合伙組織雇傭的人員在進(jìn)行雇傭合同規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中造成他人損害的，其雇主是當(dāng)事人。[分析說明]該條適用的雇傭制關(guān)系主要存在于私營(yíng)企業(yè)、三資企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙、承包經(jīng)營(yíng)戶、個(gè)人雇工等情況。雇傭關(guān)系的成立主要看下面幾點(diǎn)：（1）雙方是否有雇傭合同，包括書面和口頭；（2）雇員2023-06-08183人看過 -
連帶賠償責(zé)任雇員幫工受傷承擔(dān)賠償責(zé)任：1、在完成雇傭工作后，在為其他員工提供勞務(wù)時(shí)受傷的，超出了雇主的授權(quán)或指示范圍；行為與雇傭工作沒有內(nèi)在聯(lián)系，不屬于從事雇傭活動(dòng)的范疇。雇主對(duì)人身傷害不承擔(dān)賠償責(zé)任；2、免費(fèi)幫助其他員工的，屬于為他人免費(fèi)提供勞務(wù)的幫助工人。幫助工人因幫助活動(dòng)遭受人身傷害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。被幫助工人明確拒絕幫助工人的，不承擔(dān)賠償責(zé)任；但可以在受益范圍內(nèi)適當(dāng)賠償。雇員在雇傭活動(dòng)中承擔(dān)賠償責(zé)任的法律依據(jù)在《民法典》（自2021年1月1日起實(shí)施）中，歸責(zé)原則主要有過錯(cuò)原則、無過錯(cuò)原則、公平責(zé)任原則，而過錯(cuò)原則又細(xì)分出過錯(cuò)推定原則，《最高人民法院關(guān)于審理人身?yè)p害賠償案件適用法律若干問題的解釋》第九條的規(guī)定“雇員在從事雇傭活動(dòng)中致人損害的，雇主應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；雇員因故意或者重大過失致人損害的，應(yīng)當(dāng)與雇主承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。雇主承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的，可以向雇員追償?！薄吨腥A人民共和國(guó)民法典》第2023-07-07264人看過
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訴訟時(shí)效雇傭關(guān)系的訴訟時(shí)效適用民事糾紛訴訟時(shí)效。根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，，向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為三年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。承攬關(guān)系和雇傭關(guān)系的區(qū)別承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付報(bào)酬的合同。承攬包括加工、定作、修理、復(fù)制、測(cè)試、檢驗(yàn)等工作。承攬人完成工作的，應(yīng)當(dāng)向定作人交付工作成果，并提交必要的技術(shù)資料和有關(guān)質(zhì)量證明。定作人應(yīng)當(dāng)驗(yàn)收該工作成果。雇傭是指受雇人向雇傭人提供勞務(wù)，雇傭人支付相應(yīng)報(bào)酬形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系?！睹穹ǖ洹返谝话侔耸藯l，向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為三年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。但是，自權(quán)利受到損害之日起超過二十年的2023-07-1052人看過 -
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為無限責(zé)任，變更投資人應(yīng)有轉(zhuǎn)讓協(xié)議和法定繼承文件，否則無法辦理變更。辦理轉(zhuǎn)讓與變更手續(xù)時(shí)，應(yīng)向轉(zhuǎn)讓方征收增值部分的個(gè)人所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，申請(qǐng)人是指向登記機(jī)關(guān)提出變更登記申請(qǐng)的人。申請(qǐng)人是投資人的，應(yīng)提交投資人的身份證明;申請(qǐng)變更投資人的，應(yīng)提交轉(zhuǎn)讓協(xié)議書或法定繼承文件，以及變更后投資人的照片和身份證明。以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資變更為以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，家庭成員應(yīng)在申請(qǐng)變更登記事項(xiàng)的出資方式欄簽名。2023-06-0690人看過
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工資即員工的薪資，是指勞動(dòng)者提供勞動(dòng)后，用人單位依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定或勞動(dòng)合同的約定，以貨幣形式直接支付給勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬。 工資可以以時(shí)薪、月薪、年薪等不同形式計(jì)算。 工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資。... 更多>
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雇員薪資拖欠問題吉林省在線咨詢 2025-01-17在遇到用人單位拖欠工資的情況下,勞動(dòng)者可以通過維權(quán)來維護(hù)自己的合法權(quán)益。但在維權(quán)前,勞動(dòng)者應(yīng)該收集哪些證據(jù)呢?需要注意,這些證據(jù)需要能夠證明存在勞動(dòng)關(guān)系以及勞動(dòng)者在單位上班的事實(shí)。 首先,勞動(dòng)者需要收集能夠證明自己與用人單位之間存在勞動(dòng)關(guān)系的證據(jù)。這些證據(jù)包括勞動(dòng)合同、用人單位的工作證、上崗證、考勤記錄、同事的證明、以前單位支付工資的工資單或銀行交易記錄,以及與老板的電話錄音等。 其次,勞動(dòng)者 -
外企雇傭外籍員工如何計(jì)算個(gè)稅安徽在線咨詢 2025-02-27外企雇傭外籍員工計(jì)算個(gè)人所得稅的步驟如下： 1. 確定納稅居民身份：依據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條，判斷外籍員工是否為居民納稅人：(1) 若在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿183天（含）則視為居民納稅人，需對(duì)其全球所得征稅；(2) 未滿183天為非居民納稅人，僅對(duì)中國(guó)境內(nèi)所得征稅。 2. 確認(rèn)應(yīng)稅收入范圍：(1) 居民納稅人應(yīng)稅收入包括中國(guó)境內(nèi)及境外所得；(2) 非居民納稅人僅包括中國(guó)境內(nèi)工資、獎(jiǎng)金、津貼等收 -
辭員兩個(gè)月工資一起發(fā)扣個(gè)稅問題黑龍江在線咨詢 2023-05-231.按照個(gè)稅條例，原則上要是在發(fā)放當(dāng)月，視為一個(gè)月工資計(jì)繳個(gè)稅的。 2.現(xiàn)時(shí)操作中，本著客觀、公平原則，核算工資計(jì)算代扣個(gè)稅，往往可以進(jìn)行分月計(jì)核，但在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)時(shí)，需要對(duì)申報(bào)明細(xì)進(jìn)行必要的調(diào)整，以使申報(bào)納稅額與代扣納稅額一致，即企業(yè)單位在總額上不存在納稅差異，但此時(shí)，存在工資核算明細(xì)與申報(bào)明細(xì)不一致的問題，這就需要在合適的時(shí)候，和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行必要的溝通、說明，尋求理解與支持。 -
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