抵扣進項稅額需要防范的涉稅風險有哪些
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 09:44:25
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“營改增”之后，一些納稅人有了抵扣進項稅額的權(quán)利。但是，一些納稅人卻未能準確界定增值稅進項稅的抵扣范圍，以為盡量多抵扣進項稅對企業(yè)有利，造成超范圍抵扣進項稅額，結(jié)果被稅務機關(guān)查處，給企業(yè)帶來了不必要的經(jīng)濟損失。
除了防止取得無效的扣稅憑證外，納稅人尤其要防止超范圍抵扣進項稅額。納稅人盡管取得了合法有效的扣稅憑證，但是并不是憑合法有效的扣稅憑證就可以抵扣其中所有的進項稅額，納稅人還應當準確把握進項稅額的抵扣范圍。根據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四條的規(guī)定，用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務等，是不允許抵扣進項稅額的。對此，納稅人應該嚴格按照上述規(guī)定執(zhí)行，不能超范圍抵扣。
從實務角度看，盡管一些納稅人取得了合法有效的扣稅憑證，并且取得進項稅額的項目也不屬于《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四條規(guī)定的不允許抵扣的范圍，但是一些特定行為差錯仍然會造成不允許抵扣這些進項稅額。
其一，未按規(guī)定時限認證扣稅憑證或抵扣進項稅額。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)和《國家稅務總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號)的規(guī)定，在兩種情況下不能抵扣進項稅額，一是沒有按期認證或采集上報信息的扣稅憑證，不能申報抵扣進項稅額;二是對已經(jīng)認證或已采集上報信息的扣稅憑證，如果是由于規(guī)定的客觀原因之外的其他原因，造成未按期申報抵扣的增值稅進項稅額，也不允許申報抵扣。納稅人一定要注意按照規(guī)定的時限認證或采集上報信息，并按期申報抵扣增值稅進項稅額，不要錯過認證、采集、抵扣的有效時機。
其二，不符合增值稅一般納稅人的管理要求。根據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十九條的規(guī)定，有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的;應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的。因此，納稅人如果不符合增值稅一般納稅人的這些管理要求，那么取得的所有扣稅憑證全部都不允許抵扣進項稅額。
其三，取得屬于虛開的增值稅扣稅憑證。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2000〕187號)、《國家稅務總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)和《國家稅務總局關(guān)于〈國家稅務總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知〉的補充通知》(國稅發(fā)〔2000〕182號)中涉及虛開發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，納稅人如果依據(jù)虛開的增值稅扣稅憑證申報抵扣進項稅額，不僅要補繳已經(jīng)抵扣的稅款和加收滯納金，而且還可能要按照偷稅處理并加處罰款。因此，納稅人如果取得屬于虛開的增值稅扣稅憑證，仍然不能申報抵扣進項稅額。
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納稅人準予抵扣的進項稅額有：從賣方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅的金額。從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。購買免稅農(nóng)產(chǎn)品時，允許抵扣的進項稅額。從事廢舊物資經(jīng)營的增值稅納稅人購買的廢舊物資，準予抵扣進項稅額。非增值稅進項稅的進項稅和進項稅應按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)產(chǎn)品收購或者銷售發(fā)票如何抵扣進項稅額1、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；2、從按照簡易計稅方法依照3％征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11％的扣除率計算進項稅額；3、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11％的扣除率計算進項稅額。4、營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物的農(nóng)2023-07-01351人看過 -
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。一、補償費開什么發(fā)票內(nèi)容一、先要看是什么性質(zhì)的補償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應稅勞務已經(jīng)提供，納稅義務已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應將獲得的此賠償款作為“價外費用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。二、銷售方向購貨方收取的價外費用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨開具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價外費用與所銷售的貨物一同確認收入，適用相同的增值稅稅率計算銷項稅額。而購貨方所購進貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付2023-06-20132人看過 -
財務會計1．取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2．取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）（1＋9％）9％3．取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額（1＋9％）9％?；疖嚻备暮炇掷m(xù)費是多少火車票改簽手續(xù)費是對新車票票價高于或低于原車票的部分補收或退還差額。開車前48小時以上改簽火車票扣差額部分5％的手續(xù)費，開車前24小時以上、不足48小時改簽火車票扣差額部分10％的手續(xù)費，開車前24小時以內(nèi)改簽火車票扣差額部分20％的手續(xù)費?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料2023-07-0784人看過 -
