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內(nèi)容：

1、根據(jù)本企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制評審的基礎(chǔ)內(nèi)容：

（1）各種業(yè)務(wù)的發(fā)生是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；

（2）不相容職務(wù)相互分離；

（3）建立崗位責(zé)任制，對實(shí)物資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。對會(huì)計(jì)憑證的控制。

2、根據(jù)各基層單位特點(diǎn)有重點(diǎn)地進(jìn)行內(nèi)部控制中的關(guān)鍵點(diǎn)測試。

3、根據(jù)企業(yè)需要，對在實(shí)際工作中暴露出的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)內(nèi)控評審。

方法：

1、檢查被評審單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性。

2、評審內(nèi)部控制制度的有效性。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括哪些？

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容，具體如下：對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)有醫(yī)療收費(fèi)監(jiān)控、醫(yī)療設(shè)備監(jiān)控、藥品物價(jià)監(jiān)控；對行政事業(yè)單位有預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)控；對制造行業(yè)有存貨庫齡監(jiān)控、銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控、財(cái)務(wù)監(jiān)控、財(cái)務(wù)規(guī)范性控制、財(cái)務(wù)分析監(jiān)控、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)監(jiān)控、大額收支監(jiān)控、審計(jì)作業(yè)監(jiān)控、重大疑點(diǎn)監(jiān)控、重大違規(guī)金額監(jiān)控、違規(guī)問題監(jiān)控、審計(jì)作業(yè)進(jìn)度監(jiān)控。

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善公司的運(yùn)營。內(nèi)部審計(jì)的根本目的在于促進(jìn)公司科學(xué)健康發(fā)展、幫助公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。審計(jì)最終目的是在任何一個(gè)項(xiàng)目、從任何一個(gè)角度出發(fā)都不存在問題，這樣才能提高項(xiàng)目的管理水平，達(dá)到公司規(guī)范管理目的。內(nèi)部審計(jì)的作用是隨著內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴(kuò)大的。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，各部門、單位的活動(dòng)不僅要受到國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)政制度和法令的制約，而且要遵守本部門、本單位內(nèi)部控制制度的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以相對獨(dú)立地對本部門、單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，客觀地反映實(shí)際情況，并通過這種自我約束性的檢查，促進(jìn)本部門、本單位建立、健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計(jì)具有雙重任務(wù)：一方面要對部門、單位的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其合法合規(guī)；另一方面要對部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，促進(jìn)經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟(jì)效益的提高。

內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)審計(jì)時(shí)，首先通過分析企業(yè)盈虧指標(biāo)、國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)、業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)和企業(yè)職工收入分配指標(biāo)及各項(xiàng)指標(biāo)的影響因素，確定審查的重點(diǎn)；然后再抓住幾個(gè)關(guān)鍵的指標(biāo)，進(jìn)行局部審查以便及時(shí)找出錯(cuò)誤所在，糾正偏差，改進(jìn)提高，最終促進(jìn)任期經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。