待抵扣進項稅額和待認證進項稅額的區(qū)別，具體如下：1、待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。2、待認證進項稅額。為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。什么是進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。目前進項稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（一）納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（二）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。（三）其他需要轉(zhuǎn)出進項稅額的情況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應計入主營業(yè)務成本的不得免征和抵扣稅額等。相關(guān)法律規(guī)定2023-08-09367人看過
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根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)購進貨物或應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的，其發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(2)購進固定資產(chǎn)的進項稅額。(3)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)或在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論會計制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產(chǎn)或在建工程。(4)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。(5)用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。(6)非正常損失購進貨物的進項稅額。非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失，包括：自然災害損失;因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)的損失;其他非正常損失。(7)非正常損失的在產(chǎn)2023-05-0558人看過 -
增值稅增值稅進項稅抵扣有四種方法，分別是：1、憑增值稅專用發(fā)票抵扣。憑增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額進行抵扣是最為常見的抵扣方式，所接受的增值稅專用發(fā)票，不論是對方納稅人自開的增值稅專用發(fā)票，還是在稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，不論增值稅專用發(fā)票適用稅率為16％、10％、6％，還是3％，均按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進行抵扣；2、憑繳納的完稅憑證抵扣。根據(jù)增值稅規(guī)定，進口貨物在進口環(huán)節(jié)由進口貨物的單位繳納增值稅。進口貨物環(huán)節(jié)增值稅是由海關(guān)代為征收。所以，進口貨物的進項稅抵扣是根據(jù)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；3、計算抵扣?？梢宰孕杏嬎氵M項稅額抵扣的情況包括購進農(nóng)產(chǎn)品和取得的通行費紙質(zhì)發(fā)票；4、核定抵扣。實行增值稅核定抵扣僅限于財政部和國家稅務總局納入試點范圍的增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法。關(guān)于住宿費的增值稅進項稅抵扣關(guān)于住宿費進項稅2023-08-12336人看過 -
一、業(yè)務招待費的計算基數(shù)和口徑1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰?！睂崉罩?，一些企業(yè)往往直接將會計報表上的銷售收入額作為計算業(yè)務招待費的基數(shù)，不考慮其他相關(guān)調(diào)整事項。實際上，到目前為止，稅法還有三條關(guān)于計算業(yè)務招待費稅前扣除基數(shù)的相關(guān)規(guī)定：一是《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函[2009]202號)第一條規(guī)定：“企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額?！倍恰秶叶悇湛偩株P(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定：“企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預售合同》所取得的收入，應確認為銷售收入2023-05-04157人看過 -
稅收籌劃一、稅收籌劃的含義稅收籌劃，是納稅人根據(jù)稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定或利用稅法的漏洞和會計政策的選擇，對納稅人的組建、籌資、投資、經(jīng)營活動中的納稅事項的事前整體策劃和事中巧妙的安排，旨在減輕整體稅負和實現(xiàn)財務利益最大化之目的的一種理財行為。稅收籌劃主要有節(jié)稅籌劃和避稅籌劃兩種方式。節(jié)稅籌劃是指納稅人采用合法的手段，最大限度的利用稅法中的優(yōu)惠條款，通過對經(jīng)營和事務活動的有意安排，以達到減輕稅負和實現(xiàn)財務利益最大化的理財行為;避稅籌劃是指納稅人采取“非違法”的手段(利用稅法中的漏洞)來達到減輕稅負和實現(xiàn)財務利益最大化的理財行為。二、稅收籌劃風險分析稅收籌劃是一門十分復雜的實踐技術(shù)，其在給納稅人帶來稅收利益的同時也蘊藏著風險。(一)法律風險稅收籌劃的法律風險是指實施稅收籌劃方案所引起的，可能要稱承擔法律責任的不確定性。稅收的征繳是以國家制定的相關(guān)法律政策為依據(jù)的，因此稅收籌劃必須在法律政策的框架之內(nèi)來研究2023-05-05159人看過
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配套設(shè)施問：營改增后，不得抵扣的進項稅額有哪些?答：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務和建筑服務。(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。(六)購進的旅客運輸2023-05-05496人看過 -
書面合同《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額＝買價扣除率買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。第二十六條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅2023-02-25324人看過 -
近年來，由運輸費用引發(fā)偷逃增值稅、企業(yè)所得稅現(xiàn)象也不斷發(fā)生。稅務部門在檢查中發(fā)現(xiàn)，受票企業(yè)通過接受虛開的運輸發(fā)票騙抵增值稅進項稅款是交通運輸企業(yè)虛構(gòu)運輸業(yè)務違法開具發(fā)票的主要原因。造成這一現(xiàn)象的發(fā)生，歸結(jié)起來這有兩方面原因。在政策方面，由于運輸企業(yè)開具運輸發(fā)票營業(yè)稅金為3%（不考慮所得稅）而在受票方可按7%抵扣增值稅；體制方面，運輸企業(yè)營業(yè)稅及運輸發(fā)票由地稅部門負責管理，而可抵扣的進項稅由國稅部門進行管理，這很容易造成同一發(fā)票的管理脫節(jié)，形成管理真空。因此，2010年國家稅務總局將交通運輸企業(yè)列入了專項檢查的重點?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所支付運輸費用，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。由于運輸發(fā)票是增值稅進項稅的重要抵扣憑證，因此，企業(yè)在運用運輸發(fā)票進行抵扣時，應注意從以下四個方面來防范稅收風險。（一2023-06-0768人看過 -
保險費（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（2）從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額。（3）購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額（必須使用經(jīng)主管稅務機關(guān)批準使用的收購憑證和普通發(fā)票，按買價乘10％的扣除率計算）。（4）購進貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用準予抵扣的進項稅額（是指企業(yè)實際支付給運輸部門或運輸單位的運費，按開具的結(jié)算單據(jù)全額乘以10％的扣除率計算。準予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設(shè)基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費）。（5）從事廢舊物經(jīng)營的增值稅納稅人收購的廢舊物資準予抵扣的進項稅額（必須使用經(jīng)主管稅務機關(guān)批準使用的收購憑證，按收購金額乘10％的抵扣率計算）。（6）混合銷售行為和兼營規(guī)定中按規(guī)定應當征收增值稅的非應稅勞務，所購進貨物符合條例有關(guān)規(guī)定的進項稅額。一、待抵扣進項稅額怎么處理1、理論上業(yè)務處理時，應該是取得進2023-03-20369人看過
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增值稅（1）從銷貨方取得的專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（只允許取得專用繳款書原件的單位抵扣）；（3）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品（憑收購憑證）或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品（憑普通發(fā)票），準予按照買價和13％的扣除率，計算進項稅額等。16種不能抵扣進項稅額16種不能抵扣進項稅額：用于簡易計稅項目；用于免征增值稅項目；用于集體福利的；用于個人消費的；非正常損失對應的進項稅額；購進的旅客運輸服務；購進的貸款服務；購進的餐飲服務；購進的居民日常服務；購進的娛樂服務；未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認證或申請稽核比對；未按期申報抵扣增值稅進項稅額．．．．．?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制2023-07-08338人看過 -
法律綜合知識每到旅游旺季，蜂擁而至的游客讓不少酒店、賓館一房難求，生意爆滿。但是，也許就在酒店老板們忙著數(shù)錢的時候，一些潛在的稅務風險可能已經(jīng)侵入了酒店的財務部門。今年上半年，北京市國稅局和北京市地稅局選擇了部分星級酒店，對其近三年來的納稅情況開展聯(lián)合納稅評估。評估顯示，一些星級酒店特別是四星級、五星級酒店，由于收入來源較多，涉稅業(yè)務比較復雜，導致酒店財務部門在收入確認、費用分攤和票據(jù)使用等方面多有不當之處，埋下了很多稅務風險。稅務人員提醒，酒店企業(yè)財務人員應認真分析酒店各種服務業(yè)務的經(jīng)濟性質(zhì)，正確進行會計處理，并按照稅法的要求準確申報納稅。風險一：請客簽單、長期包房不計收入稅務人員在對某四星級酒店進行納稅評估時發(fā)現(xiàn)了兩個問題。一是該酒店有一些老客戶長期包房，相關(guān)成本酒店在稅前予以列支；二是酒店老板出于經(jīng)營需要，有時在自己的酒店請客吃飯然后簽單，但并不實際付款。對上述兩種情況，該酒店財務部門都沒有確認2023-12-08248人看過
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2023-11-02
#會計核算
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申報抵扣的進項稅額和待抵扣進項稅額的區(qū)別北京在線咨詢 2022-10-22你認證的事屬于第一個，待抵扣進項進項稅是你已發(fā)生，比如為認證的部分?？梢詴簳r放待抵扣。另一個就是購入房屋建筑物的，第一年可以抵扣60%進項，第二年可以抵扣40%，這個40%就是放在待抵扣里面，等第二年了再轉(zhuǎn)入第一部分。 -
消費稅有進項稅額抵扣嗎江西在線咨詢 2024-08-28增值稅有進項稅抵扣的說法消費稅沒有不過有些時候消費稅是可以減掉之前已交的消費稅額的比如委托加工一批應征消費稅的產(chǎn)品對方代收了消費稅（例如1萬元）這批產(chǎn)品如果收回后又進行加工然后再出售時需要交的消費稅假設(shè)是1.5萬元則實際交的消費稅為1.5-1＝0.5萬元 -
后哪些進項稅額能抵扣，哪些不能抵扣湖南在線咨詢 2022-10-26根據(jù)2016年1月13日經(jīng)國務院第119次常務會議通過的最新版本《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：。一、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（第八條）： 1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計 -
進項稅額不得抵扣的文件主要有哪些陜西在線咨詢 2022-10-30財稅36號文件附件一第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通 -
